Методические материалы по вопросам противодействия коррупции | Контрольно-счетная палата городского округа Жуковский

Наименование	2014 год (отчет об исполнении бюджета – Решение СД от 22.04.2015 № 21/СД)	2015 год (ожидаемое исполнение бюджета)	2016 год (проект бюджета)	2017 год (проект бюджета)	2018 год (проект бюджета)
Доходы, всего	2 834 921	2 787 637	2 569 428	2 566 194	2 632 858
Расходы, всего	3 017 056	2 787 637	2 569 428	2 552 694	2 592 858
Дефицит (-)/ Профицит (+)	(-)182 135	—	—	(+)13 500	(+)40 000

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка законности и эффективности расходования средств городского округа Жуковский, выделенных Муниципальному бюджетному учреждению «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» в 2014 году и текущем периоде 2015 года»

В соответствии с п. 1.6. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2015 год, утверждённого распоряжением Председателя от 15.12.2014г. № 106 (с изменениями), п. 1.2. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2016 год, утверждённого распоряжением Председателя от 15.12.2015г. № 31, проведена «Проверка законности и эффективности расходования средств городского округа Жуковский, выделенных Муниципальному бюджетному учреждению «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» в 2014 году и текущем периоде 2015 года».

Муниципальное бюджетное учреждение «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» (далее – Учреждение) является некоммерческой организацией и не ставит извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.

Целями деятельности, для которых создано Учреждение, являются:

обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения;
организация благоустройства территории городского округа (включая освещение улиц, озеленение территории, установку указателей с наименованиями улиц и номерами домов, изготовление, размещение и содержание малых архитектурных форм, эксплуатацию парков, скверов и зон отдыха);
охрана, защита, воспроизводство городских лесов, лесов особо охраняемых природных территорий, расположенных в границах городского округа Жуковский.

Для достижения указанных выше целей деятельности, Учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности:

Содержание, ремонт и капитальный ремонт:

автомобильных дорог местного значения, муниципального дорожно-мостового хозяйства, включая создание и обеспечение функционирования парковок (парковочных мест);
элементов обустройства автомобильных дорог местного значения, в том числе дорожных знаков, дорожных ограждений, тротуаров и пешеходных дорожек.

Уборка остановок общественного транспорта, тротуаров, проезжей части автомобильных дорог местного значения, подземных переходов, вывоз снега.
Размещение и содержание элементов внешнего благоустройства (детские и спортивные площадки, декоративные ограждения, светотехнические устройства и т.п.), малых архитектурных форм, фонтанов, памятников, информационных щитов, фонарей уличного освещения.
Обустройство скверов, площадей и иных мест массового отдыха населения.
Установка указателей с наименованием улиц и номеров домов.
Выполнение работ по озеленению территорию (посадка деревьев, кустарников, цветов, устройство газонов, цветников) и уходу за зелеными насаждениями (обрезка, опиливание, полив, защита от вредителей, покос травы).
Закладка, обработка и содержание садов, парков, пляжей.
Защита леса от вредителей и болезней, рубка сухостоя.
Очистка территории от брошенного автотранспорта.
Демонтаж, вывоз и временное хранение нестационарных объектов некапитального характера.

Функции и полномочия учредителя Учреждения осуществляет Администрация городского округа Жуковский Московской области.

Учреждение выполняет муниципальное задание, которое формируется и утверждается Учредителем.

Финансовое обеспечение Учреждения осуществляется на основании Плана финансово-хозяйственной деятельности за счет:

субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
субсидий на иные цели;
приносящей доход деятельности (собственных доходов учреждения).

Доходы, полученные от приносящей доход деятельности (собственных доходов учреждения), поступают в самостоятельное распоряжение Учреждения

Контрольное мероприятие проведено выборочно, по первичным учетным документам, договорам/контрактам, сметам, актам выполненных работ, регистрам бухгалтерского учета, главной книге, бухгалтерской отчетности и другим представленным документам.

По результатам контрольного мероприятия были установлены следующие нарушения:

В нарушение раздела 2 Положения о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам муниципальными (бюджетными и автономными) учреждениями городского округа Жуковский, утверждённого постановлением Главы городского округа Жуковский Московской области от 09.10.2009г. № 1972 (с изменениями), в Муниципальном задании на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утверждённое Первым заместителем Главы Администрации, отсутствует дата его утверждения.
Ввиду отсутствия даты утверждения не представляется возможным установить соблюдение требования, предусмотренного п.2.7. Положения о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам муниципальными (бюджетными и автономными) учреждениями городского округа Жуковский, утверждённого постановлением Главы городского округа Жуковский Московской области от 09.10.2009г. № 1972 (с изменениями), а именно требование об утверждении муниципального задания в течение месяца после официального опубликования решения Совета депутатов городского округа Жуковский о бюджете на соответствующий год в соответствии с объёмами бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете городского округа Жуковский (…).
В ходе проведения настоящего контрольного мероприятия было представлено письмо Учреждения на имя Главы городского округа Жуковский от 17.02.2014г. № 4-П с просьбой представить целевую субсидию в размере 747 000 рублей (впоследствии уменьшена до 400 000 рублей) для приобретения забора металлического, блок-контейнера (бытовка), шлагбаума, ворот, однако данное письмо не содержит подробное финансово-экономическое обоснование в соответствии с п.3.1., п.3.2. Порядка предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям городского округа Жуковский», утверждённого постановлением Администрации от 30.12.2013г. № 2266.
В нарушение п. 2.5. Порядка предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям городского округа Жуковский, утверждённого постановлением Администрации городского округа Жуковский от 30.12.2013г. № 2266, соглашение о порядке и условиях предоставления целевых субсидий муниципальному бюджетному (автономному) учреждению, не связанных с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), от 20.02.2014г., в соответствии с которым учредитель обязуется предоставить целевые субсидии по благоустройству на территории городского округа Жуковский в размере 747 000 рублей, было заключено раньше, чем принято решение Совета депутатов городского округа Жуковский «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013г. № 100/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2014 год» от 20.03.2014г. № 10/СД о предоставлении данной субсидии в указанном размере.
В нарушение п.5 раздела 2 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010г. № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», п.5 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений городского округа Жуковский, утверждённого постановлением Главы городского округа Жуковский от 14.10.2010г. № 1503, в заголовочной части плана финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год от 01.2014г., 31.03.2014г., 30.06.2014г., 30.09.2014г., 31.12.2014г., в заголовочной части плана финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год от 12.01.2015г., от 31.03.2015г. не указана дата утверждения.
В нарушение п.7 раздела 2 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010г. № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», п.6.1. Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений городского округа Жуковский, утверждённого постановлением Главы городского округа Жуковский от 14.10.2010г. № 1503, в текстовой (описательной) части плана финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год от 01.2014г., 31.03.2014г., 30.06.2014г., 30.09.2014г., 31.12.2014г., в текстовой (описательной) части плана финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год от 12.01.2015г., 31.03.2015г., от 30.06.2015г. не указан перечень услуг (работ), осуществляемых на платной основе.
В нарушение п.12 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений городского округа Жуковский, утверждённого постановлением Главы городского округа Жуковский от 14.10.2010г. № 1503, сведения об операциях с целевыми средствами, предоставленными Учреждению на 2014 год, на целевую субсидию в размере 747 000 рублей были утверждены 20.02.2014г., т.е. раньше, чем принято решение Совета депутатов городского округа Жуковский «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013г. № 100/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2014 год» от 20.03.2014г. № 10/СД, в соответствии с которым была утверждена данная целевая субсидия.
В нарушение п.12 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений городского округа Жуковский, утверждённого постановлением Главы городского округа Жуковский от 14.10.2010г. № 1503, в ходе проведения настоящего контрольного мероприятия не представлена уточнённая редакция плана финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год в соответствии с решением Совета депутатов городского округа Жуковский «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа от 11.12.2014г. № 73/СД «О бюджете городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» от 21.01.2015г. № 03/СД, которым утверждена субсидия на выполнение муниципального задания в размере 67 550 400 рублей.
В нарушение п. 25 Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2014 и 2015 годы (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2013 протокол № 11 и решением от 24.12.2014 протокол № 11, соответственно) Положением об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденным постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), не установлен предельный уровень соотношения средней заработной платы руководителя учреждения и средней заработной платы работников учреждения.
Пункт 4 Положения об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденный постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), согласно которому размер должностных окладов работников Учреждения, занимающих должности руководителей, специалистов и служащих, индексируется соразмерно изменению должностного оклада специалиста II категории в органах государственной власти Московской области противоречит п. 2 Решения Совета депутатов городского округа Жуковский от 20.06.2007г. № 30/СД (с изменениями) «Об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области», согласно которому оплата труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области осуществляется по отраслевой системе оплаты труда исходя из видов экономической деятельности различных категорий работников учреждений и, следовательно, к ней не применимы нормы оплаты труда лиц, замещающих должности муниципальной службы Московской области.
Согласно пп. 5 и 12 Положения об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденного постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), работникам Учреждения установлены ежемесячные надбавки за сложность, напряженность и специальный режим работы в размере до 70% от должностного оклада (тарифной ставки). Однако не установлены критерии (условия), определяющие конкретный размер данной надбавки для каждой должности или группы должностей.
Решением Совета депутатов городского округа Жуковский от 05.06.2014г. № 31/СД «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 20.06.2007г. № 30/СД «Об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области» с 01.05.2014г. установлена минимальная тарифная ставка первого разряда тарифной сетки оплаты труда рабочих в размере 7 706 рублей.

Однако в Учреждении указанная минимальная тарифная ставка (7 706 рублей) начала применяться для исчисления тарифных ставок оплаты труда рабочих Учреждения только с 01.01.2015г., не будучи при этом утверждена локальным нормативным актом Учреждения. Соответствующие изменения внесены в Положение об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденное постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), только с 01.03.2015г. (редакция от 25.02.2015г. № 236).

Таким образом, в период с 01.05.2014г. по 01.01.2015г., оплата труда рабочих Учреждения осуществлялась с нарушением ст. 135 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой, условия оплаты труда, определенные локальными нормативными актами, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Согласно п. 3 Положения об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденного постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), «…Оплата труда работников Учреждения, занимающих должности руководителей, специалистов и служащих производится в соответствии с должностными окладами согласно приложению № 1 к Положению». Приложением № 1 к Положению установлен должностной оклад директору Учреждения в размере 26 355 рублей.

Однако п. 5 Решения Совета депутатов городского округа Жуковский от 20.06.2007г. № 30/СД (с изменениями) «Об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области» установлено минимальное соотношение тарифной ставки первого разряда тарифной сетки оплаты труда рабочих и наибольшего должностного оклада руководителя муниципального учреждения городского округа Жуковский по отраслевым системам оплаты труда в размере 1:3,0.

В нарушение требований п. 5 Решения Совета депутатов городского округа Жуковский от 20.06.2007г. № 30/СД (с изменениями) «Об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области» в Учреждении установлено соотношение тарифной ставки первого разряда тарифной сетки оплаты труда рабочих и должностного оклада руководителя в размере:

на 01.01.2014г. – 1:3,63 (7270 рублей : 26355 рублей),

на 01.05.2014г. – 1:3,42 (7706 рублей : 26355 рублей),

таким образом, не соблюдено минимальное соотношение тарифной ставки первого разряда тарифной сетки оплаты труда рабочих и должностного оклада руководителя, установленное Решением № 30/СД (с изменениями) «Об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области».

Согласно п. 15 Положения об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденного постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), водителям, имеющим ненормированный рабочий день, устанавливается доплата в размере 50% тарифной ставки.

Однако данный вид компенсации противоречит ст. 119 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой компенсация переработки при ненормированном рабочем дне осуществляется путем предоставления дополнительного отпуска и не предусматривает материального вознаграждения.

