Методические материалы

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год»

Заключение подготовлено на основании п.3 ст.10 Положения о контрольно-счетной палате городского округа Жуковский, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010 г. №41/СД и  п.2.1 плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа на 2012 год.

Представленный на экспертизу проект решения Совета депутатов «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год»  (далее  – проект решения) разработан с целью уточнения объёмов доходов и расходов бюджета городского округа Жуковский на 2012 год.

1. Анализ изменения доходной части проекта бюджета по основным источникам.

Согласно решению Совета депутатов городского округа Жуковский от 04.04.2012г. № 09/СД «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» (далее  — действующей редакции) объём доходов, предусмотрен в сумме 2 263 866 тыс. рублей, в рассматриваемом проекте решения предлагается увеличение доходной части бюджета на 254 111 тыс. рублей, что составит 2 517 977 тыс. рублей.

Первоначально бюджет городского округа на 2012 год от 14.12.2011г. № 79/СД был принят с доходами в размере 2 211 944 тыс. рублей Изменения в доходную часть бюджета городского округа вносились  решениями Совета депутатов 2 раза.

Изменение доходной части бюджета произойдет по следующим показателям:

• по группе 1000 «Налоговые и неналоговые доходы», согласно проекту решения составят 1 347 819 тыс. рублей, в том числе по подгруппе:
• 1170 «Прочие неналоговые доходы бюджетов городских округов (плата за вырубку)» — планируемый показатель поступлений увеличен на 9 607 тыс. рублей.

Планируемый объём безвозмездных поступлений от других уровней бюджетной системы в рассматриваемом проекте бюджета составят 1 170 158 тыс. рублей, т.е. предлагается увеличение на 244 504 тыс. рублей, в том числе по подгруппам:

• 20202 «Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят 211 165 тыс. рублей, или увеличатся на 205 226 тыс. рублей, от действующей редакции за счёт прочих субсидий бюджетам городских округов, в том числе:
• на закупку учебного оборудования и мебели в размере 2 000 тыс. рублей;
• на закупку технологического оборудования для столовых и мебели для залов питания в размере 2 000 тыс. рублей;
• на организацию и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодёжью в размере 3 537 тыс. рублей;
• на капитальные вложения в объекты дошкольного образования в размере 60 750 тыс. рублей;
• на финансирование мероприятий по долгосрочной целевой программе МО «Развитие системы отдыха и оздоровление детей в МО в 2012-2015гг.» в размере 1 575 тыс. рублей;
• на долевое финансирование расходов бюджета муниципальных образований МО по долгосрочной целевой программе МО «Развитие имущественно — земельных отношений в МО на 2012-2015гг.» в размере 41 000 тыс. рублей;
• на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий в размере 10 266 тыс. рублей;
• на проведение капитального ремонта в учреждениях здравоохранения МО за счёт средств ФФОМС в размере 81 321 тыс. рублей;
• на приобретение оборудования для учреждений здравоохранения МО за счёт средств ФФОМС в размере 2 777 тыс. рублей;
• 20203 «Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят 902 216 тыс. рублей, или увеличатся на 39 278 тыс. рублей от действующей редакции за счёт увеличения следующих видов субвенций:
• субвенции бюджетам городских округов на ежемесячное вознаграждение за классное руководство: согласно проекту решения составили 5 953тыс. рублей, или увеличены на 406 тыс. рублей от действующей редакции;
• субвенции бюджетам городских округов на обеспечение жильём отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12.01.1995г. № 5-ФЗ «О ветеранах», в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2008г. № 714 «Об обеспечении жильём ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945гг.» в размере 1 593 тыс. рублей;
• субвенции бюджетам городских округов на обеспечение жильём отдельных категорий граждан, установленных Федеральными законами от 12.01.1995г. № 5-ФЗ «О ветеранах» и от 24.11.1995г. № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» в размере 9 558 тыс. рублей;
• субвенции бюджетам городских округов на модернизацию региональных систем общего образования в размере 27 721 тыс. рублей.

2. Анализ изменения расходной части проекта бюджета по разделам и подразделам функциональной классификации.

Первоначально бюджет городского округа на 2012 год от 14.12.2011г. № 79/СД был принят с расходами в размере 2 211 944 тыс. рублей Изменения в расходную часть бюджета городского округа вносились  решениями Совета депутатов 2 раза.

Согласно представленному проекту решения  о внесении изменений в бюджет,  расходы городского округа Жуковский на 2012 год планируется установить в размере   2 729 680 тыс. рублей,  что по сравнению с объёмом расходов бюджета в действующей редакции,  утвержденной решением Совета депутатов от 04.04.2012г. № 09/СД  в сумме 2 476 301 тыс. рублей, означает увеличение расходов на 253 379  тыс. рублей или на 10,2 %.

Увеличение расходов,  прежде  всего,  связано с ростом финансовой помощи из областного  и федерального бюджета  в  виде  субсидий, субвенций и  иных межбюджетных трансфертов  на  сумму 244 504 тыс. рублей и увеличением расходов  по природоохранным мероприятиям на 9 707  тыс. рублей (возвраты остатков  средств федерального и областного бюджетов составили 832 тыс. рублей).

Изменения бюджетных назначений планируется по следующим подразделам:

• 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» согласно представленному проекту решения расходы составят 132 052 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному  подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 133 тыс. рублей, за счет перемещения их с подраздела 0113 на информационные технологии.
• 0113 «Другие общегосударственные вопросы» согласно представленному проекту решения расходы составят 111 934 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение на общую сумму 133 тыс. рублей.
• 0408 «Транспорт» согласно представленному проекту решения расходы составят 16 951 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 2 131 тыс. рублей, за счет увеличения средств по местному бюджету на социальный транспорт.
• 0503 «Благоустройство» согласно представленному проекту решения составят 67 003 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 15 266 тыс. рублей.

Увеличение осуществлено за счет средств областного бюджета в сумме 10 266 тыс. рублей, расходы за счет субсидии на финансирование работ по капитальному ремонту и ремонту дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов, в соответствии с долгосрочной целевой программой «Дороги Подмосковья на период 2012-2015 годов».

Увеличение на 5 000 тыс. рублей на ведомственную целевую программу «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к ним на территории городского округа Жуковский в 2012г.», в связи с  изменением классификации из раздела 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства».

• 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» согласно представленному проекту решения составят 71 033 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение на общую сумму 7 000 тыс. рублей.

Уменьшение  объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет распределения расходов между учреждениями по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020 годы» в сумме 2 000 тыс. рублей и  уменьшения на 5 000 тыс. рублей по ведомственной целевой программе «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к ним на территории городского округа Жуковский в 2012г.», в связи с  изменением классификации в раздел 0503«Благоустройство».

• 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» согласно представленному проекту решения составят 171 490 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 9 707 тыс. рублей за счет поступлений за лес, полученных на восстановление насаждений.
• 0701 «Дошкольное образование» согласно представленному проекту решения составят 402 794 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 60 750 тыс. рублей за счет субсидии областного бюджета на капитальные вложения в объекты дошкольного образования в соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области «Развитие дошкольного образования в Московской области в 2012-2012 годах».
• 0702 «Общее образование» согласно представленному проекту решения составят 773 487 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 73 253 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу  происходит за счет:

