Методические материалы

Информация о результатах проверки достоверности начислений, обоснованности и эффективности расходования средств от реализации инвестиционных контрактов по строительству объектов недвижимости жилого назначения на территории городского округа Жуковский за 2009-2010 год и 1 полугодие 2011года.

1. Цель контрольного мероприятия: определение достоверности начислений, обоснованности и эффективности расходования средств от реализации инвестиционных контрактов по строительству объектов недвижимости жилого назначения на территории городского округа Жуковский за 2009-2010 год и 1 полугодие 2011 года.
2. Объект контрольного мероприятия: Администрации городского округа Жуковский.
3. Предмет контрольного мероприятия: Нормативные, распорядительные, финансовые и другие документы, регламентирующие и подтверждающие достоверность начислений, обоснованность и эффективность расходования средств от реализации инвестиционных контрактов по строительству объектов недвижимости жилого назначения на территории городского округа Жуковский.
4. Проверяемый период: 2009-2010 год и 1-е полугодие 2011 года.
5. По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

• Инвестиционный контракт от 02.06.2010г. № 92-ДЮ/2010 заключен  позже срока  заключения договора аренды земельных  участков   более чем на  2 года и 3 месяца, строительство на данных участках в проверяемом периоде не осуществлялось.
• По  Инвестиционному  контракту  от 12.07.2006г.  № 63/52-06, заключенного, на строительство жилого дома в микрорайоне 5 «Б»  передача в муниципальную собственность внеплощадочных коммуникаций и сооружений, созданных в процессе инвестирования, не проведена.
• п.2.3 постановления Правительства Московской области от 28.08.2001г. № 272/28 «Об учетной регистрации инвестиционных контрактов (договоров) на строительство объектов недвижимости в Московской области и договоров привлечения финансовых средств в строительство (реконструкцию) жилых домов в рамках инвестиционного контракта»;
• п.23 постановления Главы городского округа Жуковский от 26.06.2002г. № 732 « О порядке заключения и реализации  инвестиционных контрактов на строительство (реконструкцию) объектов недвижимости на территории города Жуковского»;
• «Правил предоставления застройщиками ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства», утвержденных постановлением Правительства РФ от 27.10.2005г. № 645.

По результатам контрольного мероприятия направлено представление Главе городского округа Жуковский,  информационные письма и отчеты в Совет Депутатов городского округа Жуковский.

Информация о результатах проверки обоснованности и эффективности расходования средств  бюджета городского округа Жуковский  в 2010 году  МОУДОД ДЮСШ.

1. Цель контрольного мероприятия: определение законности, эффективности и рациональности использования средств бюджета городского округа, предназначенных для обеспечения функционирования бюджетных учреждений.
2. Объект контрольного мероприятия: МОУДОД ДЮСШ.
3. Предмет контрольного мероприятия: Нормативные, распорядительные, финансовые и другие документы, регламентирующие и подтверждающие обоснованность и эффективность использования средств городского бюджета.
4. Проверяемый период деятельности: 2010 год.
5. По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

• ст.21, ст. 34, ст. 42, ст.69.1, ст. 69.2 БК РФ;
• ст. 375 гл. 30 НК РФ;
• ст.12 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
• Федерального Закона РФ от 22.10.2004г. № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации»;
• п. 3 ст. 23 Федерального закона от 4.12.2007г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации»;
• п. 21 ст. 2 Федерального закона от 4.12.2007г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации»;
• п.6 Постановления Правительства Московской области от 13 августа 2008г. № 666/30 «О нормах расходов средств бюджета Московской области при проведении физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий»;
• Постановления СМ СССР от 22.10.1990 г. № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР»;
• Постановления Правительства РФ от 1.01.2002г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»;
• приложения № 2 Приказа МФ РФ от 23.09.2005г. № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета»;
• п. 21, п. 39 Приказа Минфина РФ от 30.12.2008г. № 148 «Инструкция по бюджетному учету»;
• п.1.3, п.1.4, п.3.3, п.2.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»;
• п.16 Приказа МФ РФ от 13.11.2008г. № 128н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ»;
• п.5 р.1, п.12 р.2 «Положения о спортивных судьях» утвержденного Приказом Министерства спорта, туризма и молодежной политики РФ от 27.11.2008г. № 56;
• р.3.2 Приказа МФ РФ от 30.12.2009г. № 150н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»;
• п.7 Правила ведения и хранения трудовых книжек утвержденного постановлением Правительства РФ от 16.04.2003г. № 225 «О  трудовых книжках»;
• Письма Министерства финансов РФ от 13.04.2005г. № 02-14-10а/721;
• Годовых норм износа по основным фондам учреждений и организаций;
• п.7.1. постановления Главы городского округа Жуковский от 20.08.2008г. № 1035.