В приложении № 1 к Положению об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденному постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), утвержден ряд должностей без учета требований ст. 144 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой «…Системы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений устанавливаются с учетом единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих…», а именно:

«Инженер по охране труда (без категории, 1 и 2 категории)»;
«Бухгалтер-кассир»;
«Секретарь директора – специалист по кадрам»;
«Кладовщик»;
«Медработник»;
«Заместитель директора по безопасности».

В соответствии с п. 6 Решения Совета депутатов городского округа Жуковский от 20.06.2007г. № 30/СД (с изменениями) «Об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области» руководитель учреждения вправе осуществлять стимулирующие выплаты с учетом показателей результатов труда, утвержденных локальными нормативными актами учреждения с учетом мнения представительного органа работников или коллективным договором.

В нарушение п. 6 Решения Совета депутатов городского округа Жуковский от 20.06.2007г. № 30/СД (с изменениями) «Об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области» Положение о премировании работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденное приказом директора Учреждения от 13.01.2014г. № 3 (с изменениями):

не содержит показателей результатов труда и критериев эффективности работы, влияющих на размер стимулирующей выплаты;
утверждено без учета мнения представительного органа работников.

Приказом от 15.01.2014г. № 3/14-2 создана комиссия по установлению стажа работы работников Учреждения. В Учреждении отсутствуют приказы о внесении изменений в состав данной комиссии. Однако, согласно протоколам, в период с 01.01.2015г. по 30.06.2015г. состав комиссии был изменен.
Согласно штатному расписанию в Учреждении установлены должности высококвалифицированных рабочих (9-10 разряд). Однако, в нарушение требований п. 13 Положения об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденного постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), Перечень высококвалифицированных рабочих не утвержден.
Форма штатного расписания Учреждения, утвержденная приказами директора, не соответствует форме Т-3 (по ОКУД 0301017), утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», и не содержит сведений о доплатах и надбавках (стимулирующие и компенсационные выплаты (премии, надбавки, доплаты, поощрительные выплаты).
В нарушение ст. 144 Трудовой кодекс Российской Федерации наименование ряда рабочих должностей не соответствует Единому тарифно-квалификационному справочнику работ и профессий рабочих.
Ряд должностей рабочих, которым установлена тарифная ставка в соответствии с тарифной сеткой по оплате труда, относятся к профессиям рабочих, труд которых оплачивается исходя из месячных окладов. Однако Положение об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденное постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), не содержит Перечень наименований профессий рабочих, которым устанавливаются месячные оклады и соответствующие им должностные оклады.
В нарушение ст.10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 3 приложения № 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», р. 3 Приказа Минфина России от 30.03.2015г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в карточках-справках (ф.0504417) не заполняются следующие реквизиты:

сведения о квалификации, образовании, основной оклад (ставка), количество детей/иждивенцев;
по позиции «Заработная плата» — не указан общий размер заработной платы;
по позиции «Виды и суммы постоянных начислений заработной платы, надбавок, доплат и т.д.» — надбавки и доплаты указаны в процентах.

В нарушение ст. 145 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой условия оплаты труда руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров муниципальных учреждений определяются трудовыми договорами в порядке, установленном нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, нормативными правовыми актами городского округа Жуковский не определен порядок оплаты труда руководителей муниципальных учреждений, их заместителей, главных бухгалтеров.
Согласно ст. 57 Трудовой кодекс Российской Федерации трудовой договор должен содержать условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).

Согласно ч. 3 ст. 275 Трудовой кодекс Российской Федерации трудовой договор с руководителем государственного (муниципального) учреждения (далее – трудовой договор с руководителем) заключается на основе типовой формы трудового договора, утверждаемой Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.04.2013г. № 329 утверждена типовая форма трудового договора с руководителем государственного (муниципального) учреждения (далее – типовой договор).

В нарушение требований ст. 57, 275 Трудовой кодекс Российской Федерации раздел 5 «Оплата труда «Работника» трудового договора с руководителем (с Узловым И.В. – договор от 10.12.2013г. № МД-11/2013, с Харитоновым В.В. – договор от 15.05.2014г. № МД-07/2014 и договор от 15.05.2015г. № МД-04/2015) не соответствует аналогичному разделу типового договора и не содержит размера должностного оклада, компенсационных и стимулирующих выплат руководителю Учреждения, а также условий осуществления данных выплат.

Согласно ч. 3 ст. 5.27 КоАП «Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей».

В проверяемом периоде установлено завышение размера должностного оклада директора Учреждения:

на 01.01.2014г. тарифная ставка первого разряда тарифной сетки по оплате труда рабочих составляла 7 270 рублей, следовательно, должностной оклад директора Учреждения не мог превышать 21 810 рублей (7270 рублей * 3). Таким образом, на 01.01.2014г. размер должностного оклада директора Учреждения завышен на 4 545 рублей.
с 01.05.2014г., Решением Совета депутатов городского округа Жуковский от 05.06.2014г. № 31/СД «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 20.06.2007г. № 30/СД «Об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области», установлена минимальная тарифная ставка первого разряда тарифной сетки по оплате труда рабочих в размере 7 706 рублей. Следовательно, должностной оклад директора Учреждения не мог превышать 23 118 рублей (7706 рублей * 3). Таким образом, на 05.2014г. размер должностного оклада директора Учреждения завышен на 3 237 рублей.

Принимая во внимание, установленное выше завышение размера должностного оклада директора Учреждения, в проверяемом периоде также установлено завышение размера компенсационных и стимулирующих выплат, исчисляемых в процентах от должностного оклада:

премия ежемесячная;
надбавка за сложность, напряженность и специальный режим работы (70% должностного оклада);
надбавка за выслугу лет (руководители).

Согласно п. 27 Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2014 и 2015 годы (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2013 протокол № 11 и решением от 24.12.2014 протокол № 11, соответственно) выплаты стимулирующего характера заместителям руководителей учреждений рекомендуется устанавливать с учетом целевых показателей эффективности работы, устанавливаемых руководителям учреждений.

В нарушение п. 27 Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2014 и 2015 годы (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2013 протокол № 11 и решением от 24.12.2014 протокол № 11, соответственно) Положением об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденным постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями), Положением о премировании работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденным приказом директора Учреждения от 13.01.2014г. № 3 (с изменениями), а также трудовыми договорами не установлены целевые показатели эффективности работы заместителей руководителя Учреждения.

В проверяемом периоде установлено завышение размера должностных окладов заместителей директора и главного бухгалтера Учреждения.

Исходя из размера тарифной ставки первого разряда тарифной сетки по оплате труда рабочих, установленных Решением Совета депутатов городского округа Жуковский от 20.06.2007г. № 30/СД (с изменениями) «Об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений города Жуковского Московской области», а также с учетом снижения окладов на 11,43%, должностные оклады заместителей директора и главного бухгалтера Учреждения должны были составлять:

на 01.01.2014г. – 19 317,0 рублей (21 810,0 рублей – 11,43%). Следовательно, на 01.01.2014г. размер должностного оклада заместителей директора Учреждения и главного бухгалтера был завышен на 4 026,0 рублей;
на 01.05.2014г. – 20 476 рублей (23 118,0 рублей – 11,43%). Следовательно, на 01.05.2014г. размер должностного оклада заместителей директора Учреждения и главного бухгалтера был завышен на 2 867,0 рублей.

Соответственно, в проверяемом периоде произошло завышений размера компенсационных и стимулирующих выплат, исчисляемых в процентах от должностного оклада:

премия ежемесячная (в % от должностного оклада);
надбавка за сложность, напряженность и специальный режим работы (70% должностного оклада);
надбавка за выслугу лет (руководители),

а также размера материальной помощи, выплачиваемой к отпуску.

В ходе проверки установлено, что в нарушение требований ст. 99 Трудовой кодекс Российской Федерации, согласно которой «Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год»:

в марте — мае 2014г. продолжительность сверхурочной работы Золотарева А.С. составляла более 4 часов в течение двух дней подряд;
в марте — мае 2014г. продолжительность сверхурочной работы Макарова В.С. составляла более 4 часов в течение двух дней подряд;
общая продолжительность сверхурочной работы Макарова В.С. в марте — мае 2014г., согласно табелю учета рабочего времени, составила 124 часа.

В ходе проверки было установлено, что согласно трудовому договору № 2/14 от 01.01.2014г. и записи № 14 трудовой книжки АТ-IX № 6800379 Жолобов А.К. работает в Учреждении с 01.01.2014г. в должности прораба по содержанию и ремонту дорог. Однако, согласно приказу УЖКХ Администрации от 09.01.2014г. № 1-к и записи № 13 трудовой книжки АТ-IX № 6800379, Жолобов А.К. уволен из УЖКХ 01.2014г.

Таким образом, в период с 01.01.2014г. по 09.01.2014г. Жолобов А.К. числился работником в двух организация: УЖКХ Администрации и МБУ ЦДХБиО.

В результате проверки правомерности (законности) расходования бюджетных средств на оплату труда руководителя Учреждения установлено, что за период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г., за счет бюджетных ассигнований, полученных в виде субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), руководителям Учреждения необоснованно начислена заработная плата в размере 341 304,48 рублей, в том числе:

Узлову И.В. – 104 114,32 рублей;

Харитонову В.В. – 237 190,16 рублей.

В результате проверки правомерности (законности) расходования бюджетных средств на оплату труда заместителей директора и главного бухгалтера Учреждения установлено, что за период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г., за счет бюджетных ассигнований, полученных в виде субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), заместителям директора и главному бухгалтеру Учреждения необоснованно начислена заработная плата в размере 639 653,80 рублей, в том числе:

Казарину С.И. – 5 604,93 рублей;
Узлову И.В. – 40 711,81 рублей;
Жолобову А.К. – 193 489,49 рублей;
Куцаку А.А. – 18 686,22 рублей;
Большакову А.Н. – 134 320,52 рублей;
Казаряну Г.А. – 26 329,59 рублей;
Дворянцевой В.А. – 220 511,23 рублей.

В результате выборочной проверки правомерности (законности) расходования бюджетных средств на оплату труда работников Учреждения, за период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г., за счет бюджетных ассигнований, полученных в виде субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), работникам Учреждения необоснованно начислена заработная плата в размере 558 466,79 рублей, в том числе:

Бочарникову С.М. – 68 825,51 рублей;
Стихину М.В. – 236 026,64 рублей;
Ренгачу В.В. – 50 334,22 рублей;
Бодренкову А.С. – 78 376,61 рублей;
Узловой О.В. – 58 708,49 рублей;
Золотареву А.С. – 36 343,72 рублей;
Макарову В.С. – 19 038,17 рублей;
Клещарёву Н.А. – 10 813,44 рублей.

В проверяемом периоде работникам Учреждения производились выплаты разовых премий, не предусмотренных Положением о премировании работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденным приказом директора Учреждения от 13.01.2014г. № 3 (с изменениями), а также п. 9 Положения об условиях оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденного постановлением Администрации от 10.01.2014г. № 71 (с изменениями).

В результате, за период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г., за счет бюджетных ассигнований, полученных в виде субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), работникам Учреждения необоснованно начислена разовая премия (суммой) в размере 2 855 572,54 рублей.

Форма приказов о премировании работников Учреждения не соответствует форме приказа (распоряжения) о поощрении работника/работников (форма Т-11 (Т-11а)), утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
В результате нарушения требований п. 6 Положения о премировании работников муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения», утвержденным приказом директора Учреждения от 13.01.2014г. № 3 (с изменениями), согласно которому «Не подлежат премированию работники в течение трех месяцев со дня применения дисциплинарного взыскания», за период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г., за счет бюджетных ассигнований, полученных в виде субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), работникам Учреждения необоснованно начислена ежемесячная премия (в % от должностного оклада) в размере 77 590,74 рублей.