• расходов за счет субвенции федерального бюджета бюджетам муниципальных образований Московской области на модернизацию региональной системы общего образования в размере 27 721 тыс.рублей;
• увеличения расходов за счет субвенции федерального бюджета на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководства педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений в Московской области на сумму 406 тыс. рублей;
• расходов за счет субсидии областного бюджета на закупку учебного оборудования и мебели для муниципальных общеобразовательных учреждений, разрабатывающих и внедряющих инновационные образовательные программы в рамках долгосрочной целевой программы Московской области на 2009-2012 годы» в сумме 2 000 тыс.рублей;
• расходов за счет субсидии на долевое финансирование расходов объектов бюджетов муниципальных образований Московской области на приобретение прав на результаты капитальных вложений в объекты общественной и инженерной инфраструктуры или прав собственности на объекты недвижимого имущества, входящего в состав общественной и инженерной инфраструктуры, в том числе на исполнение органами местного самоуправления обязательств по приобретению прав на указанные объекты, в соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области «Развитие имущественно-земельных отношений В Московской области на 2012-2015 годы» на сумму 41 000 тыс.рублей;
• расходов за счет субсидии на закупку технологического оборудования для столовых и мебели для залов питания общественных учреждений муниципальных образований – победителей областного конкурсного отбора муниципальных проектов совершенствования организации питания обучающихся в соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области «Совершенствование организации питания обучающихся муниципальных общеобразовательных учреждений в Московской области на период 2012-2014 годов» в  сумме 2 000 тыс.рублей;
• увеличение за счет средств местного бюджета в размере 1 800 тыс.рублей, направленных  на повышение пожарной безопасности в общеобразовательных учреждениях;
• увеличение на 800 тыс.рублей на софинансирование расходов за счет средств местного бюджета на закупку технологического оборудования для столовых и мебели для залов питания;
• уменьшение за счет перераспределения средств местного бюджета по подразделам в сумме 2 475 тыс.рублей на 0707 на о/л «Восток».
• 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» согласно представленному проекту решения составят 22 686 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 7 587 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• субсидии из средств областного бюджета на организацию и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в размере 2 000 тыс. рублей;
• субсидии из средств областного бюджета на организацию и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в размере 1 537 тыс.рублей;
• субсидии за счет средств областного бюджета на финансирование мероприятий по ремонту детских оздоровительных лагерей, находящихся в собственности муниципальных образований Московской области в соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области на 2012-2015 годах» в сумме 1 575 тыс.рублей;
• за счет перераспределения расходов по местному бюджету из подраздела 0702 «Общее образование» в сумме 2 475 тыс.рублей на финансирование о/л «Восток».
• 0709 «Другие вопросы в области образования» согласно представленному проекту решения составят 90 639 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 1 369 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• распределения бюджетных ассигнований по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2012-2014 годы» в сумме 529 тыс.рублей;
• перераспределения расходов с подраздела 1101 «Физическая культура» в сумме 840 тыс.рублей на подраздел 0709 «Другие вопросы в области образования» по долгосрочной целевой программе «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы».
• 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» согласно представленному проекту решения составят 4 476 тыс. рублей по сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 459 тыс. рублей, за счет распределения бюджетных ассигнований по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2012-2014 годы».
• 0901 «Стационарная медицинская помощь» согласно представленному проекту решения составляют 233 100 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 91 247 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• увеличения расходов за счет средств местного бюджета на 7 150 тыс.рублей,  выделенных МБУ «ГКБ» на приобретение оборудования и работ по подготовке к зиме;
• субсидии из средств областного бюджета на реализацию мероприятий по укреплению материально-технической базы медицинских учреждений в соответствии с подпрограммой «Модернизация здравоохранения Московской области на 2011-2012 годы» долгосрочной целевой программы Московской области «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Московской области на 2009-2012 годы» в сумме 84 098 тыс.рублей;
• 0902 «Амбулаторная помощь» согласно представленному проекту решения составят 138 505 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 1 тыс. рублей.
• 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» согласно представленному проекту решения составят 10 324 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 1 013 тыс. рублей за счет распределения бюджетных ассигнований по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2012-2014 годы».
• 1003 «Социальное обеспечение населения» согласно представленному проекту решения составят 68 142 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 10 319 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• субвенции федерального бюджета на обеспечение жилыми помещениями отдельных категорий ветеранов, предусмотренных частью 1 статьи 1 Закона Московской области № 125/2006-ОЗ «Об обеспечении жилыми помещениями за счет средств федерального бюджета отдельных категорий ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов» в размере 1 593 тыс.рублей;
• за счет субвенции на обеспечение жилыми помещениями отдельных категорий ветеранов, предусмотренных частью 2 статьи 1 Закона Московской области 125/2006-ОЗ «Об обеспечении жилыми помещениями за счет средств федерального бюджета отдельных категорий ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов» в размере 9 558 тыс.рублей.

Кроме того, по данному подразделу уменьшены расходы на 832  тыс.рублей за счет возвратов остатков  средств федерального и областного бюджетов, в том числе:

• субсидия на реализацию подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2011-2015 годы за счет средств, перечисляемых из федерального бюджета в размере 25 тыс.рублей;
• субвенция на обеспечение жилыми помещениями отдельных категорий ветеранов, предусмотренных Частью 2 статьи 1 Закона Московской области № 125/2006-ОЗ «Об обеспечении жилыми помещениями за счет средств федерального бюджета отдельных категорий ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов», не использованных в 2008-2009гг. в сумме 773 тыс.рублей;
• субсидии на реализацию подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» долгосрочной целевой программы Московской области «Жилище» на 2009-2012 годы», не использованных в 2011 году, в сумме 34 тыс.рублей;
• 1004 «Охрана семьи и детей» согласно представленному проекту решения составляют 30 276 тыс.рублей, уменьшаются на 1 тыс.рублей.
• 1101 «Физическая культура» согласно представленному проекту решения составят 110 554 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение расходов за счет перераспределения средств  в сумме 840 тыс.рублей на подраздел 0709 «Другие вопросы в области образования» по долгосрочной целевой программе «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы».

3. Анализ изменения дефицита, источников покрытия дефицита бюджета городского округа Жуковский, муниципальный долг.

В соответствии с действующей редакцией дефицит бюджета городского округа Жуковский утвержден в размере — 212 435 тыс. рублей, или 15,9 %  от утверждённой общей суммы  доходов без учёта безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

В рассматриваемом проекте решения дефицит бюджета изменяется и составляет  — 211 703тыс. рублей, или  15,7% от утверждённой общей суммы  доходов без учёта безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

С учётом вышеизложенного, дефицит бюджета согласно проекту решения, составит 15,7 %, что в соответствии с п. 3  ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ, не противоречит бюджетному законодательству.

Раздел 13 «Обслуживание государственного

и муниципального долга»:

Бюджетные назначения по подразделу 1301 «Обслуживание  внутреннего и муниципального долга» » согласно представленному проекту решения составят 10 119 тыс. рублей или  0,65%, что не противоречит требованиям и ограничениям, установленным ст. 111 БК РФ (не более 15%)

По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции планируется значительное уменьшение их  на общую сумму 11 881 тыс. рублей или на 46%.

4. Анализ долгосрочных и ведомственных целевых программ.

В приложение № 4 к проекту решения на реализацию 15 долгосрочных целевых программ объем финансирования по сравнению с действующей редакцией остаётся без изменений.

Однако внесены следующие изменения по главным распорядителям и получателям по четырем программам:

• по долгосрочной целевой программе «Молодое поколение национального центра авиастроения городского округа Жуковский на 2010-2014гг.»: перераспределение по главным распорядителям и получателям, а именно, проектом утверждены Администрация городского округа Жуковский Московской области (объём финансирования 740 тыс. рублей); Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУ МЦ «Дружба») (объём финансирования 260 тыс. рублей), общий объём финансирования по которым составляет 1 000 тыс. рублей, что соответствует по объёму финансирования действующей редакции, где главным распорядителем и получателем была утверждена только Администрация городского округа Жуковский Московской области.
• по долгосрочной целевой программе «Развитие дошкольного образования городского округа Жуковский Московской области на 2010-2015гг.»: перераспределение по главным распорядителям и получателям, а именно, проектом утверждены Администрация городского округа Жуковский Московской области (объём финансирования 24 512 тыс. рублей); Управление образования Администрации городского округа Жуковский (МДОУ № 5) (объём финансирования 238 тыс. рублей), общий объём финансирования по которым составляет 24 750 тыс. рублей, что соответствует по объёму финансирования действующей редакции, где главным распорядителем и получателем была утверждена только Администрация городского округа Жуковский Московской области.
• по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020гг.»: перераспределение по главным распорядителям и получателям, а именно, проектом утверждены Администрация городского округа Жуковский Московской области (МОУДОД «Жуковская детская школа искусств»), объём финансирования 270 тыс. рублей; Управление образования Администрации городского округа Жуковский, объём финансирования 258 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУК «Дворец культуры»), объём финансирования 459 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский (МБУЗ ГКБ), объём финансирования 1 013 тыс. рублей), общий объём финансирования по которым составляет 2 000 тыс. рублей, что соответствует по объёму финансирования действующей редакции, где главным распорядителем и получателем было утверждено только Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации городского округа Жуковский Московской области.
• по долгосрочной целевой программе «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015гг.»: уточнение по главным распорядителям и получателям, а именно, проектом утверждены Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУ «ЦДЮС»), объём финансирования 1 575 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУ «ЦДЮС»), объём финансирования 840 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский Московской области, объём финансирования 1 322 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУ «Спорткомплекс «Метеор»), объём финансирования 7 958 тыс. рублей; что соответствует по объёму финансирования действующей редакции, 11 695 тыс.рублей, где главным распорядителем и получателем была утверждена по всем статьям только  Администрация городского округа Жуковский Московской области.

