Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский «О бюджете городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
Заключение Контрольно-счетной палаты г. о. Жуковский на проект решения Совета депутатов «О бюджете городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – Проект решения) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», ст. 10 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Жуковский, утверждённого решением Совета депутатов городского округа от 15.05.2008г. № 42/СД (с изменениями), ст. 9 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010г. № 41/СД (с изменениями) и Планом деятельности Контрольно-счетной палаты г.о. Жуковский на 2014 год.
Проект решения поступил в Контрольно-счетную палату в соответствии со ст. 10 Положения о бюджетном устройстве.
Перечень документов и материалов, представленные одновременно с Проектом бюджета, в целом соответствуют требованиям ст. 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 8 Положения о бюджетном устройстве и п. 4.8. Постановления Администрации городского округа Жуковский от 30.08.2013г. № 1421 «Об утверждении Порядка составления проекта бюджета городского округа Жуковский» (с изменениями).
Проект бюджета городского округа Жуковский составлен сроком на три года — на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, что соответствует ст. 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Закону Московской области от 29.04.2014г. № 42/2014-ОЗ «О сроке, на который составляются и утверждаются проекты бюджетов муниципальных районов и городских округов Московской области» и п. 1.4 Порядка составления проекта бюджета.
Основные показатели Проекта бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов:
| Наименование | 2013г.
(отчёт об исполнении бюджета, решение № 24/СД) |
Ожидаемое исполнение бюджета
за 2014г. |
Проект бюджета на 2015г. | Проект бюджета на 2016г. | Проект бюджета на 2017г.
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Доходы, всего | 2 828 009 | 2 821 757 | 2 477 047 | 2 464 836 | 2 537 440 |
| Расходы, всего | 2 727 907 | 2 996 248 | 2 477 047 | 2 457 435 | 2 535 209 |
| Дефицит (-)/ Профицит (+) | (+)100 102 | (-)174 491 | — | (+)7 401 | (+)2 231 |
На 2015 год общий объем доходов Проекта бюджета запланирован в сумме 2 477 047 тыс. рублей, в том числе:
— налоговые и неналоговые доходы запланированы в сумме 1 302 188 тыс. рублей с ростом на 16,4% по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2014 года в размере 1 118 064 тыс. рублей;
— планируемый объем безвозмездных поступлений составит 1 174 859 тыс. рублей.
Общий объем доходов Проекта бюджета на 2015 год снизится к ожидаемому исполнению за 2014 год на 344 710 тыс. рублей.
В плановые периоды общий объем доходов прогнозируется:
- на 2016 в сумме 2 464 836 тыс. рублей с уменьшением по отношению к 2015 году на 12 211 тыс. рублей;
- на 2017 году в сумме 2 537 440 тыс. рублей с увеличением по отношению к 2016 году на 72 604 тыс. рублей.
На 2015 год планируется утвердить расходы в сумме 2 447 047 тыс. рублей, что ниже уровня ожидаемого исполнения бюджета по расходам в 2014 году в объёме 2 996 248 тыс. рублей, т.е. на 519 201 тыс. рублей или 17,3%;
- на 2016 год прогнозируется уменьшение расходов до 2 457 435 тыс. рублей, т.е. на 19 612 тыс. рублей или 0,8% ниже по сравнению с 2015 годом;
- на 2017 год прогнозируется увеличение расходов до 2 535 209 тыс. рублей, что на 58 162 тыс. рублей или 2,3% выше по сравнению с 2015 годом и на 77 774 тыс. рублей или 3,2% выше по сравнению с 2016 годом.
Основную долю в расходах Проекта бюджета составляют программные расходы.
На 2015 год доля программных расходов в расходах бюджета городского округа Жуковский составляет 97,1% от общего объема расходов или 2 406 305 тыс. рублей.
На непрограммные направления деятельности предусмотрено 2,9% расходов или 70 742 тыс. рублей.
На 2016 год доля программных расходов в расходах бюджета городского округа Жуковский составляет 97,1% от общего объема расходов или 2 354 558 тыс. рублей.
На непрограммные направления деятельности предусмотрено 2,9% расходов или 70 742 тыс. рублей.
На 2017 год (без учета условно утвержденных расходов) доля программных расходов в расходах бюджета городского округа Жуковский составляет также 97,1% от общего объема расходов или 2 396 172 тыс. рублей.
На непрограммные направления деятельности предусмотрено 2,9% расходов или 70 742 тыс. рублей.