В ходе проверки установлено, что к работникам Учреждения применялись дисциплинарные взыскания, не предусмотренные федеральными законами, уставом и локальными нормативными актами о дисциплине.

Согласно ст. 5.27 КоАП «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 2 и 3 ст. 5.27 КоАП и статьей 5.27.1 КоАП, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей».

В ходе данной проверки, в соответствии с поручениями Генеральной прокуратуры и прокуратуры Московской области, совместно с ОЭБ и ПК ОМВД России по г.о. Жуковский в отношении предприятия Муниципальное бюджетное учреждение городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский проведена проверка по вопросу законности и эффективности использования средств бюджета городского округа Жуковский выделенных на заработную плату сотрудников МБУ «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» в период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г.

На основании материалов предоставленных ОЭБ и ПК ОМВД России по г.о. Жуковский КСП проведена проверка законности начислений по заработной плате ряду работников ЦДХБиО, в ходе которой установлено, что за период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г. по распоряжению директора МБУ «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» необоснованно начислена заработная плата Ульянкиной Т.В., Трубициной В.К., Комову Б.А., Кошелевой Н.П., Пронякиной Н.С., Шкуриной О.А. в общей сумме 2 103 269,81 рублей, в том числе:

по распоряжению Узлова И.В. – 407 729,55 рублей;
по распоряжению Харитонова В.В. – 1 695 540,26 рублей.

Также, в ходе данной проверки в соответствии с запросом СО ОМВД России по г.о. Жуковский КСП проведен расчет заработной платы выплаченной, за период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г., сотрудникам Муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» фактически не работающим в Учреждении:

В результате установлено, что за период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г. по распоряжению директора МБУ «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» размер необоснованно начисленной заработной платы Абашиной Т.Н., Серегиной М.М., Шигаевой Л.С. составил 1 449 416,09 рублей, в том числе:

по распоряжению Узлова И.В. – 249 269,45 рублей;
по распоряжению Харитонова В.В. – 1 200 146,64 рублей.

Таким образом, за период с 01.01.2014г. по 30.06.2015г., за счет бюджетных ассигнований, полученных в виде субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), работникам Учреждения необоснованно начислена заработная плата в размере 6 157 312,3 рублей.

С учетом обязательных начислений на фонд оплаты труда сумма безрезультатных затрат бюджетных средств составила 8 059 921,8 рублей (6 157 312,3 рублей* 1,309).

В ходе проверки также было установлено, что:

Согласно должностной инструкции директора Учреждения № 1, утвержденной 01.01.2014г., «…На должность директора учреждения назначается лицо с высшим профессиональным (техническим или инженерно-экономическим) образование и стажем работы на руководящих должностях в соответствующей профилю предприятия отрасли не менее 5 лет».

Однако:

согласно диплому о высшем образовании ВСВ № 1711201 (рег. № 183 от 01.07.2009г.), Харитонов В.В. окончил ФГОУ ВПО «Московский государственный университет культуры и искусств». Ему присуждена квалификация: «Постановщик культурно-досуговых программ по специальности «Социально-культурная деятельность»»;
согласно трудовой книжке АТ-IX № 7272445 стаж работы на руководящих должностях в соответствующей профилю предприятия отрасли на 16.05.2014г. составил 9 месяцев 25 дней (заместитель начальника УЖКХ Администрации г.о. Жуковский с 21.06.2013г. по 15.05.2014г.).

В соответствии с п. 8 Порядка применения Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, утвержденному постановлением Минтруда РФ от 09.02.2004г. № 9 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 09.03.2004Г. № 5628) «Лица, не имеющие специальной подготовки или стажа работы, установленных в разделе «Требования к квалификации», но обладающие достаточным практическим опытом и выполняющие качественно и в полном объеме возложенные на них должностные обязанности, по рекомендации аттестационной комиссии назначаются на соответствующие должности так же, как и лица, имеющие специальную подготовку и стаж работы».

Согласно пояснительной записке Администрации аттестация Харитонова В.В. не проводилась.

Следовательно, квалификация Харитонова В.В. не соответствует требованиям, предъявляемым к должности директора Учреждения и его назначение на указанную должность неправомочно.

Согласно должностной инструкции производителя работ (прораба) № 25, утвержденной 09.01.2014г., «… На должность прораба назначаются специалисты с высшим профессиональным (техническим) образованием и стажем работы в строительстве, ремонте и обслуживании автомобильных дорог на инженерно-технических должностях не менее 3 лет или средним профессиональным (техническим) образованием и стажем работы в строительстве, ремонте и обслуживании автомобильных дорог не менее 5 лет».

В соответствии с доп. соглашением от 23.06.2014г. № 4/14 к трудовому договору № 2/14 от 01.01.2014г. Жолобов А.К. переведен на должность главного инженера (приказ от 23.06.2014г. № 4/п)

Согласно должностной инструкции главного инженера Учреждения № 2, утвержденной 01.01.2014г., «…На должность главного инженера учреждения назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (техническое) образование и стаж работы по специальности на руководящих должностях в соответствующей профилю предприятия отрасли хозяйства не менее 5 лет».

Однако:

Согласно п. 5 личной анкеты от 01.01.2014г., представленной Жолобовым А.К. при приеме на работу в МБУ «ЦДХБиО», на 01.01.2014г. у него было незаконченное высшее образование «Международной академии туризма». Справка о незаконченном высшем образовании в личном деле не содержится;
согласно трудовой книжке АТ-IX № 6800379 стажа работы в строительстве, ремонте и обслуживании автомобильных дорог, а также стажа работы на руководящих должностях в организациях соответствующей профилю предприятия отрасли Жолобов А.К. не имеет.

Согласно п. 8 Порядка применения Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, утвержденному постановлением Минтруда РФ от 09.02.2004г. № 9 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 09.03.2004Г. № 5628) «Лица, не имеющие специальной подготовки или стажа работы, установленных в разделе «Требования к квалификации», но обладающие достаточным практическим опытом и выполняющие качественно и в полном объеме возложенные на них должностные обязанности, по рекомендации аттестационной комиссии назначаются на соответствующие должности так же, как и лица, имеющие специальную подготовку и стаж работы».

Согласно пояснительной записке Учреждения в проверяемом периоде в Учреждении не была создана аттестационная комиссия для подтверждения квалификации работников и соответствия их занимаемой должности.

Следовательно, квалификация Жолобова А.К. не соответствовала требованиям, предъявляемым к должностям прораб и главный инженер Учреждения и его назначение на указанные должности неправомочно.

Согласно Справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих к должности заместителя директора по коммерческим вопросам предъявляются следующие требования к квалификации, «…Высшее профессиональное (экономическое или инженерно-экономическое) образование и стаж экономической работы на руководящих должностях не менее 5 лет».

Однако:

согласно диплому о высшем образовании ВСВ № 0315010 (рег. № 33 от 28.06.2005г.), Большаков А.Н. окончил ФГОУ ВПО «Московский государственный университет культуры и искусств». Ему присуждена квалификация: «Библиотекарь-библиограф по специальности «Библиотековедение и библиография»»;
согласно п. 11 личной анкеты от 01.01.2015г. Большаков А.Н. с июня 2005 года работал в должности оперуполномоченного. Стажа экономической работы на руководящих должностях не указан.

Следовательно, квалификация Большакова А.Н. не соответствовала требованиям, предъявляемым к должности заместителя директора по коммерческим вопросам и его назначение на указанную должность неправомочно.

Согласно должностной инструкции инженера по охране труда № 15, утвержденной директором Учреждения 01.01.2014г., «…На должность инженера по охране труда II категории назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (техническое) образование и стаж работы в должности инженера по охране труда или других инженерно-технических должностях, замещаемых специалистами с высшим профессиональным образованием, не менее 3 лет. На должность инженера по охране труда назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (техническое) образование без предъявления требований к стажу работы или среднее профессиональное (техническое) образование и стаж работы в должности техника I категории не менее 3 лет либо других должностях, замещаемых специалистами со средним профессиональным (техническим) образованием, не менее 5 лет».

Однако:

согласно диплому о среднем профессиональном образовании ПТ № 223362, Узлова (Титкова) О.В. окончила «Московский кооперативный техникум» по специальности «Бухгалтерский учет»;
согласно п. 11 личной анкеты от 01.01.2014г. и данных личного дела Узлова О.В. с июля 1990г. работала в должности: бухгалтера, главного бухгалтера, директора туристической фирмы. Стаж работы инженером по охране труда или на других инженерно-технических должностях не имеет. Копия трудовой книжки Учреждением не предоставлена.

Следовательно, квалификация Узловой О.В. не соответствовала требованиям, предъявляемым к должности инженера по охране труда II категории и её назначение на указанную должность неправомочно.

В нарушение абз.5 п.5.1. Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденных Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У, во всех приходных кассовых ордерах (ф. 0310001) за 2014 год выдаваемая вносителю наличных денег квитанция хранится вместе с приходными кассовыми ордерами. На квитанции отсутствует оттиск печати (штампа).
В нарушение абз.4 п. 6.5. Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденных Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У, все расходные кассовые ордера (ф. 0310002) за 2014г. оформлялись сразу на несколько платежных ведомостей.

Так, расходный ордер № 1 от 07.02.2014г. оформлен на платежные ведомости на выплату зарплаты с № 1 по № 19,

расходный ордер № 11 от 10.06.2014г. оформлен на платежные ведомости на выплату отпускных за июнь № 263, 266, 270,

а также расходный ордер № 26 от 31.12.2014г. оформлен на платежные ведомости на выплату зарплаты с № 709 по № 742 и др.

В нарушение п.6.3. Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденных Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У, расходные кассовые ордера (ф. 0310002) № 10 от 10.06.2014г. на сумму 4 000 рублей, № 15 от 25.07.2014 г. на сумму 90 рублей оформлены без письменного заявления подотчетного лица, которое составляется в произвольной форме и должно содержать запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
В нарушение методических указаний приказа Минфина РФ от 15.12.2010г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», п. 4.6. Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденных Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У, кассовая книга (ф. 0504514) за 2014 год прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной (мастичной) печатью в количестве 76 листов и заверена подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера вместе с приходными (ф. 0310001) и расходными (ф. 0310002) кассовыми ордерами.
В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», методических указаний приказа Минфина РФ от 15.12.2010г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», п. 8 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» и п. 4.6-4.7 Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденных Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У, листы кассовой книги (ф. 0504514) за 2015 год не подписаны кассиром и главным бухгалтером.
В нарушение абз.1 п. 6.5. Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденных Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У в платежной ведомости (ф. 0301011) от 25.02.2014г. № 45 не определен срок выдачи наличных денег по выплатам заработной платы.
В нарушение п. 6. Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденных Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У:

платежная ведомость (ф. 0301011) № 689 от 24.12.2014г. со сроком выплаты с 24.12.2014г. по 26.12.2014г. на сумму 224 000 рублей закрыта расходным кассовым ордером (ф. 0310002) № 25 от 23.12.2014г., которым произведена выплата зарплаты по платежным ведомостям с № 677 по № 708, то есть на сутки раньше срока выдачи заработной платы;
платежная ведомость (ф. 0301011) № 718 от 30.12.2014г. со сроком выплаты с 30.12.2014г. по 31.12.2014г. на сумму 115 714 рублей закрыта 12.2014г., то есть на сутки раньше даты получения денежных средств в кассу Учреждения по приходному ордеру (ф. 0310001) № 25 от 31.12.2014г.
1. В нарушение раздела 2 методических указаний приказа Минфина РФ от 15.12.2010г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» и п. 6.5. Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденных Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У во всех платежных ведомостях (ф. 0301011) за 2014 год не указаны реквизиты расходного кассового ордера, оформленного на выданную сумму.
2. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» журнал регистрации платежных ведомостей (ф. № Т-53а) в Учреждении не велся.
3. В нарушение абз.12 раздела 1 методических указаний приказа Минфина РФ от 15.12.2010г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» и постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) не прошнурован и не пронумерован, количество листов не заверено руководителем и главным бухгалтером Учреждения и не скреплено печатью.
4. В нарушение п. 2 Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденных Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У на 2015 год лимит остатка наличных денежных средств в кассе не установлен и не утвержден приказом директора Учреждения. В книге регистрации приказов данный приказ не зарегистрирован.
5. В нарушение Постановления Правительства РФ от 26.07.2010г. № 538 «О порядке отнесения имущества автономного или бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества» и Постановления Главы городского округа Жуковский Московской области от 20.10.2010г. № 1551 «Об утверждении Порядка изменения типа бюджетного учреждения в целях создания казенного учреждения, казенного учреждения в целях создания бюджетного учреждения в городском округе Жуковский; Порядка определения видов особо ценного движимого имущества казенных, бюджетных учреждений городского округа Жуковский»:
Администрацией особо ценное движимое имущество, балансовая стоимость которого превышает 50 тыс. рублей, и балансовая стоимость которого составляет менее 50 тыс. рублей, без которого осуществление учреждением своей основной деятельности будет затруднено, закреплено за Учреждением как иное движимое имущество:
вакуумная подметающая установка KOBIT K-6 в количестве 1 ед. на сумму 2 635 000 рублей Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) от 12.2013г. № 49;
машина КО-823 поливомоечная, пескоразбрасывающая на шасси КАМАЗ-65115 в количестве 1 ед. на сумму 2 702 000 рублей Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) от 12.2013г. № 50;
автомобиль «Skoda Octavia» в количестве 1 ед. на сумму 739 000 рублей Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) от 12.2013г. № 48;
воздуходувка бензиновая ранцевая Husgvarna 356 BTx X-Torg HUS- 9532101-02 в количестве 1 ед. на сумму 20 466 рублей. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) от 12.2013г. № 38;
садовый пылесос воздуходувка бензиновая Stihl SH 86D STI-42410110902 в количестве 3 ед. на сумму 40 170 рублей. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) от 12.2013г. № 39, 40, 41;
бензопила Husgvarna 445е Husgvarna X–Torg 9671566-35 в количестве 2 ед. на сумму 31 000 рублей. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) от 12.2013г. № 42, 43;
снегоуборщик Craftsman 88691 в количестве 4 ед. на сумму 180 000 рублей. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) от 12.2013г. № 44, 45, 46, 47.
Учреждением особо ценное движимое имущество, балансовая стоимость которого превышает 50 тыс. рублей, и балансовая стоимость которого составляет менее 50 тыс. рублей, без которого осуществление учреждением своей основной деятельности будет затруднено, приобретенное за счет субсидии на выполнение муниципального задания и субсидии на иные цели, закреплено как иное движимое имущество:
Ворота в количестве 1 ед. на сумму 63 950 рублей, товарная накладная № 19 от 20.02.2014г., акт № 22/А от 20.02.2014г. (ООО «Вороток»);
Блок-контейнер металлический 4х2,5 БК-04ДВП в количестве 1 ед. на сумму 99 350 рублей, товарная накладная № 36 от 21.02.2014г., акт № 5 от 21.02.2014г. (ООО «Рам Сталь);
Забор металлический Н=2м в количестве 90 пог. м на сумму 99 900 рублей, товарная накладная № 37 от 24.02.2014г., акт № 2 от 24.02.2014г. (ООО «Рам Сталь);
Бензопила ECHO CS-605-16. 3.0кВт в количестве 1 ед. на сумму 21 760 рублей товарная накладная № 133 от 12.05.2014г. (ООО «Булат»);
Болгарка Makita GA6021C в количестве 1 ед. на сумму 5 990 рублей товарная накладная № 133 от 12.05.2014г. (ООО «Булат»);
Бензотриммер ECHO SRM-330ES (0,9кВт 6,76кг) леска/нож в количестве 10 ед. на сумму 165 000 рублей товарная накладная № ЦБЭ0000840 от 02.06.2014г. (ООО «ЭлБи»);
Газонокосилка Husgvarna LC153(B&S625,53см травосборник 90л BioClip)HUS в количестве 2 ед. на сумму 35 300 рублей товарная накладная № ЦБЭ0000840 от 02.06.2014г. (ООО «ЭлБи»);
Бензопила Husgvarna 365 182 3/8 3,4кВт/4,6л.с. HUS-9670828-18 в количестве 2 ед. на сумму 59 280 рублей товарная накладная № ЦБЭ0000840 от 02.06.2014г. (ООО «ЭлБи»);
Бензоножницы Husgvarna 122 HD60 0,6кВт/0,8л.с. 60 см HUS-9665324-01 в количестве 2 ед. на сумму 22 000 рублей товарная накладная № ЦБЭ0000840 от 02.06.2014г. (ООО «ЭлБи»);
Газонокосилка электрическая Oleo-Mac G48PE6 кВт 6613-9011А в количестве 3 ед. на сумму 36 000 рублей товарная накладная № ЦБЭ0000840 от 02.06.2014г. (ООО «ЭлБи»);
Виброплита TSS-MS120-HT в количестве 2 ед. на сумму 110 000 рублей товарная накладная № ЦБЭ0000840 от 02.06.2014г. (ООО «ЭлБи»);
Компрессор EngineAIR ABAC A39B/1005HP в количестве 1 ед. на сумму 68 169 рублей товарная накладная № ЦБЭ0000840 от 02.06.2014г. (ООО «ЭлБи»);
Мойка высокого давления К7 Compact KAR-1447-0020 в количестве 2 ед. на сумму 40 000 рублей товарная накладная № ЦБЭ0000840 от 02.06.2014г. (ООО «ЭлБи»);
Тракторный полуприцеп универсальный с навесным поливомоечным оборудованием ПБ-3,5 в количестве 2 ед. на сумму 350 000 рублей товарная накладная № 154 от 18.08.2014г. (ООО «Альфа-Техник»);
Мотоблок Caiman Vario 60S TWK+3000362103 в количестве 1 ед. на сумму 42 000 рублей товарная накладная № ЦБЭ0001237 от 21.08.2014г. (ООО «ЭлБи»);
Дорожные знаки в ассортименте в количестве 285 ед. на сумму 131 503 рублей товарная накладная № 2 от 20.11.2014г. (ООО «Авалон Строй»);
Бензопила в комплекте STIHL MS 261 в количестве 2 ед. на сумму 85 000 рублей, акт приемки-передачи товаров от 05.03.2015г. к контракту №100000143613-15/МЗ от 24.02.2015г. (ИП Афонюшкин А.В.);
Высоторез в комплекте STIHL HT 56C-E (41390110604) в количестве 1 ед. на сумму 37 590 рублей, акт приемки-передачи товаров от 05.03.2015г. к контракту №100000143613-15/МЗ от 24.02.2015г. (ИП Афонюшкин А.В.);
Триммер бензиновый в комплекте Stihl FS-130 4-mix40кВт, 5.9кг в количестве 1 ед. на сумму 33 800 рублей, акт приемки-передачи товаров от 05.03.2015г. к контракту №100000143613-15/МЗ от 24.02.2015г. (ИП Афонюшкин А.В.);
Дорожные знаки в ассортименте в количестве 190 ед. на сумму 147 894,41 рублей товарная накладная № 415-01 от 15.04.2015г.

Следовательно, в бухгалтерском учёте по состоянию на 31.12.2014г. должно было числиться особо ценное движимое имущество на сумму 56 263 906,62 рублей.

В бухгалтерском учёте по состоянию на 30.06.2015г. должно было числиться особо ценное движимое имущество на сумму 83 323 708,92 рублей.

В нарушение приложения № 5 Учетной политики на 2014 год и 2015 год все инвентарные карточки на бумажном носителе сформированы на 16.09.2015г., однако по объектам, поступившим в 2014 году, должны были быть сформированы на 31.12.2014г.
В нарушение п.1.5 Учетной политики на 2014 год и 2015 год и Постановления Главы города Жуковский № 1229 от 28.11.2006г. «Об утверждении структуры кодовых обозначений, присваиваемых инвентарным номерам объектов основных средств» присвоенные основным средствам инвентарные номера не соответствуют структуре кодовых обозначений, определенных в Учетной политике и Постановлении.
В нарушение р. 3 методических указаний Приказа Минфина России от 30.03.2015г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», в инвентарных карточках № 101,102,103,106 и др. не отражены сведения о проведении ремонта.
В нарушение абз.17 методических указаний Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» опись инвентарных карточек основных средств (ф.0504033) не сброшюрована, общее количество листов за год не заверено подписями руководителя и главного бухгалтера, опись не скреплена печатью.
В нарушение ст.10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 3 приложения № 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», р. 3 методических указаний Приказа Минфина России от 30.03.2015г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» и п.16 приложения № 1 Учетной политики в инвентарных карточках (ф. 0504031) отсутствуют в составе обязательных реквизитов в заголовочной, содержательной и оформляющей частях такие записи, как:

организация-изготовитель;
марка, модель, проект, тип, порода, паспорт, чертежи и др. сведения;
номер (код) объекта (детали);
дата выпуска, изготовления (иное);
местонахождение объекта;
номер амортизационной группы.

В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», абз.15 методических указаний Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», п. 8 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»:

в Акте приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001) от 17.12.2014г. № 3 и № 4 в оформляющий части документа нет подписи председателя комиссии – Первого заместителя Главы Администрации г. о. Жуковский Прохорова Ю.В., члена комиссии – заместителя начальника Управления земельно-имущественных отношений – Клементьева Д.П.;
в Актах приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), оформленных на объекты основных средств, приобретенных за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, субсидии на иные цели и за счет приносящей доход деятельности (собственных доходов учреждения), отсутствуют в составе обязательных реквизитов в заголовочной, содержательной и оформляющей частях, такие записи, как:
организация – сдатчик;
основание для составления акта (приказ, распоряжение, договор) номер и дата;
местонахождение объекта;
краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень его составляющих с его основными качественными и количественными показателями;
отметка бухгалтерии об открытии инвентарной карточки учета объекта основных средств или записи в инвентарной книге;
срок полезного использования;
способ начисления амортизации;
номер амортизационной группы;
инвентарный номер;
подпись главного бухгалтера.
1. В нарушение приложения № 18 Учетной политики на 2014 год и 2015 год в Учреждении не работала постоянно действующая комиссия по приему, списанию основных средств, материальных запасов и определению срока полезного использования основных средств.
2. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.9 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению» Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств между материально ответственными лицами Учреждения (ф. 0306032) не оформлялась.
3. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», абз.2 п.10 и п.п. 35-36 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению» Требование-накладная (ф. 0315006) не оформлялась:
на выдачу в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью свыше 3000 рублей, за исключением объектов недвижимого имущества;
при внутреннем перемещении с изменением материально ответственного лица, при выдаче спецодежды и передачи спецодежды со склада учреждения работникам.
1. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» абз. 1 п. 10 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению», методических указаний Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» и методических указаний Приказа Минфина России от 30.03.2015г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» ни в 2014 году, ни в первом полугодии 2015 года Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210), не оформлялась на выдачу в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до 3000 рублей включительно, за исключением объектов недвижимого имущества, с одновременным отражением на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации».
2. В нарушение п. 41 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению» в Учреждении из комплектующих не собрано основное средство – компьютер и не сделаны соответствующие проводки.
3. В нарушение п.50 приложения № 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» и п. 10 приложения № 2 Приказа Минфина России от 06.12.2010г. № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» в первом полугодии 2015 года списано с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете основных средств стоимостью до 3 000 рублей на сумму 59 436 рублей в количестве 84 шт., (лом, молоток, кувалда, кирка и др.), а приобретено на сумму 207 330,41 рублей в количестве 274 шт., (лом, молоток, кувалда, кирка, дорожные знаки и др.), то есть меньше на 147 894,41 рублей в количестве 190 шт.
4. В нарушение п.9 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению», Акт приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001) № 01/1, № 02/1, № 03/1, № 04/1, № 05/1, № 06/1, № 07/1, № 08/1, № 09/1, № 10/1 от 28.01.2015г., оформлялся на группу объектов движимого имущества стоимостью до 3000 рублей включительно.
5. В нарушение п. 54 приложения № 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», на основные средства стоимостью до 3 000 рублей открыта инвентарная карточка группового учета (ф.0504032) от № 109 до № 132, № 96, 95, 77, 76, 67/1, 62, 42, 41, 40, 39, 38, 37, 36, 35, 34, 33, 32.
6. В нарушение п.374 приложения № 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» аналитический учет объектов движимого имущества стоимостью до 3000 рублей включительно в карточках количественно-суммового учета материальных ценностей не ведется.
7. В нарушение п.373 приложения № 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» внутреннего перемещения объектов основных средств стоимостью до 3 000 рублей путем изменения материально ответственного лица в Учреждении не производится, в учете по забалансовому счету не отражается.
8. В нарушение п. 71 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» земельный участок общей площадью 2 460 кв. м отнесен на учет по счету 103 11 «Земля — недвижимое имущество учреждения» при отсутствии правоустанавливающих документов на земельный участок (свидетельства).