В приложение № 5 к проекту решения Совета депутатов расходы бюджета городского округа Жуковский на 2012 год на финансирование ведомственных целевых программ остаются без изменений.

Выводы и предложения:

В результате  проведённой экспертизы  Контрольно-счетная палата рекомендует принять проект решения Совета депутатов   «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 14.12.2011г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год».

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области «О внесении изменений в Решение Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 54/СД «О налогах на имущество физических лиц на территории г. Жуковского»

Заключение подготовлено на основании ст. 9 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010г. №41/СД, п.2.1. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2012 год.

Представленный на экспертизу проект решения Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области «О внесении изменений в Решение Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 54/СД «О налогах на имущество физических лиц на территории г. Жуковского»  (далее — проект решения) разработан в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации от 05.08.2000г. № 117-ФЗ, с изменениями и дополнениями (далее  – НК РФ), Федеральным законом от 09.12.1991г. № 2003-1 (далее также – ФЗ № 2003-1).

Решением Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 54/СД (далее также – решение 54/СД) были установлены  налоги на имущество физических лиц, а также установлены ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В решение 54/СД три раза вносились изменения решениями Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области от 23.11.2005г. № 61/СД, от 19.11.2009г. № 66/СД, от 14.10.2010г. № 48/СД (далее – решение 48/СД), последнее из которых утвердило действующую в настоящее время редакцию решения.

В соответствии с решением 48/СД ставка налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости установлена в следующих размерах:

Проектом решения предлагается внести следующие изменения, которые вступят в силу с 01.01.2013г.:

• ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости предлагается установить в следующих размерах:

В ходе проведения экспертизы проекта решения установлено, что вносимые изменения соответствуют законодательству, в частности ст. 3 ФЗ № 2003-1.

По итогам проведённой экспертизы Контрольно-счетная палата городского округа Жуковский Московской области рекомендует принять проект решения Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области «О внесении изменений в Решение Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 54/СД «О налогах на имущество физических лиц на территории г. Жуковского».

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год»

Заключение подготовлено на основании п. 3 ст. 10 Положения о контрольно-счетной палате городского округа Жуковский, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010г. № 41/СД, и п. 2.1 плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа на 2012год.

Представленный на проведение экспертизы проект решения Совета депутатов «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 14.12.2011г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» (далее — проект решения) разработан с целью уточнения объёмов доходов и расходов бюджета городского округа Жуковский на 2012год.

1. Анализ изменения доходной части проекта бюджета по основным источникам

Согласно решению Совета депутатов городского округа Жуковский от 16.08.2012г. № 38/СД «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» (далее — действующей редакции) объём доходов, предусмотрен в сумме 2 623 861 тыс. рублей, в рассматриваемом проекте решения предлагается увеличение доходной части бюджета на 50 404 тыс. рублей, и составит  2 674 265 тыс. рублей.

Изменение доходной части бюджета произойдет по следующим показателям:

Планируемый объём безвозмездных поступлений от других уровней бюджетной системы в рассматриваемом проекте бюджета составят                  1 306 718 тыс. рублей, т.е. предлагается увеличение на 50 404 тыс. рублей, в том числе по подгруппам:

• 20202 «Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят  297 380 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 19 980 тыс. рублей от действующей редакции за счёт прочих субсидий бюджетам городских округов, в том числе:
• на капитальные вложения в объекты дошкольного образования в размере 67 269 тыс. рублей, увеличение от действующей редакции составит 6 519 тыс. рублей;
• на установку программного обеспечения и подключение муниципальных библиотек к информационной телекоммуникационной сети «Интернет» в размере 50 тыс. рублей,
• на повышение с 1 декабря 2012 года оплаты труда педагогических работников дошкольных образовательных учреждений в размере 5 539 тыс. рублей,
• на обеспечение дополнительными местами в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях в размере 5 599 тыс. рублей,
• на реализацию мероприятий по созданию новых мест в негосударственных дошкольных образовательных учреждениях в размере             2 097 тыс. рублей,
• на проведение текущего, капитального ремонта и технического переоснащения МУК ДК в размере 176 тыс. рублей.
• 20203 «Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят                 931 748 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 25 511 тыс. рублей от действующей редакции за счёт увеличения следующих видов субвенций:
• субвенции бюджетам городских округов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в размере 19 741 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 2 000 тыс. рублей от действующей редакции,
• прочие субвенции городских округов, в т. ч. на обеспечение в соответствии с законом РФ госгарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также доп. образования в общеобразовательных учреждениях в размере, необходимом для реализации основных общеобразовательных программ в части финансирования расходов на оплату труда работников общеобразовательных учреждений, расходов на учебники и учебные пособия, техсредства обучения, расходные материалы и хознужды (за исключением расходов на содержание зданий и коммун. расходов, осуществляемых из местных бюджетов), ежемесячную денежную компенсацию педагогическим работникам для обеспечения книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями в размере 469 396 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 23 511 тыс. рублей от действующей редакции.
• 20204 «Иные межбюджетные трансферты» согласно проекту решения составят 77 266 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 4 913 тыс. рублей от действующей редакции за счет увеличения следующих видов межбюджетных трансфертов:
• межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов для компенсации доп. расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня (наказы избирателей) в размере 20 800 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 4 900 тыс. рублей от действующей редакции,
• межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в размере 266 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 13 тыс. рублей от действующей редакции.

2. Анализ изменения расходной части проекта бюджета по разделам функциональной классификации

Первоначально бюджет городского округа на 2012 год от 14.12.2011г.                          № 79/СД был принят с расходами в размере 2 211 944 тыс. рублей.

Согласно представленному проекту решения  о внесении изменений в бюджет расходы городского округа Жуковский на 2012 год планируется установить в размере  2 879 968  тыс. рублей,  что по сравнению с объёмом расходов бюджета в действующей редакции,  утвержденной решением Совета депутатов от 16.08.2012г. № 38/СД в сумме 2 829 564 тыс. рублей, означает увеличение расходов на 50 404 тыс. рублей.

Увеличение расходов связано с ростом финансовой помощи из областного  и федерального бюджетов в  виде  субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов  на  общую сумму 50 404 тыс. рублей, в том числе 50 391 тыс. рублей — за счет средств областного бюджета, 13 тыс. рублей — за счет средств федерального бюджета.

Изменения бюджетных назначений планируется по следующим разделам:

• 01 «Общегосударственные вопросы» бюджетные назначения согласно представленному проекту бюджета составят 217 543 тыс. рублей с уменьшением на 61 997 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета на другие разделы, в т.ч. на увеличение средств по разделам 0500 «ЖКХ», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография» на финансирование мероприятий согласно Перечню мероприятий по развитию и поддержке социальной, инженерной и инновационной инфраструктуры городского округа Жуковский как наукограда Российской Федерации, финансируемых из средств федерального бюджета в 2012 году (далее– Перечень мероприятий по развитию наукограда).
• 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» бюджетные назначения согласно представленному проекту бюджета составят 17 255 тыс. рублей с увеличением на 322 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по долгосрочным целевым программам.
• 04 «Национальная экономика» бюджетные назначения согласно представленному проекту бюджета составят 63 080 тыс. рублей, с увеличением на 2 000 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т.ч. на увеличение средств на долгосрочные целевые программы и на мероприятия по землеустройству и землепользованию.
• 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» бюджетные назначения согласно представленному проекту бюджета составят 202 789 тыс. рублей, с увеличением на 8 638 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т.ч. на увеличение средств по благоустройству согласно Перечню мероприятий по развитию наукограда.
• 06 «Охрана окружающей среды» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 89 350 тыс. рублей с уменьшением на 19 536 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета на другие разделы, в т. ч.  уменьшение средств по долгосрочной целевой программе «Экологическая программа городского округа Жуковский на 2011-2020 годы».
• 07 «Образование» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 1 401 670 тыс. рублей с увеличением на 91 553 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по капитальному ремонту объектов социальной инфраструктуры согласно Перечню мероприятий по развитию наукограда, на мероприятия в области образования.
• 08 «Культура, кинематография»  бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 91 009 тыс. рублей с увеличением на 6 179 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по приобретению оборудования для муниципальных учреждений согласно Перечню мероприятий по развитию наукограда, на мероприятия в сфере культуры.
• 09 «Здравоохранение» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 539 203 тыс. рублей с увеличением на 17 876 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по капитальному ремонту муниципального имущества.
• 10 «Социальная политика» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 131 857 тыс. рублей с увеличением на 2 463 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по организации предоставления гражданам Российской федерации, имеющим место жительства в Московской области, субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
• 11 «Физическая культура и спорт» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 110 760 тыс. рублей с увеличением на 2 906 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по капитальному ремонту объектов социальной инфраструктуры согласно Перечню мероприятий по развитию наукограда.

