Методические материалы

В соответствии с п. 1.3. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2016 год, утверждённого распоряжением Председателя от 15.12.2015г. № 31, проведена «Проверка Администрации городского округа Жуковский по вопросам законности и эффективности использования муниципальной собственности, достоверности начисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет городского округа Жуковский доходов от арендной платы за недвижимое имущество в 2014-2015 годы и текущем периоде 2016 года».

Настоящее контрольное мероприятие проведено выборочно, по первичным учетным документам, регистрам бухгалтерского учета, договорам/контрактам,  актам  и другим представленным документам.

По результатам контрольного мероприятия были установлены следующие нарушения:

• ст. 655 Гражданского кодекса Российской Федерации;
• ст. 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
• ч.1 и   ч. 9 ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;
• ст. 16 и ст. 18 Федерального закона от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
• пп.197-201 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»;
• п. 2 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества утвержденного приказом  Минэкономразвития РФ от 30.08.2011г. № 424;
• п. 3 Порядка осуществления органами местного самоуправления городского округа Жуковский и находящимися в их ведении бюджетными учреждениями полномочий главных администраторов доходов бюджета городского округа Жуковский, утвержденного постановлением Главы городского округа Жуковский от 29.02.2008г. № 153;
• п.1.5.2.2., п. 1.5.2.3., п. 1.7., п. 2.1.,  п. 3.2.,  п. 3.3., п. 3.6., п. 6.2., п. 6.4. Положения о порядке сдачи в аренду муниципального недвижимого имущества (с изменениями и дополнениями) утвержденного  решением Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области от 22.04.2010г. № 19/СД;
• п. 3.6., п. 3.16. р. 3 Положения об Управлении земельно-имущественных отношений Администрации городского округа Жуковский, утверждённого Распоряжением Администрации городского округа Жуковский от 28.12.2015г. № 683-рл;
• условий договоров аренды (п. 2.1., п.4.3,. п. 6.2., п.8.2.).

Контрольно-счетной палатой в результате проведенной выборочной проверки представленных действующих договоров аренды имущества по вопросу правильности расчета арендной платы за недвижимое имущество и контроля полноты и своевременности поступления денежных средств в местный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности, за период 2014-2015гг.  и 3 месяца 2016 года установлено:

1. Сумма недополученных доходов от аренды имущества на 31.03.2016г. составила 5 107 105,47 рублей, в том числе:

• за 2014 год 483 509,26 рублей,
• за 2015 год 3 977 587,84 рублей,
• за 3 месяца 2016 года 646 008,37 рублей.

2. В результате неверно определенных и примененных коэффициентов размер арендной платы по договорам занижен на общую сумму 7 873 131,01 рублей, в том числе:

• за 2014 год на сумму 3 120 754,40 рублей,
• за 2015 год на сумму 3 959 290,10 рублей,
• за 3 месяца 2016 года на сумму 793 086,51 рублей.

3. Общая сумма неустойки (пени) по договорам аренды составила 3 407 022,41 рублей. Неустойка (пеня) за просрочку внесения арендных платежей за 2016 год подлежит уточнению на день оплаты арендатором.

По результатам  контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский направлено Представление в  Администрацию городского округа Жуковский с целью устранения выявленных нарушений и недостатков, информационные письма Главе городского округа Жуковский и руководителю Администрации городского округа Жуковский.

В соответствии со статьей 264.4 главы 25.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 41 главы 6 решения Совета депутатов городского округа Жуковский МО от 15.05.2008г. № 42/СД «Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Жуковском» (с изменениями) (далее — Положение  о бюджетном устройстве), статьей 11 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010г. № 41/СД (с изменениями)  и  п. 2.1. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский (далее — КСП)  на 2016 год, утверждённого распоряжением Председателя от 15.12.2015г. № 31, Контрольно-счетная палата г. о. Жуковский провела проверку годового отчета об исполнении бюджета городского округа Жуковский за 2015 с использованием материалов экспертно — аналитических мероприятий, проведенных КСП за отчетный период.

Бюджетная отчетность за 2015 год представлена в Контрольно-счётную палату городского округа Жуковский Московской области в срок, установленный ст. 43 Положения  о бюджетном устройстве, по формам в соответствии с п. 11. Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой Приказом Минфина РФ от  28.12.2010г. № 191н.