В нарушение п. 32, п. 332, п. 333 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», где сказано, что материальные объекты нефинансовых активов, полученные на праве постоянного (бессрочного) пользования, учитываются учреждением на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование», по состоянию на 01.06.2015г. земельный участок общей площадью 2 460 кв. м не учтен.
Земельные участки не используются в соответствии с разрешенным видом использования:

общей площадью 4 963 кв. м с разрешенным видом использования: «площадка для временного хранения демонтированных нестационарных объектов и брошенного автотранспорта» расположенный по адресу г. Жуковский берег р. Москвы, территория бывшего стадиона ЭМЗ им. В. М. Мясищева;
общей площадью 2 460 кв. м (кадастровый номер 50:52:0020201:106) с разрешенным видом использования: «открытие автостоянки (парковки)» расположенный по адресу: г. Жуковский ул. Кооперативная;
общей площадью 4 148 кв. м, для объектов складского назначения 5 класса опасности, расположенный по адресу: г. Жуковский ул. Коммунальный проезд. Разрешенное использование земельного участка — объекты складского назначения 5 класса опасности, вспомогательный вид разрешенного использования – вспомогательные объекты необходимые для обслуживания и эксплуатации объектов промышленного и коммунально-складского назначения. Данный земельный участок Администрацией городского округа Жуковский не предоставлен Учреждению в постоянное (бессрочное) пользование.
1. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Постановления Госкомстата РФ от 30.10.1997г. № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве», п.34 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению», для учета материальных запасов, поступающих от поставщиков в Учреждении в 2014 году и в первом полугодии 2015 года, Приходный ордер (ф.0315003) не оформлялся.
2. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Постановления Госкомстата РФ от 30.10.1997г. № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве», пп. 35-36 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению» и п. 2.9 Учетной политики Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) и Требование-накладная (ф. 0315006)
при смене материально ответственного лица:
с Аверкиной С. В. на Урюпина Б. А. от 19.05.2014г.; с Урюпина Б. А. на Верткову Н.Г. от 15.10.2014г.;
с Вертковой Н.Г. на Большакова А.Н. и на Евскина Д.А. от 17.02.2015г.; с Евскина Д.А. на Холодову Л.В. от 20.04.2015г.
при учете запасных частей,

не оформлялись.

В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ, абз. 13- 15 методических указаний Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», п. 8 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»:

в содержательной части формы документа в табличной части Требования-накладной (ф. 0315006) не заполнены соответствующие значения в натуральном и денежном выражении;
в заголовочной части следующих документов не заполнены «Дата утверждения руководителем», в оформляющей части документа не заполнена дата подписания документа и заключение комиссии:
Акт о списании материальных запасов № 05 от 24.07.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 09 от 11.09.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 02 от 30.09.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 10 от 04.10.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 11 от 13.10.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 03 от 27.10.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 07 от 06.11.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 08 от 17.11.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 16 от 20.12.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 12 от 22.12.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 13 от 23.12.2014г.;
Акт о списании материальных запасов № 14 от 24.12.2014г., вместе с тем в заголовочной части вышеперечисленных документов сказано, что «Комиссия …., назначенная приказом от 07.2014г. № 29, произвела проверку ….». Однако в папке приказов данного приказа нет.
Акт о списании материальных запасов № 04 от 28.03.2014г., где в заголовочной части не указан приказ, которым создана комиссия по списанию материальных запасов, в оформляющей части не заполнена дата подписания документа и заключение комиссии.
1. В нарушение п. 36 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению», где сказано, что выбытие материальных запасов производится на основании путевого листа, который выписывается в одном экземпляре только на один день или смену, в 2014 году списание ГСМ проводилось 25.10.2014г., 20.12.2014г. и 12.2014г., в первом полугодии 2015 года списание ГСМ не проводилось, а должно было проводиться ежедневно, еженедельно, ежемесячно.
2. В нарушение ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» журнал предрейсового медицинского осмотра водителей до 25.05.2015г. не велся.
3. В нарушение Приказа Минздрава России от 11.03.2013г. № 121н «Об утверждении Требований к организации и выполнению работ (услуг) при оказании первичной медико-санитарной, специализированной (в том числе высокотехнологичной), скорой (в том числе скорой специализированной), паллиативной медицинской помощи, оказании медицинской помощи при санаторно-курортном лечении, при проведении медицинских экспертиз, медицинских осмотров, медицинских освидетельствований и санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий в рамках оказания медицинской помощи, при трансплантации (пересадке) органов и (или) тканей, обращении донорской крови и (или) ее компонентов в медицинских целях», п. 1.4. Типового положения, приведенного в письме Минздрава РФ от 21.08.2003г. № 2510/9468-03-32 «О предрейсовых медицинских осмотрах водителей транспортных средств», медработник Пономарева А.И., работавшая с 14.02.2014г. по 19.05.2015г., не имела соответствующего сертификата, позволяющего проводить предрейсовые медицинские осмотры.

Следовательно, проведение предрейсового осмотра в отсутствие сертификата у медицинского работника является правонарушением и на основании ст.19.20 КоАП РФ влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на юридических лиц — от ста семидесяти тысяч до двухсот пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

В нарушение п. 333 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» учет автомобиля КИА ОПТИМА TF, 2013 года выпуска, гос. номер А 281 МО 190, полученного на основании договора безвозмездного пользования автомобилем от 27.08.2015г. №2 от МП «Инжтехсервис» (директор Соболев П.В.), на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» не отражается. Акт приема-передачи, на основании которого осуществляется принятие к учету объектов имущества, не составлялся. Аналитический учет по счету в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей не ведется.
Штамп о прохождении предрейсового медосмотра имеется на всех ниже перечисленных путевых листах (ф. 0345001), однако на путевых листах автомобиля:

Nissan Almera, гос. номер Т253ЕЕ 750, водитель Стародубцев А.М., за июнь, июль, август 2014г., а также с 05.09.2014г. по 30.09.2014г.;
Универсальная дорожная машина УДМ 82 на базе трактора «Беларусь-82.1» с навесным оборудованием, гос. номер 5509 МУ, водитель Кудашов О.А. за август и октябрь 2014г.;
Универсальная дорожная машина УДМ 82 на базе трактора «Беларусь-82.1» с навесным оборудованием, гос. номер 5510 МУ, водитель Вединцев А.А. за декабрь 2014г.;
Комбинированная уборочная машина МКУ-7802 с вакуумным подметально-уборочным оборудованием SCARAB M16, с гос. номером Т250ЕЕ 750, водитель Салманов И.А. за 09, 13 января; 14,16,21,24,26,28 февраля; 01,02,03,05,07,13,20,21,23,24,26,28,29, марта 2015 года;
Автовышка HYUNDAI E-MIGHTY (автогидроподъемник телескопический с лебедкой), с гос. номером М668ЕК 750, водители Патеев В.В. и Салманов И.А. за 02,03,13,24 января; 14,15,26,28 февраля и 01,07,13,14,15,24,26 марта 2015 года;
Автомобиль ГАЗ 330232-0344, гос. номер Т254ЕЕ 750, водители Макаров А.В., Ганин Ю.А., Юдин И.Ю. за 13,14,16,19,22,24,25,27,28,29 января; 01,03,06,09,11,12,13,14,15,21 февраля и 02,05,08,17,20,23, марта 2015 года,

отсутствует дата и подпись медицинского работника, удостоверяющая проведение предрейсового медосмотра и являющаяся допуском работника к исполнению им трудовых обязанностей.

На некоторых путевых листах автомобиля:

Автогрейдер ДЗ-122Б-7, гос. номер 5508 МУ, водитель Максаев К.М. за 01,03,05,10,18,24,25,26,28,29 января 2015 года и 05,11 апреля 2015 года;
Комбинированная уборочная машина МКУ-7802 с вакуумным подметально-уборочным оборудованием SCARAB M16, с гос. номером Т250ЕЕ 750, водитель Салманов И.А. за 28 января 2015 года;
Комбинированная дорожная машина КДМ 7881.02 на базе самосвала КАМАЗ 65115 с навесным оборудованием, гос. номер Т218УК 750, водитель Платунов М.О. за 02,03,04, февраля и 04 марта 2015 года,

отсутствует штамп, дата и подпись медицинского работника, удостоверяющая проведение предрейсового медосмотра и являющаяся допуском работника к исполнению им трудовых обязанностей,

что является нарушением законодательства об охране труда и влечет на основании ст.5.27.1 КоАП РФ наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятнадцати тысяч до двадцати пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от ста десяти тысяч до ста тридцати тысяч рублей.

В нарушение п. 9, 11 и п. 114 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» и п. 36 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению», Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) на списание:

«Масло для 2-х тактных двигателей, ECHO 1,0Л 6450109» в количестве 24 л. на сумму 7 920 рублей;
Асфальтобетонная смесь, мелкозернистая тип «В» Марка 2 в количестве 98т. на сумму 252 586,82 рублей;
Концентрата минерального – галит в количестве 332,66 тонн на сумму 883 922,52 рублей,

комиссией не составлялся.

Однако в «Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов» № 7 проведено списание материалов № 18 от 31.07.2014г. и № 48 от 31.12.2014г. соответственно.

В Учреждении к работе были допущены водители Аминов Н.Р., Давронов Б.И., Файзиев У., Набиев Б.Ф. и Максаев К.М. не состоящие ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях с Учреждением.

Заработная плата водителям не начислялась.

Таким образом, водители Аминов Н.Р. Давронов Б.И., Файзиев У., Набиев Б.Ф. (период с 01.04.2015г. по 30.06.2015г.) и Макаров А.В. (период с 08.05.2014г. по 18.08.2014г.) работали неофициально, что является нарушением законодательства о труде и об охране труда и влечет за собой наложение административного штрафа по ст. 5.27 КоАП на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Так же в соответствии ст. 123 Налогового кодекса РФ неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Налоговым Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом (работодателем, как налоговым агентом, обязанным удерживать налоги с зарплаты), влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, в соответствии с ч.1 ст. 199.1 Уголовного кодекса РФ — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

По пенсионному законодательству (Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования») за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, применяются финансовые санкции в виде взыскания 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за последние три месяца отчетного периода.