3. Анализ долгосрочных и ведомственных  целевых программ

Согласно представленному проекту решения расходы городского округа Жуковский на 2012 год на финансирование 15 долгосрочных целевых программ планируется установить в размере 175 858  тыс. рублей, что по сравнению с объёмом расходов бюджета на финансирование долгосрочных целевых программ в действующей редакции, утвержденной решением Совета депутатов от 16.08.2012г. № 38/СД в сумме 188 379 тыс. рублей, означает уменьшение на 12 521 тыс. рублей.

Проектом решения вносятся изменения объемов финансирования по следующим программам:

• по долгосрочной целевой программе «Молодое поколение национального центра авиастроения городского округа Жуковский на 2010-2014гг.» объем финансирования установлен в сумме 3 507 тыс. рублей с увеличением на 2 507 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.

Следует отметить, что данная целевая программа была утверждена постановлением Администрации городского округа Жуковский Московской области от 27.09.2012г. № 1878, т.е. ранее даты проведения экспертизы Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области.

• по долгосрочной целевой программе «Развитие дошкольного образования городского округа Жуковский Московской области на 2010-2015гг.» объем финансирования установлен в сумме 30 309 тыс. рублей с увеличением на 3 133 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.
• по долгосрочной целевой программе «Развитие системы образования городского округа Жуковский на 2012-2014 годы» объем финансирования установлен в сумме 10 081 тыс. рублей с увеличением на 270 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.

Следует отметить, что данная целевая программа была утверждена постановлением Администрации городского округа Жуковский Московской области от 11.10.2012г. № 1970, т.е. ранее даты проведения экспертизы Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области.

• по долгосрочной целевой программе «Экологическая программа городского округа Жуковский на 2011-2020 годы» объем финансирования установлен в сумме 25 153 тыс. рублей с уменьшением на 19 536 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.
• по долгосрочной целевой программе «Пожарная безопасность объектов муниципальной собственности городского округа Жуковский на 2012-2014 годы» объем финансирования установлен в сумме 1 200 тыс. рублей с увеличением на 500 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.

Следует указать, что данная программа не была представлена на экспертизу в Контрольно-счетную палату городского округа Жуковский Московской области.

• по долгосрочной целевой программе «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на 2012-2015 годы» объем финансирования установлен в сумме 9 005 тыс. рублей с увеличением на 505 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.

Следует указать, что данная программа не была представлена на экспертизу в Контрольно-счетную палату городского округа Жуковский Московской области.

По долгосрочной  целевой  программе «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства городского округа  Жуковский  на  2009-2012 годы» внесены изменения постановлением Администрации городского  округа Жуковского Московской области от 05.10.2012г. № 1932, где  финансирование на 2012 год за счёт средств местного бюджета не предусмотрено.

Также в ходе проведения анализа долгосрочных целевых программ установлены следующие недостатки:

• проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Замена лифтов, расположенных в многоквартирных домах городского округа Жуковский Московской области, в 2012-2015 г.г.» с объемом финансирования в сумме 20 000 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012г. за счёт средств местного бюджета в сумме 19 774,07 тыс. рублей, отклонение составляет                 225,96 тыс. рублей;
• проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020 годы» с объёмом финансирования в сумме 2 000 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012г. за счёт средств местного бюджета в сумме 2 001 тыс. рублей, отклонение составляет                             1 000 тыс. рублей;
• проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012-2015 годов» с объёмом финансирования в сумме  9 005 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012г. за счёт средств местного бюджета в сумме                    9 004 тыс. рублей, отклонение составляет  1 000 тыс. рублей.

Согласно представленному проекту решения расходы городского округа Жуковский на 2012 год на финансирование ведомственных целевых программ планируется установить в размере 39 132 тыс. рублей, что по сравнению с объёмом расходов бюджета на финансирование долгосрочных целевых программ в действующей редакции, утвержденной решением Совета депутатов от 16.08.2012г. № 38/СД в сумме 39 432 тыс. рублей, означает уменьшение на   300  тыс. рублей

4. Анализ изменения дефицита, источников покрытия дефицита бюджета городского округа Жуковский, муниципальный долг

В соответствии с действующей редакцией бюджета городского округа Жуковский на 2012г. дефицит бюджета городского округа составляет                    205 703 тыс. рублей

В рассматриваемом проекте решения дефицит бюджета на 2012г. остается без изменений.

Выводы:

1. В разделе 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» указано наименование подраздела 1301 «Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга», в соответствии с приказом Минфина № 180н данный подраздел имеет наименование «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга».
2. Целевые программы, а также изменения к ним, не представляются для проведения экспертизы в Контрольно-счетную палату городского округа Жуковский Московской области в нарушение ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998г. № 145, ст. 9 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010 г. № 41/СД, в т.ч.:

• «Пожарная безопасность объектов муниципальной собственности городского округа Жуковский на 2012-2014 годы»,
• «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на 2012-2015 годы».

3. Целевые программы утверждаются ранее даты проведения экспертизы Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области, что в некоторых случаях приводит к тому, что при утверждении не учитываются замечания Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области, в т. ч.:

• «Молодое поколение национального центра авиастроения городского округа Жуковский на 2010-2014гг.»,
• «Развитие системы образования городского округа Жуковский на 2012-2014 годы» и др.

4. Проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Замена лифтов, расположенных в многоквартирных домах городского округа Жуковский Московской области, в 2012-2015 г.г.» с объемом финансирования в сумме 20 000 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012 год за счёт средств местного бюджета в сумме 19 774,07 тыс. рублей, отклонение составляет 225,96 тыс. рублей.
5. Проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020 годы» с объёмом финансирования в сумме                   2 000 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012 год за счёт средств местного бюджета в сумме   2 001 тыс. рублей, отклонение составляет 1 000 тыс. рублей.
6. Проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012-2015 годов» с объёмом финансирования в сумме  9 005 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012 год за счёт средств местного бюджета в сумме 9 004 тыс. рублей, отклонение составляет 1 000 тыс. рублей.

Предложения

По результатам проведенной экспертизы Контрольно-счетная палата рекомендует:

1. Привести объемы финансирования, указанные в проекте бюджета по долгосрочным целевым программам «Замена лифтов, расположенных в многоквартирных домах городского округа Жуковский Московской области, в 2012-2015г.г.», «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020 годы» и «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012-2015 годов», в соответствие с их утвержденными объемами финансирования на 2012 год.
2. Принять проект решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» с учетом замечаний, изложенных в заключении.
3. Принять соответствующие меры в отношении разработчиков программ для устранения причин ненадлежащего ими исполнения требований, закрепленных в Порядке принятия решений о разработке и реализации долгосрочных целевых программ городского округа Жуковский Московской области.

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатом городского округа Жуковский «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год»

Заключение подготовлено на основании п.3 ст.10 Положения о контрольно-счетной палате городского округа Жуковский, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010 г. №41/СД и  п.2.1 плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа на 2012 год.

Представленный на экспертизу проект решения Совета депутатов «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год»  (далее  – проект решения) разработан с целью уточнения объёмов доходов и расходов бюджета городского округа Жуковский на 2012 г.