Настоящее экспертно-аналитическое мероприятие проведено выборочным методом.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа Жуковский за 2015 год» установлено следующее.

Решением Совета депутатов от 11.12.2014г. № 73/СД «О бюджете городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (с изменениями) (далее – Решение от 11.12.2014г. № 73/СД) первоначально консолидированный  бюджет  городского округа  Жуковский  на 2015 год был утвержден по доходам в сумме 2 505 581 тыс. рублей, по расходам в сумме 2 505 581 тыс. рублей, доходы равны расходам бюджета городского округа Жуковский.

Общий объём бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в 2015 году был утверждён в сумме                 24 163 тыс. рублей.

Согласно указанному Решению от 11.12.2014г. № 73/СД предельный объём муниципального долга на 2015 год был установлен в размере                    1 302 188 тыс. рублей.

Верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2015г. был установлен в сумме 225 500 тыс. рублей, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга – 18 000 тыс. рублей.

В ходе исполнения решения о бюджете на 2015 год в первоначально утверждённые назначения 6 раз вносились изменения и дополнения решениями Совета депутатов  городского округа Жуковский, в результате чего бюджет городского округа Жуковский был утвержден:

• по доходам в сумме 2 915 903 тыс. рублей с динамикой повышения по отношению к первоначальным назначениям на 410 322 тыс. рублей;
• по расходам в сумме 2 915 903 тыс. рублей с динамикой повышения по отношению к первоначальным назначениям на 410 322 тыс. рублей.

В Проекте отчета об исполнении бюджета за 2015 год бюджет городского округа Жуковский за 2015 год исполнен по доходам в сумме      2 721 102 тыс. рублей, что на 215 521 тыс. рублей или на 8,6% больше, чем первоначально утверждённый объём доходов в размере 2 505 581 тыс. рублей.

По расходам в сумме 2 714 241 тыс. руб. что на 208 660 тыс. рублей или 8,3% больше, чем первоначально утверждённый объём расходов в размере 2 505 581 тыс. рублей, с превышением доходов бюджета над его расходами (профицит бюджета) в сумме 6 861 тыс. рублей.

За 2015 год фактический объём средств, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств, составил 28 329 тыс. рублей.

Согласно Проекту отчета об исполнении бюджета за 2015 год фактический объём муниципального долга на 01.01.2016г. составил                         225 500 тыс. рублей.

1. Анализ исполнения доходной части бюджета городского округа Жуковский по основным источникам, в том числе налоговым и неналоговым доходам бюджета, показал:
   • Исполнение доходной части бюджета городского округа за 2015год составило 2 721 102 тыс. рублей или 93,3% к плановым назначениям.

По сравнению с 2013 годом, где исполнение доходной части бюджета составило 2 828 009 тыс. рублей, в 2015 году наблюдается сокращение поступлений доходной части на сумму 106 907 тыс. рублей.

По сравнению с 2014 годом, где исполнение доходной части бюджета составило 2 834 921 тыс. рублей, в 2015 году наблюдается сокращение поступлений доходной части на сумму 113 819 тыс. рублей.

Проведенный анализ процента исполнения доходной части бюджета за  2010-2015гг. показал тенденцию к снижению процента исполнения доходной части бюджета, и по сравнению с процентом исполнения доходной части бюджета за 2010 год, снижение в 2015 году составило 9,9%.

• В ходе проведения настоящего экспертно-аналитического мероприятия было установлено, превышение плановых, годовых показателей по следующим доходам бюджета:

• по налогу на доходы физических лиц;
• по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
• по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения;
• по налогу на имущество физических лиц;
• по государственной пошлине за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий;
• по погашению задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
• по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;
• по доходам по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, т.ч. казенных) (плату за установку и эксплуатацию рекламных конструкций);
• по доходам от компенсации затрат государства;
• по штрафам, санкциям, возмещениям ущерба.

КСП по результатам проведенного анализа исполнения бюджета городского округа Жуковский за 1 полугодие 2015 года и 9 месяцев 2015 года рекомендовало скорректировать доходы с учетом их фактического поступления.

Однако продолжает, наблюдаться превышение плановых, годовых показателей доходов бюджета.