В нарушение ст. 7 Федерального закона от 28.12.2013г. № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» специальная оценка условий труда в Учреждении не проводилась, по результатам которой приобретается и выдается спецодежда.
В нарушение п. 13 приказа Минздравсоцразвития России от 01.06.2009г. № 290н «Об утверждении Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты», в котором определено, что срок носки (эксплуатации) спецодежды исчисляется со дня ее фактической выдачи в эксплуатацию, в карточках СИЗ, дата выдачи не указана.
В нарушение п.п. 349, 350 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» не ведется учет запасных частей на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных».
В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», р.2 методических указаний Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», п. 8 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», Ведомость (ф. 0504210) от 31.07.2014г. на выдачу канцелярских товаров не подписана материально ответственным лицом – Урюпиным Б.А., главным бухгалтером – Дворянцевой В.А. Нет расписки в получении канцелярских товаров – Харитоновым В.В., Дрожжиным О.А., Ковалевым Т.В., Абрамовой Т.А., Степанищевой М.С., Соболевой В.А., Стихиным М.В., Титковой Н.А., Мошковым Е.В.
В нарушение пп. 11 и 114 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», списание канцелярских товаров в «Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов» № 7:

полученных по товарной накладной № 250 от 04.02.2014г. к договору с ООО «МаВР» от 30.12.2013г. № 2013/1230.1, проведено на 80 дней раньше даты выдачи работникам,
полученных по товарной накладной № 2370 от 26.08.2014г. к муниципальному контракту с ИП Гриценков А.С. от 21.08.2014г. № 10000087308-14/МЗ, проведено на 35 дней раньше, чем составлен акт о списании материальных запасов (ф. 0504230).
1. В нарушение р. 5 требования Приказа Минфина России от 01.07.2013г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», согласно которым:
расходы на приобретение (изготовление) бланков строгой отчетности относятся на статью 226 «Прочие работы и услуги», оплачены по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»;
расходы на запасные и (или) составные части для машин, оборудования, хомут оцинкованный D = 76мм относятся на статью 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», оплачены по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»;
расходы на приобретение кронштейнов, флагштоков и флаговой конструкции относятся на КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств», оплачены по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».
1. В нарушение п. 337 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», учет бланков строгой отчетности следовало отразить по счету 03 «Бланки строгой отчетности» в количестве 100 штук на сумму 16 500 рублей, а не по счёту 105 36 «Прочие материальные запасы».
2. В нарушение п. 118 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»:
запасные части и материалы специального назначения:
цепь Husgvarna 3/8 1,5 68 H42 HUS-5018414-68 в количестве 4 штук на сумму 2 596 рублей;
шланг с фитингами рапид-маслостойкая термопластичная в количестве 2 штук на сумму 2 400 рублей;
краскораспылитель GS180/1.4HVLP110104 в количестве 2 штук на сумму 2 900 рублей

были отражены по счёту 106 31 «Вложения в нефинансовые активы», а следовало отразить по счету 105 36 «Прочие материальные запасы»;

хомут оцинкованный D = 76мм, в количестве 190 штук на сумму 11 466,5 рублей был отражён по счёту 106 31 «Вложения в нефинансовые активы», а следовало отразить по счету 105 34 «Строительные материалы».
1. В нарушение п. 38 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», флаговая конструкция в количестве 2 шт. на сумму 51 534,98 рублей была отражена по счету 105 36 «Прочие материальные запасы», а следовало отразить по счёту 106 31 «Вложения в нефинансовые активы», так как она соответствует требованиям, применяемым к основным средствам, то есть срок службы более 12 месяцев.
2. В нарушение п. 373 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», кронштейны, флагштоки были отражены по счету 105 36 «Прочие материальные запасы», а следовало отразить по счету 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» в количестве 308 шт. на сумму 224 285 рублей, так как они соответствует требованиям, применяемым к основным средствам, то есть срок службы более 12 месяцев.
3. В нарушение п. 38-55 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», многолетние насаждения:
сеянцы сосны в количестве 3 300 шт. на сумму 6 600 рублей (товарная накладная № 675 от 01.10.2014г. от ГАУ Московской области «Центральное лесохозяйственное объединение»);
сеянцы лиственницы в количестве 3 300 шт. на сумму 6 600 рублей (товарная накладная № 675 от 01.10.2014г. от ГАУ Московской области «Центральное лесохозяйственное объединение»);
сирень обыкновенная в количестве 3 шт. на сумму 3 600 рублей (товарная накладная № 16 от 24.06.2014г. от ИП Зубченко В.В.);
ель сибирская, высота 2-2,5м в количестве 2 шт. на сумму 18 000 рублей (товарная накладная № 16 от 24.06.2014г. от ИП Зубченко В.В.);
клен грузл. в количестве 2 шт. на сумму 7 600 рублей (товарная накладная № 16 от 24.06.2014г. от ИП Зубченко В.В.);
дерен белый Элегантиссима в количестве 1 шт. на сумму 1 375 рублей (товарная накладная № 16 от 24.06.2014г. от ИП Зубченко В.В.);
береза бородавч. в количестве 4 шт. на сумму 16 000 рублей (товарная накладная № 16 от 24.06.2014г. от ИП Зубченко В.В.);
туя западная смарагт в количестве 13 шт. на сумму 20 696 рублей (товарная накладная № 17 от 24.06.2014г. от ИП Зубченко В.В.);
можжевельник распростертый андора компакта в количестве 3 шт. на сумму 2 256 рублей (товарная накладная № 17 от 24.06.2014г. от ИП Зубченко В.В.)

списаны с учета как материальные запасы, без ввода в эксплуатацию и отнесения на основные средства.

В нарушение ст.11 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина России от 25.03.2011г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», п. 17 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» и Приложения № 12 к Учетной политике Учреждением перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не проводилась инвентаризация:

основных средств;
бланков строгой отчетности;
расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;
основных средств стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации;
имущества, полученного с правом безвозмездного (бессрочного) пользования;
остатков на счетах учета денежных средств и др.
1. В нарушение ст.11 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и Приложения № 12 к Учетной политике Учреждением не проводилась инвентаризация 10.2014г. при смене материально ответственного лица Урюпина Б. А. на Верткову Н.Г.
2. В нарушение пункта 2.3. раздела 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и п. 1.6. Приложения № 12 к Учетной политике в персональный состав инвентаризационной комиссии, утвержденной приказами от 15.05.2014г. № 7/1, от 05.11.2014г. № 49, не включены работники бухгалтерской службы, а так же состав комиссии утвержденной предыдущими приказами и приказом от 22.12.2014г. № 66/14 не соответствует утвержденному составу постоянно действующей комиссии при проведении инвентаризаций и мероприятий внутреннего контроля в приложении № 12 к Учетной политике Учреждения.
3. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» приказ от 05.11.2014г. № 49 составлен не по унифицированной форме № ИНВ -22 (ОКУД 0317018).
4. В нарушение абз.15 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению»:
в инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) от 15.05.2014г. № 02 отсутствует расписка материально ответственного лица Харитонова В.В.;
в инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) от 15.05.2014г. № 01 расписка материально ответственного лица Узлова И.В. оформлена факсимильной подписью.
1. В нарушение ст.11 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина России от 25.03.2011г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» и Приложения № 12 к Учетной политике в Учреждении отсутствуют документы, подтверждающие факт проведения инвентаризации основных средств, материальных запасов и бланков строгой отчетности на основании приказа о проведении инвентаризации от 24.12.2014г. № 67/14И (в книге регистрации приказов данный приказ не зарегистрирован), отраженные в таблице № 6 к Пояснительной записке к Балансу учреждения (ф. 0503760) в 2014 году.
2. В нарушение ст.11 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», методических указаний приказа Минфина РФ от 15.12.2010г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» и Приложения № 12 к Учетной политике в проверяемом периоде инвентаризация наличных денежных средств ежеквартально не проводилась. Однако согласно данным таблицы № 5 к Пояснительной записке к Балансу учреждения (ф. 0503760) в 2014 году в Учреждении проводился текущий контроль, выражавшийся в инвентаризации кассы, по которому нарушений не выявлено.
3. В нарушение пункта 2.3 раздела 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», документы о составе комиссии не регистрируются в книге контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации. Данная книга Учреждением не ведется.
4. В нарушение ст. 244 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ договор о полной индивидуальной материальной ответственности не оформлен:
на Веселовскую Е.Ю., получавшую и выдававшую денежные средства в кассе Учреждения с 07.05.2014г. по 24.10.2014г. для выдачи заработной платы;
на Ухаботину Н.Н., получавшую и выдававшую денежные средства в кассе Учреждения с 11.11.2014г. по 31.12.2014г., с 26.01.2015г. по 24.02.2015г. для выдачи заработной платы;
с работниками, получавшими спецодежду.
1. В нарушение приложения № 15 к Учетной политике на 2014 – 2015гг., в котором утвержден перечень должностей, которые имеют материальную ответственность, в Учреждении заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности с должностями, не утвержденными в Учетной политике (механик, начальник ПТО, главный инженер, главный механик и др.). Журнал учета договоров о материальной ответственности не ведется.
2. В нарушение п. 3 ст. 9 и ст.10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», авансовые отчеты (ф. 0504049) на сумму 4 090 рублей на подотчетное лицо Веселовскую Е.Ю. не представлены (договор о полной индивидуальной материальной ответственности не оформлялся).
3. В нарушение п.6.3. Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденными Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У, в Учреждении не оформлялось письменное заявление подотчетного лица, которое составляется в произвольной форме и содержит запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
4. В нарушение п. 169 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», талоны на утилизацию приняты к бухгалтерскому учёту как материальные запасы по счёту 105 36 «Прочие материальные запасы», а следовало отразить по счету 201 35 «Денежные документы».
5. В нарушение п. 41 постановления Правительства РФ от 16.04.2003г. № 225 «О трудовых книжках» приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее бухгалтерией не ведется.
6. В нарушение п.42 постановления Правительства РФ от 16.04.2003г. № 225 «О трудовых книжках» лицо, ответственное за ведение трудовых книжек, в бухгалтерию не представляло отчеты о наличии бланков трудовой книжки и вкладыша в нее и о суммах полученных за оформленные трудовые книжки и вкладыши к ним, с приложением документов, подтверждающих факт оплаты.
7. В нарушение п. 338 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», методических указаний Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», списание бланков трудовой книжки и вкладышей в нее оформлено Актом о списании материальных запасов (ф. 0504230), а должно быть оформлено Актом о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816).
8. В нарушение п. 6 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» ни в 2014 году, ни в 2015 году самостоятельно разработанные Учреждением формы первичных учетных документов не утверждены в Учетной политике, также не определены правила документооборота и технология обработки учетной информации, не утвержден график документооборота.
9. В нарушение ст.19 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 6 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» в 2014 году в Учетной политике Учреждения отсутствует «Положение о внутреннем финансовом контроле».
10. В нарушение п. 41 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», письма Минфина России от 2 июня 2010 г. № 03-03-06/2/110, в п.1.16. Учетной политики Учреждения на 2014 год и на 2015 год определено, что «Составные части компьютера: принтеры, монитор, клавиатура, мышь, системный блок и относящиеся к нему комплектующие учитываются как материальные запасы».
11. В нарушение Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России от 12.10.2011г. № 373-П, и Указаний о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденными Банком России от 11.03.2014г. № 3210-У, в Учетной политике Учреждения на 2014 год и 2015 год не определен механизм расчетов с подотчетными лицами.
12. В нарушение пп.349, 350 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», в разделе 9 Учетной политики не предусмотрено принятие к учету запасных частей к транспортным средствам (аккумуляторы, шины и покрышки и т.п.) на забалансовый счет 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных».
13. В нарушение п.11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года) первичные (сводные) учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, иным регистрам бухгалтерского учета, хронологически не подбираются и не сброшюровываются. На обложке не указывается: наименование субъекта учета; наименование главного распорядителя средств бюджета, полномочия которого исполняет субъект учета — организация, осуществляющая полномочия получателя бюджетных средств; название и порядковый номер папки (дела); период (дата), за который сформирован регистр бухгалтерского учета (Журнал операций), с указанием года и месяца (числа); наименование регистра бухгалтерского учета (Журнала операций) с указанием при наличии его номера; количества листов в папке (деле).