1. Доходы бюджета городского округа Жуковский

Согласно решению Совета депутатов городского округа Жуковский от 27.12.2011 г. № 82/СД «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» (далее  — действующей редакции) объём доходов, предусмотрен в сумме 2 256 253 тыс. рублей, в рассматриваемом проекте решения предлагается увеличение доходной части бюджета на 7 613 тыс. рублей.

Изменение доходной части бюджета произойдет по следующим показателям:

• по группе 1000 «Налоговые и неналоговые доходы», согласно проекту решения составят 1 338 212 тыс. рублей за счет увеличения предпринимательской деятельности казенных учреждений в размере 418 тыс. рублей.
• по группе 2000 «Безвозмездные поступления» согласно проекту решения составят 925 654 тыс. рублей, или увеличатся на 7 159 тыс. рублей, от действующей редакции.

Увеличение планируемых показателей поступлений по безвозмездным перечислениям от других уровней бюджетной системы по подгруппе:

• 20202 «Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят 5 939 тыс. рублей, или увеличатся на 5 939 тыс. рублей, от действующей редакции за счёт прочих субсидий бюджетам городских округов в том числе:
• на внедрение современных образовательных технологий в размере 315 тыс. рублей;
• на оздоровление детей в размере 5 624 тыс. рублей.
• 20203 «Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят 862 938 тыс. рублей, или увеличатся на 1 231 тыс. рублей, от действующей редакции за счёт увеличения следующих видов субвенций:
• субвенции бюджетам на осуществление первичного воинского учета на территории, где отсутствуют военные комиссариаты, согласно проекту решения составили 5 234 тыс. рублей, или увеличены на 1 465 тыс. рублей, от действующей редакции;
• субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ увеличены за счет перераспределения на 305 838 тыс. рублей, субвенции на организацию оказания медицинской помощи на территории муниципального образования.

Так же следует отметить снижение планируемых поступления субвенций:

• субвенции бюджетам муниципальных образований на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам, медсестрам скорой помощи составили 3 016 тыс. рублей, уменьшились на 234 тыс. рублей;
• прочие субвенции составили 467 049 тыс. рублей, уменьшились за счет перераспределения на 305 838 тыс. рублей, субвенции на организацию оказания медицинской помощи на территории муниципального образования.
• 20204 «Иные межбюджетные трансферты» согласно проекту решения составят 56 453 тыс. рублей, или увеличатся на 25 тыс. рублей, от действующей редакции за счёт увеличения следующих видов межбюджетных трансфертов:
• межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в размере 25 тыс. рублей.

Следует отметить, что доходная часть бюджета  приведена в соответствии с Приказом Минфина РФ от 21.12.2011 г. №180 н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

2. Расходы бюджета городского округа Жуковский.

Согласно представленному проекту решения в целом расходы планируются установить в сумме 2 476 301 тыс. рублей, что по сравнению с объёмом расходов бюджета в действующей редакции,  утвержденной решением Совета депутатов от 27.12.2011г. № 82/СД  в сумме 2 370 830 тыс. рублей,   означает увеличение расходов на 105 471  тыс. рублей или на 4,4 %.

Изменения бюджетных назначений планируется по следующим подразделам:

• 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» согласно представленному проекту решения расходы составят 22 686 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение на общую сумму 362 тыс. рублей.
• 0113 «Другие общегосударственные вопросы» согласно представленному проекту решения расходы составят 112 067 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение на общую сумму 2 745 тыс. рублей.
• 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» согласно представленному проекту решения расходы составят 5 234 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 1 465 тыс. рублей за счет субвенции  на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, за счет средств, перечисляемых из федерального бюджета.
• 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» согласно представленному проекту решения расходы составят 14 020 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение на общую сумму 8 500 тыс. рублей, за счет перераспределения в подраздел
• 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» согласно представленному проекту решения расходы составят 15 633 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 9 757 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу  осуществлено за счет:

• мероприятий в области строительства, архитектуры и градостроительства на сумму 1 257 тыс. рублей;
• средств направленных на реализацию долгосрочной целевой программы «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012-2015 годов» на сумму 8 500 тыс. рублей за счет перераспределения из подраздела
• 0503 «Благоустройство» согласно представленному проекту решения расходы составят 51 737 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение на общую сумму 5 346 тыс. рублей по целевой статье расходов строительство и содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов и поселений в рамках благоустройства.
• 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» согласно представленному проекту решения расходы составят 78 034 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 5 000 тыс. рублей за счет средств выделенных из местного бюджета на реализацию ведомственной целевой программы «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к ним на территории городского округа Жуковский в 2012 году».
• 0701 «Дошкольное образование» согласно представленному проекту решения расходы составят 342 044 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 38 581 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу  происходит за счет:

• обеспечения деятельности подведомственных учреждений в размере 500 тыс. рублей;
• остатков средств субсидий областного бюджета на капитальные вложения в объекты общественной инфраструктуры в соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области «Жилище на 2009-2012 годы» (строительство детского сада в микрорайоне №5), не использованных в 2011 году в размере 38 081 тыс. рублей.
• 0702 «Общее образование» согласно представленному проекту решения расходы составят 700 234 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 1 096 тыс. рублей.
• 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» согласно представленному проекту решения расходы составят 15 099 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 7 199 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• субсидии на мероприятия по проведению оздоровительной кампании детей в размере 5 624 тыс. рублей;
• бюджетных ассигнований выделенных на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы» в размере 1 575 тыс. рублей.
• 0709 «Другие вопросы в области образования» согласно представленному проекту решения расходы составят 89 270 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 17 601 тыс. рублей за счет увеличения бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие дошкольного образования городского округа Жуковский Московской области на 2010-2015 гг.».
• 0801 «Культура» согласно представленному проекту решения расходы составят 82 619 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 102 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Московской области за счет средств, перечисляемых из федерального бюджета на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в размере 25 тыс. рублей;
• обеспечение деятельности подведомственных учреждений в размере 27 тыс. рублей;
• библиотеки в размере 50 тыс. рублей.
• 0901 «Стационарная медицинская помощь» согласно представленному проекту решения расходы составят 141 853 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 6 149 тыс. рублей за счет остатков средств субсидий.
• 0902 «Амбулаторная помощь» согласно представленному проекту решения расходы составят 138 504 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение на общую сумму 1 039 тыс. рублей за счет уменьшения субвенции областного бюджета бюджетам муниципальным образований Московской области на организацию медицинской помощи на территории муниципального образования.
• 0904 «Скорая медицинская помощь» согласно представленному проекту решения расходы составят 62 917 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 10 928 тыс. рублей за счет  субвенции областного бюджета бюджетам муниципальных образований Московской области на организацию медицинской помощи на территории муниципального образования.
• 0906 «Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов» согласно представленному проекту решения расходы составят 7 512 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 3 854 тыс. рублей за счет субвенции областного бюджета бюджетам муниципальных образований Московской области на организацию медицинской помощи на территории муниципального образования.
• 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» согласно представленному проекту решения расходы составят 9 311 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 295 тыс. рублей за счет субвенции областного бюджета бюджетам муниципальных образований Московской области на организацию медицинской помощи на территории муниципального образования.
• 1003 «Социальное обеспечение населения» согласно представленному проекту решения расходы составят 57 823 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 15 840 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• остатков субвенции на реализацию государственных полномочий по обеспечению граждан жилыми помещениями в соответствии с Федеральным законом от 08.12.2010 №342-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О статусе военнослужащим» и об обеспечении жилыми помещениями некоторых категорий граждан» из бюджета Московской области за счет средств, поступающих из федерального бюджета, не использованных в 2011 году в размере 5 722 тыс. рублей;
• остатков средств субсидии на реализацию программы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2011-2015 годы за счет средств, перечисляемых из федерального бюджета;
• остатков средств субвенции федерального бюджета на обеспечение жилыми помещениями отдельных категорий ветеранов, предусмотренных частью 2 статьи 1 Закона Московской области №125/2006-ОЗ «Об обеспечении жилыми помещениями за счет средств федерального бюджета отдельных категорий ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей – инвалидов» не использованных в 2011 году;
• остатков средств субсидии на реализацию региональной подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» долгосрочной целевой программы Московской области «Жилище» на 2009-2012 годы, не использованных в 2011 году.
• 1004 «Охрана семьи и детей» согласно представленному проекту решения расходы составят 30 277 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 5 596 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• субвенции на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа, в соответствии с Законом Московской области №248/2007-ОЗ «О предоставлении полного государственного обеспечения и дополнительных гарантий по социальной поддержке детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей в размере 4 879 тыс. рублей;
• субвенции на организацию выплаты компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях в Московской области, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (прочие расходы) в размере 186 тыс. рублей;
• остатков средств субвенции на организацию выплаты компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях в Московской области, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, не использованных в 2011 году в размере 499 тыс. рублей.