За 2010 год по спортивным мероприятиям  не эффективно произведен расход бюджетных средств в размере 105 600 рублей;

Занижен  доход от использования имущества находящегося в муниципальной собственности на сумму 2 212,50 рублей.

По результатам контрольного мероприятия направлено представление директору МОУ ДОД ДЮСШ,  информационные письма и отчеты в Совет Депутатов городского округа Жуковский и Главе городского округа Жуковский.

Информация о результатах проведения проверки  достоверности начислений, полноты и своевременности уплаты в бюджет городского округа Жуковский доходов от арендной платы за земельные участки  за  2010 год и 1-е полугодие 2011 года.

1. Цель контрольного мероприятия: определение достоверности начислений, полноты и своевременности уплаты в бюджет городского округа Жуковский доходов от арендной платы за земельные участки за 2010 год и 1-е полугодие 2011 года.
2. Объект контрольного мероприятия: Комитет по управлению имуществом Администрации городского округа Жуковский.
3. Предмет контрольного мероприятия: Нормативные, распорядительные, финансовые и другие документы, направленные на регулирование земельных отношений, управление и распоряжение земельными ресурсами в городском округе Жуковский.
4. Проверяемый период: 2010 год и 1-е полугодие 2011 года.
5. По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

• ст. 609 ГК РФ;
• ст. 72 ЗК РФ;
• ст. 160.1 БК РФ;
• ст. 15 Федерального закона от 07.02.2011г. № 6-ФЗ;
• Таблица повышающих коэффициентов утвержденная Решением Совета депутатов от 11.11.2004г. №56/СД с изменениями, не соответствует  приложению  к   Закону  Московской области от 07.06.1996г. № 23/96-ОЗ;
• Постановления Правительства Московской области от 19.12.2001г. № 422/47;
• Постановления Правительства МО от 20.11.2006г. № 1085/45;
• п.3, п. 6 ст. 15. Закона Московской области от 07.06.1996г. № 23/96-ОЗ;  
• ст. 6, ст. 7  Закона Московской области от  06.1996г. № 23/96-ОЗ;
• п. 3. Постановления Главы городского округа Жуковский МО от 30.12.2009г. № 2709.

Всего упущенная  выгода и задолженность перед  бюджетом за проверяемый период составила  4 184 274,71 рублей в том числе в  местный бюджет  —  3 347 419,78  рублей  из них  пени за:

• 2010 г. —  494 638,25  рублей
• 2011г. —  371 771,12 рублей

По результатам контрольного мероприятия направлено представление председателю  Комитета по управлению имуществом Администрации городского округа Жуковский,  информационные письма и отчеты в Совет Депутатов городского округа Жуковский и Главе городского округа Жуковский.

Информация о результатах проверки целевого расходования средств резервного фонда  Администрации  городского  округа  Жуковский за 2010 год.  

1. Цели контрольного мероприятия: соблюдение органами местного самоуправления городского округа Жуковский бюджетного законодательства и нормативных правовых актов при формировании и расходовании  средств резервного фонда  Администрации  городского  округа Жуковский  за  2010 год, целевое и эффективное использование средств местного бюджета.
2. Объект контрольного мероприятия:

• Администрация городского округа Жуковский;
• Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации городского округа Жуковский.

3. Предмет контрольного мероприятия: нормативные, распорядительные, финансовые и другие документы, регламентирующие и подтверждающие целевое расходование  средств городского бюджета.
4. Проверяемый период: 2010 год.
5. По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:
6. ст. 34, ст. 162, ст. 283 БК РФ;
7. п.3 ст.168 НК РФ;
8. п.3.1 Положения об Управлении жилищно-коммунального хозяйства Администрации г.Жуковского утвержденного решением СД от 07.12.2006г. № 56/СД;
9. п.1,п.4 ст.9 ФЗ от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

За 2010 год не эффективно произведен расход бюджетных средств в размере 215 143,50 рублей.

По результатам контрольного мероприятия направлено представление Начальнику  УЖКХ,  информационные письма и отчеты в Совет Депутатов городского округа Жуковский и  Главе городского округа Жуковский

Информация о результатах проверки обоснованности и эффективности расходования средств   бюджета городского округа Жуковский   в 2010 году   МУК   «ДК».

