В соответствии с п. 18 ст. 10 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский, утвержденного решением Совета депутатов городского округа Жуковский от 06.10.2010г. № 41/СД, п. 1.3 Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский на 2021 год, утвержденного распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области от 28.12.2020г. № 54, распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области от 25.10.2021г. № 32, Контрольно-счетная палата г. о. Жуковский провела проверку отчета об исполнении бюджета городского округа Жуковский за 9 месяцев 2021 года, утвержденного постановлением Администрации городского округа Жуковский от 13.10.2021 г. № 1552.
По результатам экспертно-аналитического мероприятия установлено следующее:
Решением Совета депутатов городского округа Жуковский от 17.12.2020г. № 88/СД «О бюджете городского округа Жуковский на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (далее ‑ первоначально утвержденный бюджет) утверждены доходы бюджета в сумме 3 517 035 тыс. рублей, а расходы – 3 661 138 тыс. рублей. Соответственно, дефицит бюджета составил 144 103 тыс. рублей.
Решениями Совета депутатов городского округа Жуковский от 25.02.2021г. № 14/СД, от 31.03.2021г. № 21/СД, от 03.06.2021г. № 42/СД, от 07.09.2021г. № 52/СД, от 29.09.2021г. № 56/СД в первоначально утвержденный бюджет были внесены изменения.
В результате принятых изменений доходы были увеличены на 315 236 тыс. рублей (или на 9,0% к первоначально утвержденному бюджету) и составили 3 832 271 тыс. рублей. При этом объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, увеличен на 129 739 тыс. рублей (или на 7,6%) и составил 1 833 951 тыс. рублей.
Расходы бюджета были увеличены на 354 551 тыс. рублей (или на 9,7% к первоначально утвержденному бюджету) и составили 4 015 689 тыс. рублей.
Дефицит бюджета составил 183 418 тыс. рублей, что на 39 315 тыс. руб. больше размера утвержденного первоначальным бюджетом.
Проведенный анализ отчета об исполнении бюджета за 9 месяцев 2021 года показал, что:
- по доходам в объеме 2 746 474 тыс. рублей, или 71,7% к утвержденным годовым назначениям — 3 832 271 тыс. рублей, в том числе:
- по налоговым доходам – 1 425 858 тыс. рублей или 78,5% к бюджетным назначениям (1 816 229 тыс. рублей);
- по неналоговым доходам – 138 842 тыс. рублей или 71,2% к бюджетным назначениям (195 021 тыс. рублей);
- по безвозмездным поступлениям – 1 181 774 тыс. рублей или 64,9 % к бюджетным назначениям (1 821 021 тыс. рублей).
- расходы бюджета исполнены в размере 2 304 551 тыс. рублей, или 57,4 % к плановым назначениям, утвержденным в отчете об исполнении бюджета (4 015 689 тыс. рублей).
- профицит бюджета составил 441 923 тыс. рублей.
Анализ доходной части исполнения бюджета показал неравномерный уровень прогнозирования отдельных поступлений в бюджет городского округа.
Анализ расходной части бюджета свидетельствует о низком темпе реализации запланированных проектов.
Расходы по доходам, осуществляемым за счет средств дорожного фонда, на 01.10.2021г. составили 108 983 тыс. рублей или 53,4% к плановым назначениям.
Анализ сводной бюджетной росписи показал, что с учетом изменений на 01.10.2021 г. бюджетные росписи главных распорядителей бюджетных средств, соответствуют показателям, утвержденным в сводной бюджетной росписи.
Анализ кассового плана исполнения бюджета показал, что в соответствии с кассовым планом:
- кассовые поступления по налоговым и неналоговым доходам за 9 месяцев 2021 года должны были составить 1 612 256 тыс. рублей, или 80,2% к плану, а фактически поступило на 47 556 тыс. рублей меньше. Кассовые поступления по безвозмездным поступлениям должны были составить 1 181 774 тыс. рублей, или 64,9% к плану; фактически поступило столько же.
- выплаты по расходам должны были составить 2 306 463 тыс. рублей, или 57,4% к годовому плану, а исполнено 2 304 551 тыс. рублей. В результате не исполнено от запланированной суммы 1 912 тыс. рублей, или 0,1%.
- кассовое привлечение внутренних заимствований составило 0 тыс. рублей.
Анализ источников финансирования дефицита бюджета показал на 01.10.2021г. наличие 15 муниципальных контрактов на получение кредитных средств на сумму 517 тыс. рублей. Средний процент за пользование кредитными средствами составляет 5,6273 %, за аналогичный период прошлого года он составлял 5,627%. За отчетный период было произведено погашение заимствований перед ПАО «Сбербанк России» в размере 172 000 тыс. рублей и АО «Банк Финсервис» в размере 345 000 тыс. рублей.
Анализ дебиторской задолженности показал, что на 01.10.2021 г. объем дебиторской задолженности составил 5 808 241 тыс. рублей и увеличился в 1,6 раза по сравнению с 01.10.2021г. или на 3 733 271 тыс. рублей.
В структуре дебиторской задолженности:
- расчеты по доходам (счет 205 00) составляют 5 282 888 тыс. рублей, или 91,0%, долгосрочной задолженности нет, просроченная задолженность 62 387 тыс. рублей;
- расчеты по выданным авансам (счет 206 00) составляют 508 462 тыс. рублей или 2,8%, просроченной и долгосрочной задолженности нет;
- расчеты с подотчетными лицами (счет 208 000) составляют 2 540 рублей, просроченной и долгосрочной задолженности нет;
- расчеты по платежам в бюджет (счет 303 00) составляют 0,4% или 14 703 тыс. рублей, просроченной и долгосрочной задолженности нет;
- расчеты по ущербу и иным доходам (счет 209) составляют 0,04% или 2 056 тыс. рублей, просроченной и долгосрочной задолженности нет;
- прочие расчеты с дебиторами (счет 210 000) составляют 0,002% или 129 тыс. рублей, просроченной и долгосрочной задолженности нет.
Анализ кредиторской задолженности показал, что по состоянию на 01.10.2021г. и отчета об исполнении бюджета следует, что объем кредиторской задолженности (расчеты по принятым обязательствам, расчеты по платежам в бюджет, прочие расчеты с кредиторами и др.) составил 487 817 тыс. рублей и увеличилась по сравнению с началом отчетного периода на 236 500 тыс. рублей.
Наибольшая кредиторская задолженность сложилась по следующим счетам:
302 00 «Расчеты по принятым обязательствам» в объеме 91 769 тыс. рублей.
205 00 «Расчеты по доходам» в объеме 328 9836 тыс. рублей (долгосрочной и просроченной кредиторской задолженности нет).
303 00 «Расчеты по платежам в бюджеты» в объеме 60 204 тыс. рублей. Наибольший объем непогашенной задолженности, сложился по налоговым доходам – 248 216 тыс. рублей.
По результатам проведенного анализа исполнения бюджета городского округа Жуковский за 9 месяцев 2021 года Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский направлена Информация о ходе исполнения бюджета городского округа Жуковский Московской области за 9 месяцев 2021 года Главе городского округа Жуковский, информационное письмо Совету депутатов городского округа Жуковский.