3. Дефицит, источники покрытия дефицита бюджета городского округа Жуковский, муниципальный долг

В соответствии проектом решения дефицит бюджета городского округа Жуковский утвержден в размере — 114 577  тыс. рублей, или 8,6 %  от утверждённого общего годового объёма доходов бюджета без учёта объёма безвозмездных поступлений.

В рассматриваемом проекте решения дефицит бюджета изменяется и составляет  — 212 435 тыс. рублей, или 15,9 %  от утверждённого общего годового объёма доходов бюджета без учёта объёма безвозмездных поступлений.

С учётом вышеизложенного, дефицит бюджета, согласно проекту решения, составит 15,9 %, что в соответствии с аб. 3  ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ, не противоречит бюджетному законодательству.

4. Расходы на реализацию муниципальных целевых программ

В Приложением №5 к решению проекта на реализацию 15 долгосрочных целевых программ объем финансирования составил 114 919 тыс. рублей, что по сравнению с первоначальным бюджетом объем финансирования увеличился на 38 195 тыс. рублей.

Изменение объёма бюджетных ассигнований обусловлено следующими факторами:

• изменение объёмов ассигнований по программам, отражённым в решении о бюджете на 2012 год:
• «Развитие дошкольного образования городского округа Жуковский Московской области на 2010-2015 г. г.» — 6 750 тыс. рублей до 24 750 тыс. рублей, или осуществлено увеличение на 18 000 тыс. рублей.
• включение в перечень ранее не предусмотренных долгосрочных целевых программ, а именно:
• «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012 -2015 годов» с объёмом финансовых потребностей в сумме 8 500 тыс. рублей;
• «Развитие физической культуры и, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы » с объёмом финансовых потребностей в сумме 11 695 тыс. рублей,

что является  нарушением абз. 2 п.2 ст.179 БК РФ, где сказано, что долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с  очередного финансового года, подлежат утверждению местной администрацией муниципального образования не позднее одного  месяца   до дня внесения проекта решения о бюджете в представительный орган, п.5.10  постановления Главы городского округа Жуковский от 19.12.2008 г. № 1739, где сказано, что  программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению не позднее одного месяца до дня  внесения проекта решения о бюджете города на очередной финансовый  год в Совет депутатов г. о. Жуковский.    Однако разработчиками  срок утверждения не соблюден.

В  нарушение  абз. 1 п.2 ст.179 БК РФ, где сказано, что объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ (подпрограмм) утверждается решением о бюджете в составе ведомственной структуры расходов бюджета по соответствующей каждой программе (подпрограмме) целевой статье расходов бюджета  в соответствии с муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования, утвердившим программу:

• по долгосрочной целевой программе «Развитие дошкольного образования городского округа Жуковский Московской области на  2010-2015 гг.». Программа включена в бюджет в завышенном объеме 24 750тыс. рублей.

Постановлением Главы от 07.07.2010 г. № 992 (с изменением и дополнением от 14.12.2011 г. № 2111) утвержден объем финансирования на 2012 год за счет средств местного бюджета в объеме 6 750 тыс. рублей  Отклонение 18 000 тыс. рублей.

• по долгосрочной целевой программе  «Профилактика преступлений и иных правонарушений на территории городского округа   Жуковского на   2009-2012 годы»». Программа включена в бюджет в заниженном объеме 10 000 тыс. рублей.

Постановлением Главы от 30.12.2009 г. №2696 (с изменением и дополнением от 28.10.2011 г. № 1777) утвержден объем финансирования на 2012 год за счет средств местного бюджета в объеме 10 066 тыс. рублей  Отклонение 66 тыс. рублей.

• по долгосрочной целевой программе «Развитие культуры городского округа Жуковский на 2012-2014 годы». Программа включена в бюджет в завышенном объеме 6 353 тыс. рублей.

Постановлением Главы от  07.10.2011г. № 1641 утвержден объем финансирования на 2012 год  за счет средств местного бюджета в объеме 2 480 тыс. рублей Отклонение 3 873 тыс. рублей. 

Так же по данной  целевой программе, при проведении экспертизы проекта бюджета на 2012 год,  были выявлены несоответствия и технические ошибки в паспорте программы и в приложении №1 к целевой программе.

Администрации было направлено представление от 01.12.2011г. №02/122, где были указаны все нарушения и замечания.

На основании ст. 10 Положения о контрольно-счетной палате городского округа Жуковский, о результатах рассмотрения представления и принятых мерах Администрация должна была  проинформировать Контрольно-счетную палату городского округа Жуковский в течение месяца со дня его получения.

На момент проведения настоящей экспертизы со стороны Администрации никаких мер не принято по устранению нарушений.

• по долгосрочной целевой программе «Развитие системы образования городского округа Жуковский на 2010-2014 годы». Программа включена в бюджет в завышенном объеме 6 415 тыс. рублей.

Постановлением Главы от  30.09.2011г. № 1576 (с изменением и дополнением от 18.10.2011 г. № 1708) утвержден объем финансирования на 2012г.  за счет средств местного бюджета в объеме 5 422 тыс. рублей  Отклонение 993 тыс. рублей.

• по долгосрочной целевой программе «Электронный Жуковский на 2012-2014 годы».    Программа включена в бюджет в завышенном объеме 1 923 тыс. рублей.

Постановлением Главы от  27.10.2011г. № 1760 утвержден объем финансирования на 2012г.  за счет средств местного бюджета в объеме 500 тыс. рублей Отклонение 1 423 тыс. рублей.

• по долгосрочной целевой программе «Пожарная безопасность объектов муниципальной собственности городского округа Жуковский на 2012-2014 годы».  Программа включена в бюджет в завышенном объеме 2 000 тыс. рублей.

Постановлением Главы от  14.10.2011г. № 1682 утвержден объем финансирования на 2012г.  за счет средств местного бюджета в объеме 500 тыс. рублей Отклонение 1 500 тыс. рублей.

Так же следует отметить, что долгосрочная целевая программа «Развитие и поддержка малого предпринимательства городского округа Жуковский на 2009-2012 годы» утвержденная постановлением  Главы от 24.07.2009г. № 1489  (с изменениями от 18.10.2011 г. № 1709 и от 30.12.2011г.) с объемом финансирования на 2012 год за счет средств местного бюджета 270 тыс. рублей не отражена в проекте.

КСП неоднократно обращала  внимание на нарушение ст. 179  БК РФ «Долгосрочные целевые программы»  при проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа Жуковский Московской области за 2010 год и за 2011 год,  при подготовке заключения на проект решения Совета депутатов «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год», однако, как видно из приведенного выше,  Администрацией  и разработчиками программ  меры по устранению нарушений не применяются.

5. Выводы

1. В приложении №3 к проекту решения в разделе 08 «Культура, кинематография» подраздела 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» допущена техническая ошибка с применением старого вида расходов.
2. В нарушение абз. 2 п.2 ст.179 БК РФ,  п.5.10  постановления Главы городского округа Жуковский от 19.12.2008 г. № 1739, разработчиками  срок утверждения долгосрочных  целевых  программ не соблюден:

• «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012 -2015 годов» с объёмом финансовых потребностей в сумме 8 500 тыс. рублей;
  • «Развитие физической культуры и, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы» с объёмом финансовых потребностей в сумме 11 695 тыс. рублей.