1. Цель контрольного мероприятия: определение законности, эффективности и рациональности использования средств бюджета городского округа, предназначенных для обеспечения функционирования бюджетных учреждений.
2. Объект контрольного мероприятия: МУК «Дворец культуры».
3. Предмет контрольного мероприятия: Нормативные, распорядительные, финансовые и другие документы, регламентирующие и подтверждающие обоснованность и эффективность использования средств городского бюджета.
4. Проверяемый период: 2010 год.
5. По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

• ст. 131, ст.160 , ст.209, ст. 296, ст.309, ст.608 ГК РФ;
• ст.32, ст. 34, ст.42, п.3 ст.61.2, ст.69.1, ст. 69.2,  п. 1, п.4. ст. 161 БК РФ;
• ст. 253, ст.284 гл.25 НК РФ;
• ст. 22, ст. 123, ст. 136, ст. 284, ст.285   ТК РФ;
• п.14 ст.9.2.  Федерального закона от 12.01.1996г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»;
• Федерального Закона РФ от 22.10.2004г. № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации»;
• п.5 ст.8, п.1.4,  п.4 ст. 9, п.2 ст.10, п.2, п.3  ст.12   Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
• ст.33 Закона РФ от 07.02.1992г. № 2300-1 «О защите прав потребителей»;
• п.2 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
• п.7, п. 38, п. 39, п. 41 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовление бланков трудовой книжки и обеспечение ими работодателей  утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О  трудовых книжках»;
• Постановления Минтруда РФ «Об утверждении Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих»;
• Приказа Минкультуры России от 8 ноября 2005г. № 536 «Об утверждении Типовая инструкция по делопроизводству в федеральных органах   исполнительной   власти»;
• п.3, п.21, п. 43, п.60 п. 105, п. 151, п. 263 р.1 ч.3 Приказа Минфина РФ от 30.12.2008г. № 148н «Инструкции по бюджетному учету»;
• приложения № 2 Приказа МФ РФ от 23.09.2005г. № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета»;
• п.20 Приказа МФ РФ от 13.11.2008г. № 128н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ»;
• Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты (Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 года №1);
• п. 19, п. 21, п.24 п.23, п.25 разд. 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22.09.0993г. № 40 (с изменениями и дополнениями);
• п.2.2, п.2.4, п.2.6, п.2.9, п.2.12, п.  14  р.2,  п.4.4 р.4 Письма Министерства культуры РФ от 15.07.2009г. № 29-01-39/04 «Методические указания о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимся в ведении  Министерства культуры РФ»;
• п. 6.4. Устава;
• п. 1.6., приложения   №1 и 4 к положению об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры г. о. Жуковский утвержденного постановлением Главы г. о. Жуковский от 20.08.2007г.№ 1010;
• п. 2.1.10 Правил внутреннего трудового распорядка;
• п. 6.5. Положения о клубном формировании муниципального учреждения культуры «Дворец культуры» г. Жуковского от 01.09.2008г. и Штатного расписания Учреждения на 2010 год;
• Приложения № 5 Приказа руководителя МУК «ДК» № 1 от 11 января 2009 года «О внесение дополнений и изменений в приказ об учетной политике №1 от 09.01.2008г.»;
• п.3.8. Положения о порядке оказания платных услуг Учреждением.

В  результате проведенного контрольного мероприятия установлены финансовые нарушения в сумме  3 315 123,48 рублей в т.ч.

• По окладам — 1 828 437,33 рублей;
• По доплатам до 6 700 рублей – 104 140,28 рублей;
• По надбавке за выслугу лет – 17 054,98 рублей;
• По доплате за работу в ночное время – 46 523,96 рублей;
• По доплате за выполнение работ, не входящих в круг основных обязанностей работника – 242 175,67 рублей;
• По стимулирующим выплатам – 4 130 рублей
• По коммерческим мероприятиям 188 095 рублей
• По расчетам с поставщиками и подрядчиками 138 200 рублей
• По клубным формированиям недоначислено 89 000 рублей, переплата 68 000 рублей.

По результатам контрольного мероприятия направлено представление директору МУК «ДК»,  информационные письма и отчеты в Совет Депутатов городского округа Жуковский и Главе городского округа Жуковский. По факту  финансовых нарушений материалы проверки Учреждения  направлены в правоохранительные органы.