В соответствии с установленной в рамках документооборота периодичности формирования регистров бухгалтерского учета (Журналов операций) на бумажном носителе (операционного дня, месяца, квартала) по первичным (сводным) электронным документам, принятым к учету и относящимся к соответствующему регистру бухгалтерского учета (Журналу операций), не формируется реестр электронных документов (регистр, содержащий перечень (реестр) электронных документов), подшиваемый в отдельную папку (дело).

В нарушение методических указаний Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», п.11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», регистры бухгалтерского учета ежемесячно не распечатываются (Приложение № 5 к Учетной политике) и не подписываются лицом, ответственным за его формирование.
В нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год не содержит достоверной информации о кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность завышена на 30 000 рублей по услуге по разработке, дизайн-макетов Гужевым В.Н. По состоянию на 01.01.2015г. в учёте должна значится кредиторская задолженность на общую сумму 6 501 357,66 рублей.

Данное нарушение попадает под действие ст. 15.15.6. Кодекса об административных правонарушениях от 30.12.2001г. № 195-ФЗ, в соответствии с которой, непредставление или представление с нарушением сроков, установленных бюджетным законодательством и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, бюджетной отчетности или иных сведений, необходимых для составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, либо представление заведомо недостоверной бюджетной отчетности или иных сведений, необходимых для составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

В нарушение ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» информация, размещенная на сайте, не содержит данных по ф. 0503730 Баланс государственного (муниципального) учреждения на 01.01.2015г. (дата публикации 07.04.2015г.), ф. 0503721 Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения на 01.01.2015г. (дата публикации 24.03.2015г.), т.е. данные формы содержат нулевые показатели.

Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) содержит данные на 01.07.2014г. (дата публикации 24.03.2015г.).

В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998г. № 145-ФЗ Учреждение неэффективно потратило средства в сумме 52 193 367,4 рублей в том числе:

39 064,8 рублей на бензин АИ-95 для Renault Logan, гос. номер С640АТ 750, приобретенного за счет приносящей доход деятельности (собственных доходов учреждения);
99 820 рублей на приобретение спецодежды в количестве 157 шт. у ООО «Булат» по договору на поставку продукции (товаров) № 5 от 30.12.2013г. за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания.;
717 964 рублей на приобретение запасных частей в количестве 924 шт. за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
871 380,72 рублей на выполнение работ по дроблению пней, вывозу и утилизации древесины на территории г. о. Жуковский, по гражданско-правовому договору бюджетного учреждения № 0148300025014000097_308213 от 26.08.2014г. с ООО «Петр» за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
45 600 рублей на оказания услуг строительной техникой по договору возмездного оказания услуг (аренда автовышки) № 0908/14 от 09.08.2014г. с ИП Куклин И.П. за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
624 520 рублей на приобретение талонов на утилизацию от ООО «Экоресурс» в количестве 3 500 м3 на сумму 394 520 рублей по муниципальному контракту № 10000100490-14/МЗ от 25.09.2014г. и ООО «УЮТТЕХСТРОЙ» в количестве 800 т на сумму 230 000 рублей по муниципальному контракту № 2015.112428 от 04.2015г., за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
16 500 рублей на приобретение бланков трудовой книжки и вкладыша в нее в количестве 100 шт. за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
2 600 000 рублей на приобретение Транспортабельного снегоплавильного агрегата «ОСА-1.12», инвентарный номер 06, дата ввода в эксплуатацию 01.01.2014г. за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
47 178 517,88 рублей на приобретение 14 автомобилей, в том числе Машина дорожно-разметочная Borum BM T 250-2, так как в 2014 году работали в соответствии с представленными путевыми листами только 11 автомобилей стоимостью в 26 885 068,23 рублей. Однако в Учреждении числится 27 автомобилей, в том числе 25 автомобилей приобретено за счет средств местного бюджета. На приобретение 25 автомобилей было израсходовано 74 063 586,11 рублей.

Следовательно, у Учреждения не было производственной необходимости, так как документы, подтверждающие факт работы 14 автомобилей на территории г. о. Жуковский, у Учреждения отсутствуют.

За период 2014 года и первое полугодие 2015 года за счет бюджетных ассигнований, полученных в виде субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ):

излишне начислена амортизация на 30.06.2015г. в размере 1 932 684,93 рублей;
недоначислено амортизации на 30.06.2015г. в размере 519 465,45 рублей;
недостача объектов основных средств в сумме 684 491 рублей, в том числе:
Инвентарный номер 72 наименование объекта: Бензоножницы Husgvarna 122 HD 60, количество 1 шт., стоимость 11 000 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г.
Инвентарный номер 70 наименование объекта: Бензопила Husgvarna 365 18 3/8 3,4кВт/4,6л.с. количество 1 шт., стоимость 29 640 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г.
Инвентарный номер 14 наименование объекта: Бензопила Husgvarna 445e Husgvarna X-Torg 9671566-35, количество 1 шт., стоимость 15 500 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.01.2014г.
Инвентарный номер 31 наименование объекта: Бензопила Husgvarna 445e Husgvarna X-Torg 9671566-35, количество 1 шт., стоимость 15 500 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.01.2014г.
Инвентарный номер 110 наименование объекта: Бензопила в комплекте STIHL MS 261, количество 1 шт., стоимость 42 500 рублей, дата ввода в эксплуатацию 05.03.2015г.
Инвентарный номер 111 наименование объекта: Бензопила в комплекте STIHL MS 261, количество 1 шт., стоимость 42 500 рублей, дата ввода в эксплуатацию 05.03.2015г.
Инвентарный номер 55 наименование объекта: Бензопила ECHO CS-605-16 3.0 кВт, количество 1 шт., стоимость 21 760 рублей, дата ввода в эксплуатацию 12.05.2014г.
Инвентарный номер 63 наименование объекта: Бензотример ECHO SRM-330ES (0,9 кВт 6,76 кг) леска/нож, количество 1 шт., стоимость 16 500 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г
Инвентарный номер 64 наименование объекта: Бензотример ECHO SRM-330ES (0,9 кВт 6,76 кг) леска/нож, количество 1 шт., стоимость 16 500 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г
Инвентарный номер 65 наименование объекта: Бензотример ECHO SRM-330ES (0,9 кВт 6,76 кг) леска/нож, количество 1 шт., стоимость 16 500 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г
Инвентарный номер 56 наименование объекта: Болгарка Makita GA6021C, количество 1 шт., стоимость 5 990 рублей, дата ввода в эксплуатацию 15.05.2014г.
Инвентарный номер 119 наименование объекта: Внешний жесткий диск SEAGATE Samsung D3 Station STSHX-D201DB 2TB 3,5, количество 1 шт., стоимость 6 930 рублей, дата ввода в эксплуатацию 25.02.2015г.
Инвентарный номер 112 наименование объекта: Высоторез в комплекте STIHL HT-56 O-E(41390110604), количество 1 шт., стоимость 37 590 рублей, дата ввода в эксплуатацию 05.03.2015г.
Инвентарный номер 73 наименование объекта: Газонокосилка электрическая Oleo-Mac G48PE 1,6 кВт 6613-9011A, количество 1 шт., стоимость 12 000 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г.
Инвентарный номер 74 наименование объекта: Газонокосилка электрическая Oleo-Mac G48PE 1,6 кВт 6613-9011A, количество 1 шт., стоимость 12 000 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г.
Инвентарный номер 75 наименование объекта: Газонокосилка электрическая Oleo-Mac G48PE 1,6 кВт 6613-9011A, количество 1 шт., стоимость 12 000 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г.
Инвентарный номер 89 наименование объекта: Жалюзи вертикальные мультифактурные 175х175см, количество 1 шт., стоимость 7 278 рублей, дата ввода в эксплуатацию 09.09.2014г.
Инвентарный номер 117 наименование объекта: ИБП FSP Viva600Ba/360W AVR (2 EURO), количество 1 шт., стоимость 3 300 рублей, дата ввода в эксплуатацию 25.02.2015г.
Инвентарный номер 78 наименование объекта: Компрессор EngieAIR ABAC A39B/100 5HP), количество 1 шт., стоимость 68 169 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г.
Инвентарный номер 48 наименование объекта: Компьютер 20 HP Pro 3400MT + монитор 2011х, Intel, количество 1 шт., стоимость 26 700 рублей, дата ввода в эксплуатацию 10.02.2014г.
Инвентарный номер 49 наименование объекта: Компьютер 20 HP Pro 3400MT + монитор 2011х, Intel, количество 1 шт., стоимость 26 700 рублей, дата ввода в эксплуатацию 10.02.2014г.
Инвентарный номер 50 наименование объекта: Компьютер 20 HP Pro 3400MT + монитор 2011х, Intel, количество 1 шт., стоимость 26 700 рублей, дата ввода в эксплуатацию 10.02.2014г.
Инвентарный номер 36 наименование объекта: Кресло Ch 868, количество 1 шт., стоимость 6 838 рублей, дата ввода в эксплуатацию 25.02.2014г.
Инвентарный номер 80 наименование объекта: Мойка высокого давления К7 Compact KAR-1447-0020, количество 1 шт., стоимость 20 000 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.07.2014г.
Инвентарный номер 96 наименование объекта: Принтер HP Laser jet Pro P1606dn, количество 1 шт., стоимость 8 431 рублей, дата ввода в эксплуатацию 05.11.2014г.
Инвентарный номер 116 наименование объекта: Принтер лазерный HP LJ Pro M201DW, количество 1 шт., стоимость 10 190 рублей, дата ввода в эксплуатацию 25.02.2015г.
Инвентарный номер 99 наименование объекта: ПЭВМ (Россия) в составе: Системный блок ДИП Ундервуд 2014/11 Процессор AMD AA. без монитора, количество 1 шт., стоимость 33 085 рублей, дата ввода в эксплуатацию 05.11.2014г.
Инвентарный номер 120 наименование объекта: Системный блок AMD FX6300 DDR3-8Гб, 500Гб, DVD-RW, Win 450ВТ, Win 7Pro 64bit, количество 1 шт., стоимость 43 845 рублей, дата ввода в эксплуатацию 25.02.2015г.
Инвентарный номер 121 наименование объекта: Системный блок AMD FX6300 DDR3-8Гб, 500Гб, DVD-RW, Win 450ВТ, Win 7Pro 64bit, количество 1 шт., стоимость 43 845 рублей, дата ввода в эксплуатацию 01.01.2014г.
Инвентарный номер 30 наименование объекта: Снегоуборщик Craftsman 88691, количество 1 шт., стоимость 45 000 рублей, дата ввода в эксплуатацию 25.02.2015г.
недостача канцелярских товаров в 2014 году на сумму 82 093,38 рублей в количестве 2 178 единиц;
излишки спецодежды в количестве 56шт.;
излишки объектов основных средств в количестве 248 шт., в том числе:
Кабинет заместителя руководителя:
Принтер Canon L11121Е, количество 1 шт.
Монитор Acer V246HL, количество 1 шт.
Кресло «руководителя» кожаное, количество 1 шт.
Стол (столешница светло — коричневого цвета, боковины – черные), количество 1 шт.
Приставной стол светло — коричневого цвета, количество 1 шт.
Тумба светло-коричневого цвета с 3-мя ящиками, количество 1 шт.
Шкаф — полка светло — коричневого цвета – 1 шт.
Приемная:
Кресло «руководителя» кожаное, количество 1 шт.
Монитор НP W2072 a, количество 1 шт.
Системный блок (без названия), количество 1 шт.
Тумба с 4 ящиками, количество 1 шт.
Тумба с 3 ящиками серого цвета, количество 1 шт.
Стол секретаря для приемной, количество 1 шт.
Электрический чайник SCARLETT, количество 1 шт.
Кофе машина SCARLETT, количество 1 шт.