3. В нарушение  абз. 1 п.2 ст.179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ (подпрограмм) включенных в проект бюджета не  соответствует   муниципальному правовому акту местной администрации муниципального образования, утвердившему программу.
4. Предложения

На основании выше изложенного, Контрольно-счётная палата городского округа Жуковский предлагает:

Разработчикам проекта:

1. Учесть замечания, содержащиеся в экспертном заключении, принять меры к их исправлению.

Администрации городского округа Жуковский рекомендуется:

2. Объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ, утверждать решением о бюджете, в соответствии с муниципальным правовым актом муниципального образования.
3. В соответствии с п.1 ст.157 БК РФ, направлять в КСП долгосрочные целевые программы для проведения экспертизы.
4. Подготовить обстоятельные пояснения по фактам, отражённым в заключении.
5. Принять меры дисциплинарной ответственности к лицам, допустившим нарушения, отражённые в заключении.
6. Представить в КСП в установленный срок сведения об устранении выявленных нарушений.

Совету депутатов городского округа Жуковский:

7. При рассмотрении проекта решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» учесть замечания и предложения Контрольно-счётной палаты.

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза  проекта инвестиционной программы «Развитие системы водоснабжения и водоотведения  городского округа Жуковский на 2012 -2015 годы»

Заключение подготовлено в соответствии со ст.9 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский Московской области, утвержденного решением Совета депутатов    городского округа  от  06.10.2010г.  № 41/СД,  п. 2.2.  плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа на 2012 год, распоряжение председателя КСП от 01.03.2012г. № 5  «О  проведении   экспертизы проекта инвестиционной программы «Развитие системы водоснабжения и водоотведения  городского округа Жуковский на 2012 -2015 годы»».

При проведении экспертно-аналитического мероприятия установлено следующее:

Согласно п. 6 ст. 2, п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 30.12.2004г. № 210 – ФЗ, в целях реализации программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры представительными органами муниципальных образований утверждаются определяемые органами местного самоуправления инвестиционные программы организаций коммунального комплекса по развитию системы коммунальной инфраструктуры, т.е. программы финансирования строительства и (или) модернизации системы коммунальной инфраструктуры и объектов, используемых для утилизации (захоронения) бытовых отходов.

Следовательно, согласно смыслу вышеприведённой нормы законодательства, программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры должна быть утверждена до рассмотрения и утверждения инвестиционных программ и соответственно должна являться основой для их разработки.

Однако программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования, это   программа строительства и (или) модернизации систем коммунальной инфраструктуры и объектов, используемых для утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов, которая обеспечивает развитие этих систем и объектов в соответствии с потребностями жилищного и промышленного строительства, повышение качества производимых для потребителей товаров (оказываемых услуг), улучшение экологической ситуации на территории муниципального образования, не разрабатывалась, в связи с отсутствием утвержденного генерального плана развития городского округа Жуковский.

В соответствии с п.2 ст. 11 Федерального закона  от 30.12.2004г. № 210 – ФЗ инвестиционная программа организации коммунального комплекса разрабатывается на основании условий технического задания, утверждаемого главой местной администрации и разрабатываемого в соответствии с программой комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры.

В соответствии с аб.2 п. 5 методических рекомендаций  от 10.10.2007г. № 99, где сказано что «….В случае отсутствия  программы комплексного развития системы коммунальной инфраструктуры муниципального образования инвестиционная программа разрабатывается  на основании условий технического задания,  утверждаемого представительным органом муниципального образования.»

Согласно п.п. 1.3. и 1.5. порядка от 14.03.2011г. № 251, подготовку технического задания по разработке инвестиционных программ организаций коммунального комплекса осуществляет  УЖКХ на  основании программы комплексного развития системы коммунальной инфраструктуры, разрабатываемой в соответствии с  документами территориального планирования.

Инвестиционная программа была разработана по инициативе и техническому заданию Администрации городского округа Жуковский, утвержденному постановлением Главы от 01.07.2011г. № 920.

В соответствии с п. 34  методических рекомендаций  от 10.10.2007г. № 99, органы местного самоуправления могут принять муниципальный правовой акт, определяющий порядок и условия разработки инвестиционной программы. Данный порядок в городском округе Жуковский  не принят.

В нарушение п. 2.14 порядка от 14.03.2011г. № 251, в случае, если нет правового акта определяющего порядок разработки и утверждения  инвестиционных  программ, в техническом задании отражается последовательность действий органов местного самоуправления и организаций коммунального комплекса в части разработки программы, однако в техническом задании не определен порядок разработки и утверждения инвестиционной программы.

Так же из выше приведенных норм следует, что  нарушен аб.2 п. 5 методических рекомендаций  от 10.10.2007г. № 99, УЖКХ  должно было разработать техническое задание на подготовку инвестиционной программы  и направить его на утверждение в Совет депутатов городского округа Жуковский.

Согласно п.3 ст. 11 Федерального закона   от 30.12.2004г. № 210 – ФЗ ООО «КАНАЛ-СЕРВИС» (далее также – разработчик)   подготовило проект  инвестиционной программы «Развитие системы водоснабжения и водоотведения городского округа Жуковский  на 2012 – 2015 годы» (далее также – инвестиционная программа) и произвело расчет финансовых потребностей для реализации  данной инвестиционной программы.

В соответствии со  ст. 5 Федерального закона   от 30.12.2004г. № 210 – ФЗ инвестиционная программа представлена на рассмотрение Совета депутатов городского округа Жуковский.

Пунктом 26 методических рекомендаций  от 10.10.2007г. № 99 рекомендуется разделить мероприятия инвестиционной программы на два инвестиционных проекта.

Первый направлен на повышение качества производимых для потребителей товаров (оказываемых услуг) и учитывается при определении надбавок к тарифам на товары и услуги организаций коммунального комплекса.

Второй на подключение строящихся (реконструируемых) объектов и учитывается при определении тарифов  организации коммунального комплекса на подключение.

Представленная инвестиционная программа состоит из двух частей:

1.   Развитие системы водоснабжения;

2.   Развитие системы водоотведения.

Из приложения №1  к  инвестиционной программе  видно, что:

• в первой части п.п. 1, 2, 3, 4, 6, 7,  и 10 можно отнести к первому инвестиционному проекту, п.п. 5, 8, 9 можно отнести ко второму инвестиционному проекту;
• во второй части п.п. п.п. 1, 2, 3, 5, 6, 7, и 8 можно отнести к первому инвестиционному проекту, п.п. 4, 5  можно отнести ко второму инвестиционному проекту.

Согласно  абз.3 п.1.1. гл.1 «Общие сведения об инвестиционной программе»  ч. 1 и 2 инвестиционной программы, где сказано что «Инвестиционная программа включает  комплекс технических мероприятий в соответствии с Программой комплексного развития городского округа Жуковский Московской области на 2012-2015г.г., в рамках регулируемой деятельности, финансирование которых предполагается осуществить за счет тарифа на подключение к системе коммунальной инфраструктуры»

КСП считает  целесообразным в рамках рассматриваемой инвестиционной программы объединить  две части  и выделить следующее подпрограммы:

·              подпрограмма развитие системы водоснабжения городского округа Жуковский;

·              подпрограмма развитие системы водоотведения городского округа Жуковский.

Разработчику рассматриваемой инвестиционной  программы  необходимо внести изменения в абз.3 п.1.1. гл.1. ч. 1 и 2, так как ни программа комплексного развития городского округа Жуковский Московской области на 2012-2015г.г., ни  программа комплексного развития системы коммунальной инфраструктуры не утверждены Советом депутатов городского округа Жуковский.

В соответствии с п. 24 методических рекомендаций  от 10.10.2007г. № 99 в финансовые потребности инвестиционной программы включены средства необходимые для выплаты организацией коммунального комплекса дополнительных налоговых платежей, возникающих в результате  увеличения выручки. Так в приложении №2 к инвестиционной программе налог на прибыль:

• в ч.1 составляет 70 276 тыс. рублей;
• в ч. 2 составляет 69 660,54 тыс. рублей

Также  с учетом требований п.26 методических рекомендаций  от 10.10.2007г. № 99 источником финансирования инвестиционной программы не может являться только тариф на подключение к системе коммунальной инфраструктуры, так как некоторые работы предусмотренные в перечне мероприятий направлены на повышение качества производимых для потребителей товаров (оказываемых услуг) и учитывается при определении надбавок к тарифам на товары и услуги.