Сохраняется социальная направленность бюджета. На отрасли социальной сферы (образование, физическая культура и спорт, культура и социальная политика) в 2015 году запланировано направить 78,9 % или 1 953 424 тыс. рублей расходов городского округа.
Приоритетными направлениями расходования средств бюджета городского округа на 2015 год (по удельному весу) являются образование (65,5%) и общегосударственные вопросы (10,5%).
Приоритетными направлениями расходования средств бюджета городского округа на 2015-2017 годы (по удельному весу) являются образование (в среднем 64,4%) и общегосударственные вопросы (в среднем 10,5%), третье место занимают расходы по жилищно-коммунальному хозяйству (в среднем 6,1%).
По отраслям социальной сферы в плановом периоде наблюдается ежегодное сокращение бюджетных ассигнований и их удельного веса в общем объеме расходов городского округа.
Муниципальные программы являются одним из важнейших инструментов реализации целей и приоритетных направлений социально-экономического развития городского округа, проведения активной политики в рамках среднесрочного бюджетного планирования.
В 2014 году в городском округе Жуковский осуществлен переход на программно-целевой метод формирования бюджета.
На 2015 год предусмотрена реализация 13 муниципальных программ, включающих в себя 43 подпрограммы, на общую сумму 2 406 305 тыс. рублей, что составляет 97,1% общих расходов бюджета городского округа Жуковский на 2015 год.
Проект бюджета на 2015 год является бездефицитным, планируется, что доходы в размере 2 477 047 тыс. рублей будут равны расходам.
В плановом периоде в 2016 году профицит составит 7 401 тыс. рублей, в 2017 году – 2 231 тыс. рублей.
Ожидаемое исполнение бюджета в 2014 году предполагает наличие дефицита в объёме 174 491 тыс. рублей.
По результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский «О бюджете городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» Контрольно-счетной палатой г.о. Жуковский установлены нарушения:
— статей 21, 69.2, 78.1, 179, 184.1 Бюджетного кодекса РФ,
— статьи 7 решения Совета депутатов г.о. Жуковского МО от 15.05.2008г. № 42/СД «Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городском округе Жуковском» (с изменениями и дополнениями),
— Приказа Министерства финансов РФ от 01.07.2013г. № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)
— постановления Администрации городского округа Жуковский от 22.08.2014г. № 1390 «О внесении изменений в «Порядок составления проекта бюджета городского округа Жуковский»,
— при утверждении редакций муниципальных программ, вступающих в силу с 01.01.2015г., нарушены пункты 22, 23, 24 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ г.о. Жуковский и пункт 6 Методических указаний по разработке и реализации муниципальных программ г.о. Жуковский, утвержденных постановлением Администрации городского округа Жуковский от 20.08.2013г. № 1352 (в ред. от 26.08.2014г. № 1400),
— перечень муниципальных программ, вступающих в силу с 01.01.2015г., утвержден постановлением Администрации городского округа Жуковский от 19.09.2014г. № 1568 «О внесении изменений в Перечень муниципальных программ городского округа Жуковский на 2014–2018 гг.» с нарушением сроков, установленных пунктом 15.2 Порядка по муниципальным программам, и п. 2 Плана мероприятий «Дорожной карты» «Переход городского округа Жуковский Московской области на программный метод формирования бюджета», утвержденной Главой городского округа Жуковский 19.08.2014г.,
— установлено разночтение в сроках разработки и утверждения Перечня муниципальных программ, подлежащих реализации в 2015-2018 годах, указанных в п. 15.2 Порядка по муниципальным программам (до 1 августа текущего финансового года) и п. 2 Плана мероприятий «Дорожной карты» «Переход городского округа Жуковский Московской области на программный метод формирования бюджета» (25 августа 2014 года).
По результатам экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетная палата г.о. Жуковский рекомендует:
- Привести Проект решения Совета депутатов городского округа «О бюджете городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» в соответствие с требованиями, установленными действующим бюджетным законодательством РФ и нормативными правовыми актами, регламентирующими порядок составления проекта бюджета.
- Внести изменения в муниципальную программу «Безопасный город (2014-2018 годы)» и Проект решения Совета депутатов городского округа «О бюджете городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» на основании решения Совета депутатов городского округа Жуковский от 20.11.2014г. № 72/СД «Об утверждении перечня технических средств видеонаблюдения аппаратно-программного комплекса «Безопасный город», передаваемых из собственности муниципального образования — городской округ Жуковский Московской области в собственность Московской области».
Проект решения Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области «О бюджете городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» в целом соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области, и может быть принят к рассмотрению с учетом его доработки.