Кабинет руководителя:
Монитор PHILIPS223v5L, количество 1 шт.
Шкаф для одежды, количество 1 шт.
Шкаф для документов со стеклом, количество 1 шт.
Комод 4-дверный со стеклом прямоугольной формы, количество 1 шт.
Телевизор Rolsen, количество 1 шт.
Стол для совещаний, овальной формы, количество 1 шт.
Кресло для посетителей кожаное на деревянных коричневых ножках, количество 5 шт.
Стол руководителя, количество 1 шт.
Приставной столик к столу руководителя, количество 1 шт.
Приставная тумба с 3-мя ящиками к столу руководителя, количество 1 шт.
Тумба без ящиков под телевизор, количество 1 шт.
Сейф металлический, количество 1 шт.
Жалюзи вертикальные белого цвета с синими вставками (художественные), количество 2 шт.
Отдел кадров:
Сейф металлический большой, количество 1 шт.
Зеркало, количество 1 шт.
Аппарат кулер Family, количество 1 шт.
Шкаф – тумба, количество 1 шт.
Тумба с 3-мя ящиками серого цвета, количество 2 шт.
Стул серый тряпичный с металлическими ножками, количество 1 шт.
Кресло черное тряпичное с пластмассовыми подлокотниками на колесиках, количество 1 шт.
Стол компьютерный, количество 1 шт.
Монитор Beng VW2245Z, количество 1 шт.
Системный блок (без названия), количество 1 шт.
Cканер марки Epson PERFECTION V200 PHOTO, количество 1шт.
Кабинет главного инженера:
Кресло руководителя, количество 1 шт.
Монитор Acer V 246 Hl, количество 1 шт.
Cтол компьютерный, количество 1 шт.
Принтер Canon F 158200, количество 1 шт.
Кресло для посетителей кожаное с деревянными коричневыми подлокотниками и ножками, количество 1 шт.
Шкаф для одежды, количество 1 шт.
Тумба с 4-мя ящиками – 1 шт.

Кабинет главного бухгалтера:
Тумба с 3-мя ящиками – 1 шт.
Кресло для посетителей кожаное с деревянными коричневыми подлокотниками и ножками, количество 1 шт.
Зеркало, количество 1 шт.
Стул кожаный с металлическими ножками, количество 1 шт.
Монитор НP W2072 a, количество 1 шт.
Принтер лазерный НP LJ Pro M201 DW, количество 1 шт.
Cистемный блок HP PRO 3500 SERIES MT, количество 1 шт.
Кабинет бухгалтерия (производственно-экономический отдел):
Шкаф для бумаг, количество 3 шт.
Видео магнитофон марки JVC, количество– 1 шт.
Источник бесперебойного питания марки APC Back-ups 350, количество – 1 шт.
Кресло кожаное с деревянными коричневыми подлокотниками и ножками, количество 2 шт.
Ламинатор YULAMI 650, количество 1 шт.
Монитор марки Acer V246HL, количество 1 шт.
Монитор НP W2072 a, количество 1 шт.
Монитор Samsung 740n, количество 1 шт.
Монитор Samsung 940nw, количество 1 шт.
Многофункциональное устройство Canon i-SENSYS LBP7100 Cn F 163600, количество 1 шт.
Системный блок Acer Aspire M 1641, количество 1 шт.
Системный блок HP PRO 3500 SERIES MT, количество 2 шт.
Системный блок In Win ТК НИКС, количество 1 шт.
Телефон-факс Brother PERSONAL fax 236, количество 1 шт.
Шкаф черный с тремя открытыми полками сверху и двумя коричневыми дверями снизу, для бумаг, количество 2 шт.
Шкаф коричневый с тремя открытыми полками сверху и двумя дверями снизу, для бумаг, количество 1 шт.
Набор клавиатура + компьютерная мышь (не распакованные) марки Genius KB C 220e, количество 4 шт.
Тумба, количество 4 шт.
Полка под системный блок, количество 2 шт.
Полка под чайник, количество 1 шт.
Стол компьютерный, количество 4 шт.
Машинка печатная ручная, количество 1 шт.
Чайник электрический, количество 1 шт.
Термос, количество 1 шт.
Стол «маленький» читальный, количество 1 шт.
Кресло компьютерное черное, количество 2 шт.
Стул черный тряпичный с металлическими ножками, количество 1 шт.
Помещение кухни:
Мойка, количество 1 шт.
Подвесная полка, количество 2 шт.
Скамейка, количество 1 шт.
Стол – тумба, количество 1 шт.
Холодильник, количество 1 шт.
Микроволновая печь марки Vitek, количество 1 шт.
Комната диспетчера:
Шкаф – полка, количество 1 шт.
Полка со стеклом, количество 1 шт.
Кресло компьютерное черное, количество 1 шт.
Стул кожаный коричневый на металлических ножках, количество 1 шт.
Стулья черные на металлических ножках, количество 4 шт.
Стул синий с металлическими ножками, количество 2 шт.
Скамейка – стулья, количество 3 шт.
Кресло компьютерное синее, количество 1 шт.
Кресло мягкое, количество 1 шт.
Сейф металлический, количество 1 шт.
Стол с ящиками, количество 1 шт.
Стол прямоугольный большой, количество 1 шт.
Стол компьютерный, количество 1 шт.
Стол, количество 1 шт.
Монитор марки Samsung Sync Master 710n, количество 1 шт.
Системный блок марки Asus Vento A8 CHASSUS, количество 1 шт.
Компьютерная клавиатура, количество 1 шт.
Компьютерная мышь, количество 1 шт.
Источник бесперебойного питания марки ippon, количество 1 шт.
Комната водителей:
Шкаф трех секционный, количество 1 шт.
Шкаф деревянный серый, количество 1 шт.
Шкаф металлический серый, количество 1 шт.
Шкаф с ящиками, количество 1 шт.
Стеллаж, количество 1 шт.
Тумба под телевизор, количество 1 шт.
Тумба серая, количество 1 шт.
Тумба под музыкальный центр, количество 1 шт.
Полка, количество 1 шт.
Полка со стеклом, количество 1 шт.
Стол серый, количество 1 шт.
Столик коричневый маленький, количество 1 шт.
Диван кожаный, количество 1 шт.
Диван мягкий, количество 1 шт.
Кресло мягкое коричневое, количество 1 шт.
Лавка – стулья, количество 1 шт.
Микроволновая печь марки Midea, количество 1 шт.
Телевизор марки LG 23 system, количество 1 шт.
Музыкальный центр Pioner, количество 1 шт.
Комната бригадира:
Шкаф вещевой черный, количество 2 шт.
Тумба серая с ящиками, количество 2 шт.
Тумба с ящиками черная, количество 1 шт.
Кресло мягкая мебель, количество 2 шт.
Кресло тряпичное черное на ножке, количество 1 шт.
Диван мягкая мебель, количество 1 шт.
Стул кожаный черный с металлическими ножками, количество 2 шт.
Стол компьютерный серый, количество 2 шт.
Стол тумба с ящиками, количество 1 шт.
Стол тумба «цвет вишня», количество 1 шт.
Столик стеклянный на металлических ножках, количество 1 шт.
Монитор марки Aсer V193w, количество 2 шт.
Системный блок марки MicroXperts, количество 1 шт.
Компьютерная клавиатура марки Genius, количество 1 шт.
Компьютерная клавиатура, количество 1 шт.
Компьютерная мышь, количество 1 шт.
Многофункциональное устройство марки Нр Laser Jet M1005 MFP, количество 1 шт.
Музыкальные колонки, количество 2 шт.
Чайник электрический, количество 1 шт.
Помещение вещевого склада:
Шкаф вещевой светло-коричневый, количество 3 шт.
Стол с металлическими ножками, количество 1 шт.
Кресло компьютерное кожаное зеленое, количество 1 шт.
Стул деревянный, количество 1 шт.
Сейф металлический, количество 1 шт.
Термос, количество 1 шт.
Комната:
Полка под документы, количество 2 шт.
Полка с ящиками, количество 2 шт.
Полка под системный блок, количество 1 шт.
Шкаф вещевой светлый, количество 1 шт.
Шкаф под документы, количество 1 шт.
Кресло кожаное бардовое, количество 1 шт.
Кресло тряпичное бардовое, количество 1 шт.
Кресло мягкое, количество 1 шт.
Зеркало, количество 1 шт.
Стол с ящиками, количество 2 шт.
Монитор марки Aсer V163w, количество 2 шт.
Системный блок марки AsusVentoA8CHASSUS, количество 2 шт.
Клавиатура марки Logitech, количество 1 шт.
Клавиатура, количество 1 шт.
Компьютерная мышь, количество 2 шт.
Принтер марки Нр Laser Jet P1005, количество 1 шт.
Источник бесперебойного питания марки ippon, количество 1 шт.
Музыкальные колонки марки Genius, количество 2 шт.
Склад:
Бензопила STIHL MS 361, количество 1 шт.
Бензопила в комплекте STIHL MS 260, количество 2 шт.
Лобзик электрический Мakita Max 65 mm 4324, количество 1 шт.
Шлифовальная машина Мakita ga 9010c, количество 1 шт.
Отбойный электромолоток Мakita AVT, количество 1 шт.
Подогреватель двигателя Северс-м, количество 12 шт.
Молоток отбойный пневматический TEX 09ps, количество 2 шт.
Дизельная виброплита TSS, количество 1 шт.
Резчик швов cs-1813 с мотором Honda GX 390, количество 1 шт.
Водонагревательный котел, количество 1 шт.
Детская площадка (в разобранном виде), количество 1 шт.
Сварочный аппарат Fubag ir 160, количество 1 шт.
Газонокосилка Alko euro 800, травосборник, количество 1 шт.
Трактор Беларус 82.1, без регистрационного знака, новый, количество 1 шт.
Прицепной компрессор xas 47 Atlas Corp, количество 1 шт.
Мойка высокого давления karcher hd 615c, количество 1 шт.
Газонокосилка Husqvarna lc153 c мотором, количество 1 шт.
Мотопомпа pg950t, 1 шт.
Разметочная машина titan speeflo powerliner 2850, 1 шт.
Компрессор aariac engineair 5100 petrol, 1 шт.
Трактор красный маленький, без регистрационного знака, новый, количество 1 шт.
ГАЗЕЛЬ, без регистрационного знака, количество 1 шт.
не по целевому назначению потрачены денежные средства на сумму 8 889 273,16 рублей, в том числе на:
ДТ в сумме 6 200 620,76 рублей;
бензин АИ- 92 в сумме 423 122,8 рублей;
бензин АИ-95 в сумме 619 925,24 рублей;
строительные материалы в сумме 755 169,36 рублей;
запасные части в сумме 704 975 рублей;
услуги по разработке, дизайн-макетов в сумме 86 130 рублей;
закупку офисной мебели в сумме 99 330рублей.
растрата денежных средств на общую сумму 1 943 152 рублей:
по гражданско-правовому договору бюджетного учреждения № 0348300612714000007_308213 от 21.07.2014г. с ИП Мерсияновой Е.А. на услуги по организации цветников (зон озеленения) в сумме 1 769 152 рублей;
по муниципальному контракту от 02.2015г. № 10000143606-15/МЗ с ООО «Экоресурс» на услуги по установке и сопровождению программных продуктов ПК в сумме 174 000 рублей.

По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский направлено:

Представление в Муниципальное бюджетное учреждение «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» с целью устранения выявленных нарушений и недостатков,

информационные письма Главе городского округа Жуковский и руководителю Администрацию городского округа Жуковский.

В ОЭБ и ПК ОМВД России по г.о. Жуковский МО в рамках совместной проверки проводимой в отношении Муниципального бюджетного учреждения «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» направлены материалы о результатах контрольного мероприятия.

В Прокуратуру г. Жуковского направлены материалы контрольного мероприятия для правовой оценки, а также для возбуждения дела об административном правонарушении на основании ст.5.27, 5.27.1, 19.20, ст.15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001г. № 195-ФЗ (с изменениями).

Документы:

Методические материалы

Выберите период публикации