В соответствии с п.28 методических рекомендаций  от 10.10.2007г. № 99 в инвестиционной программе рекомендуется учитывать и взаимоувязывать все возможные источники финансирования ее реализации. Одним из источников  финансирования программы может быть прибыль, направляемая на инвестиции.

Однако в паспорте инвестиционной программы  источником финансирования   является только  тариф на подключение.

Разработчику необходимо внести изменения в  инвестиционную программу и  предусмотреть все  возможные источники финансирования:

·     надбавку к тарифам на товары и услуги;

·     прибыль, направляемая на инвестиции;

·     тариф на подключение.

В паспорте ч. 1 и 2 инвестиционной программы  определен срок ее реализации, который  начинается с 2012 года.

Однако постановлением Главы городского округа Жуковский  от 25.08.2011г. № 1238 утверждена ведомственная целевая программа «Восстановления и капитальный ремонт муниципальных систем водоснабжения и водоотведения городского округа Жуковский Московской области в 2012 году» (далее также – ведомственная целевая программа), что является   нарушением  п. 15 методических рекомендаций  от 10.10.2007г. № 99, где сказано, что не рекомендуется  включать в инвестиционную программу мероприятия, предусмотренные иными инвестиционными   или производственными программами организаций коммунального комплекса, без соответствующего внесения изменений в утвержденные программы.

Согласно   приложению № 2 ч. 1 и 2 инвестиционной программы на 2012 год финансовые потребности с учетом налога на прибыль составят 115 344,28 тыс. рублей и  98 968,18 тыс. рублей соответственно.

В рамках реализации  ведомственной целевой программы на 2012 г. определен  объем финансирования 79 454,99 тыс. рублей в том числе  за счет средств местного бюджета 24 432,48 тыс. рублей и прочие источники – 55 022,51 тыс. рублей

Общее количество средств в 2012 году на реализацию мероприятий  ведомственной и инвестиционной программы  составит 214 312,46 тыс. рублей

При сопоставлении мероприятий ведомственной и инвестиционной программы  установлено, что в:

·        ведомственной целевой программе запланированы мероприятия:

—                   п.1.5. капитальный ремонт насосной станции ВЗУ №2 на сумму 1 327,85 тыс. рублей;

—                   п.1.8. капитальный ремонт оборудования ВЗУ №2 на сумму 836,72 тыс. рублей.

·     ч.1 инвестиционной программы   запланированы мероприятия:

—                   п.1. модернизация с заменой дренажной системы фильтров станции обезжелезивания ВЗУ № 2 на сумму 10 369,7 тыс. рублей;

—                   п.7. установка приборов учета энергоресурсов, создание автоматической системы управления водоснабжением города ВЗУ № 1, 2, 4, 5 на сумму 1 162,4 тыс. рублей.

Также запланированы мероприятия в ведомственной целевой программе п.1.9. «капитальный ремонт резервуара чистой воды V = 6 000 куб. м. на ВЗУ №5» на сумму 1 883,82 тыс. рублей  и  в ч.1 инвестиционной программы  п. 6 «обустройство резервуара чистой воды V = 6 000куб.м. на ВЗУ №5» на сумму 8 966 тыс. рублей.

КСП рекомендует  внести изменения, установить срок реализации инвестиционной программы 2013-2016 годы:

·              УЖКХ в техническое задание утвержденное  постановлением Главы от 01.07.2011г. № 920;

·              разработчику в паспорт  инвестиционной программы.

В соответствии с п.4 методических рекомендаций  от 10.10.2007г. № 99 задачи  инвестиционной программы рекомендуется формулировать на основании условий,  определенных техническим заданием на разработку инвестиционной программы. Однако  цели и задачи определенные в  паспорте инвестиционной  программы  не соответствуют  техническому заданию.

Согласно разделу паспорта инвестиционной программы «Объёмы и источники финансирования» (включая его табличную часть) объём финансовых ресурсов, необходимых для реализации инвестиционной программы за счёт тарифа на подключение к системе:

·     в сфере водоснабжения,   составит 251 582,93 тыс. рублей;

·      в сфере водоотведения,   составит 249 342,73 тыс. рублей.

Согласно стр. 9.  данным отражённым в таблице № 7.2. «Итого финансовые потребности с учетом налога на прибыль, тыс. рублей»,  затраты ООО «КАНАЛ-СЕРВИС»  на реализацию инвестиционной программы:

·              в сфере водоснабжения составят 351 380 тыс. рублей, что на 129 797,07 тыс. рублей (39%) больше показателя, отражённого в паспорте инвестиционной программы;

·               в сфере водоотведения   составят 348 302,69 тыс. рублей, что на 98 959,96 тыс. рублей (39%) больше показателя, отражённого в паспорте инвестиционной программы.

По мнению КСП  разработчикам инвестиционной программы  необходимо внести изменения в описательную часть вышерассмотренного раздела паспорта программы в отношении правильного отражения её названия, привести в соответствие друг другу суммовые показатели финансовых потребностей, отражённых в описательной и табличной части  инвестиционной программы.

Постановлением Главы городского округа Жуковский от 24.12.2008г. № 1776 определен тариф на подключение к коммунальной системе (без учета НДС):

• водоснабжения в размере 79 532,9 рублей за 1 куб. м./сутки;
• водоотведения в размере 65 203,9 рублей за 1 куб. м./сутки.

В стр.11 приложение № 2  ч. 1 и 2  инвестиционной программы тариф на подключение к коммунальной системе (без учета НДС):

• водоснабжения составляет 139 348,03 рублей за 1 куб. м./сутки, что на 59 815,13 рублей (75%) больше действующего тарифа;
• водоотведения составляет  119 543,76 рублей за 1 куб. м./сутки, что на 54 339,86 рублей (83%) больше действующего тарифа.

Также в стр.11 приложение № 2 ч.2 инвестиционной программы определена формулировка «Плата за присоединение к системе водоотведения», однако должно звучать следующим образом « Тариф на подключение к системе водоотведения».

В соответствии со ст. 2 Федерального закона  от 30.12.2004г. № 210 – ФЗ система коммунальной инфраструктуры, это  совокупность производственных, имущественных объектов, в том числе трубопроводов и иных объектов, используемых в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, технологически связанных между собой,  расположенных (полностью или частично) в границах территорий муниципальных образований и предназначенных для нужд потребителей этих муниципальных образований.

Согласно п.3 ст. 12 Федерального закона  от 30.12.2004г. № 210 – ФЗ плата за подключение  вносится  на основании публичного договора, заключаемого организацией коммунального комплекса с обратившимися  к ней лицами. Договор определяет  порядок и условия подключения здания, строения, сооружения, иного объекта к системе коммунальной инфраструктуры.

Необходимо отметить, что согласно приложения №2 к инвестиционной программе наибольшая потребность в  финансовых средствах  приходится:

• в ч. 1 на 2012г. в объеме 115 344,28 тыс. рублей;
• в ч. 2 на 2013г. в объеме 141 963,62 тыс. рублей

Из выше приведенного следует, что в 2012 году будут заключаться договора на подключение к системе водоснабжения, а в 2013 году к системе водоотведения, что противоречит  нормам  п.3 ст.12  Федерального закона  от 30.12.2004г. № 210 – ФЗ.

Необходимо так же отметить, что  при принятии Федерального закона  от 30.12.2004г. № 210 – ФЗ законодатель не счел необходимым внести изменения в Налоговый кодекс РФ для удаления из выручки от реализации организаций коммунальной сферы инвестиционных надбавок. Поэтому при разработке инвестиционных программ на потребителей в т. ч. на население ложится дополнительная финансовая нагрузка в сумме 20 % от собранной надбавки в виде налога на прибыль.

Однако при изучении всех представленных документов КСП не удалось произвести экспертизу  проектно — сметной документации, из – за отсутствия в бюджетной смете КСП  средств на заключение договора   возмездного оказания  услуг с привлечение  специалиста для проведения экспертизы обоснованности   проектно — сметной документации.

На основании изложенного КСП считает, что проект инвестиционной программы должен быть отправлен на доработку  разработчику, только после доработки и устранения замечаний, изложенных в настоящем экспертном заключении может быть принят Советом депутатов городского округа Жуковский.