Кроме того, КСП также рекомендовала  скорректировать плановые назначения от прочих неналоговых доходов (от реализации инвестконтрактов) с учетом их фактического поступления. Тенденция низкого исполнения прослеживается с 2014 года, тогда поступления были нулевыми, а в 2015 году из 100 000 тыс. рублей всего лишь 5 000 тыс. рублей. Самый низкий процент исполнения. Рекомендации КСП также не были учтены.

Таким образом, не поступление запланированных налоговых и неналоговых доходов,  а также поступления, превышающие плановые годовые назначения свидетельствует о неравномерном уровне прогнозирования отдельных поступлений в бюджет городского округа и о не принятии, рекомендаций КСП о корректировке  доходов с учетом их фактического поступления.

• В проекте отчета об исполнении бюджета в графе 5 «Процент исполнения» выявлены технические ошибки по следующим показателям:

• прочие доходы от компенсации затрат государства (родительская плата за содержание детей в школе-интернате). В проекте отчета об исполнении бюджета в графе 5 «Процент исполнения» стоит показатель «3», при нулевых плановых значениях.
• прочие доходы от компенсации затрат государства (дебиторская задолженность). В проекте отчета об исполнении бюджета в графе 5 «Процент исполнения» стоит показатель «3», должно быть «100,4»;
• прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов. В проекте отчета об исполнении бюджета в графе 5 «Процент исполнения» стоит показатель «3», должно быть «100».
• денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области дорожного движения. В проекте отчета об исполнении бюджета в графе 5 «Процент исполнения» показатель отсутствует, должно быть «112,2»;
• денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. В проекте отчета об исполнении бюджета в графе 5 «Процент исполнения» показатель отсутствует, должно быть «100».
  • Главными администраторами доходов бюджета городского округа Жуковский Московской области являются:
• Администрация городского округа Жуковский Московской области (код администратора 002);
• Финансовое управление Администрации городского округа Жуковский (код администратора 922).
• Контрольно-счетная палата городского округа Жуковский Московской области (код администратора 928).

В результате проведения внешней проверки бюджетной отчетности Администрации городского округа Жуковский, как главного администратора бюджетных средств городского округа, за 2015 год было установлено, что Администрацией не представлена отчетность как главного администратора доходов бюджета городского округа Жуковский, по коду администратора 002, что является нарушением п.10 Инструкции 191н.

Однако данную отчетность за 2015 год как главный администратор, по коду администратора 002,  представило Финансовое Управление.

2. Анализ исполнения расходной части бюджета городского округа Жуковский показал:
   • Расходы бюджета городского округа за 2015 год исполнены в размере 2 714 241 тыс. руб. или 93,1% от сводной бюджетной росписи на 31.12.2015 года, с ростом процента исполнения расходной части бюджета по сравнению с 2014 годом (92,6%) на 0,5%, а по сравнению с 2013 годом (86,0%) на 7,1%, не исполнено 201 662 тыс. рублей, или 6,9%.
   • Анализ исполнения расходной части бюджета свидетельствует о неравномерном исполнении бюджета городского округа Жуковский Московской области за 2015 год, а именно процент исполнения по разделам составил от 72,5% до 100%.
   • Исполнение публичных нормативных обязательств составило 28 329 тыс. рублей или 99,3%.
   • В целом расходы бюджета городского округа за 2015 год, по сравнению с 2014 годом, уменьшились на 302 815 тыс. рублей или 7,1%. Уменьшение расходной части бюджета связано, прежде всего, с уменьшением расходов за счет межбюджетных трансфертов
   • Проведенный анализ кассового плана по расходам и поквартальное исполнение бюджета по расходам свидетельствует:

• о низком качестве бюджетного планирования расходов,
• о неравномерности исполнения бюджета,
• о несоблюдении ст. 217.1 и 226.1 БК РФ при исполнении бюджета

3. Анализ исполнения муниципальных программ показал:
   • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Культура городского округа Жуковский (2014-2018 годы)»:

• Плановые показатели Годового отчета по программе, в части финансирования из областного бюджета, меньше плановых показателей областного финансирования Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год на 300 тыс. рублей.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) Программы, установлены недостатки, повлиявшие на оценку ее эффективности. Оценка эффективности реализации муниципальной программы «Культура городского округа Жуковский (2014-2018 годы)», проведенная муниципальным заказчиком – отделом по развитию культуры и туризму Управления развитием отраслей социальной сферы, признана завышенной.
• Согласно расчету КСП муниципальная программа «Культура городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» признана эффективной.
  • По муниципальной программе «Образование городского округа Жуковский (2014-2018 годы)»:
• По показателям Плана и Исполнения за 2015 год установлены расхождения по источникам финансирования:
• областной бюджет – показатели Годового отчета по программе меньше показателей Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год на 7 413 тыс. рублей;
• местный бюджет — показатели Годового отчета по программе превышают показатели Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год на 7 412 тыс. рублей.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Образование городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам установлены следующие нарушения:
• Решением от 11.12.2014г. № 73/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по данной Программе в сумме 1 638 654 тыс. рублей. В нарушение абз. 4 ч. 2 ст. 179 БК РФ Программа, в части бюджетного финансирования, не приведена в соответствие с решением о бюджете, а именно:
• Согласно Постановлению от 11.12.2014г. № 2144 по данной Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 1 599 100 тыс. рублей. Отклонение от объема бюджетных ассигнований, утвержденных Решением от 11.12.2014г. № 73/СД, составило (-)39 554 тыс. рублей;
• Согласно Постановлению от 22.12.2014г. № 2304 по данной Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 1 600 092 тыс. рублей. Отклонение от объема бюджетных ассигнований, утвержденных Решением от 11.12.2014г. № 73/СД, составило (-)38 562 тыс. рублей;
• Согласно Постановлению от 25.09.2014г. № 1633 (вступившему в силу с 01.01.2015г.) по данной Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 1 716 168 тыс. рублей. Отклонение от объема бюджетных ассигнований, утвержденных Решением от 11.12.2014г. № 73/СД, составило (+)77 514 тыс. рублей;
• Постановлением от 31.03.2015г. № 399 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 1 644 710 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 01.04.2015г. № 13/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 1 697 483 тыс. рублей. Отклонение составило (+)52 773 тыс. рублей.
• Постановлением от 21.12.2015г. № 2003 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 1 687 175 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 22.12.2015г. № 79/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по программе в сумме 1 689 124 тыс. рублей. Отклонение составило (+)1 949 тыс. рублей.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) Программы, был установлен ряд недостатков. Оценка эффективности реализации муниципальной программы «Образование городского округа Жуковский (2014-2018 годы)», проведенная муниципальным заказчиком – Управлением образования Администрации, признана заниженной.
• Согласно расчетам КСП муниципальная программа «Образование городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» признана высокоэффективной.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)»:
• В ходе проверки соответствия показателей Годового отчета по программе, в части бюджетного финансирования, показателям Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год, отклонений не установлено.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам установлены следующие нарушения:
• Постановлением от 23.03.2015 № 357 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 141 915 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 01.04.2015г. № 13/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 157 516 тыс. рублей. Отклонение составило (+)15 601 тыс. рублей.
• Постановлением от 03.12.2015 № 1845 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 168 214 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 09.12.2015г. № 72/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 164 930 тыс. рублей. Отклонение составило (-)3 284 тыс. рублей.
• В связи с не предоставлением муниципальным заказчиком данных для проверки значений целевых показателей (индикаторов) (формы государственного статистического наблюдения, информацию об отраслевой (ведомственной) отчетности или иные данные позволяющие установить значения целевых показателей) проведение проверки достоверности значений целевых показателей Программы за 2015 год, указанных в Отчете о достижении значений целевых показателей, не представляется возможным.

Таким образом, КСП считает результаты реализации Программы, выраженные через систему целевых показателей, указанных в Годовом отчете по программе, недостоверными.

• Оценка эффективности реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни населения городского округа Жуковский (2014 — 2018 годы)», проведенная муниципальным заказчиком, признана недостоверной.
• В ходе данной проверки также установлено, что замечание, отраженное в Заключении Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский о проведении экспертно-аналитического мероприятия «Финансово-экономическая экспертиза проекта изменений муниципальной программы городского округа Жуковский «Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)», утвержденном распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский от 14.10.2015г. № 45мп, по вопросу искажения планового объема финансирования Программы на 2014 год, не устранено.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Экология и окружающая среда городского округа Жуковский (2014-2018 годы)»:
• В ходе проверки соответствия показателей Годового отчета по программе, в части бюджетного финансирования, показателям Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год отклонений не установлено.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Экология и окружающая среда городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам установлено, что в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решение от 01.04.2015г. № 13/СД, утверждающее объем бюджетных ассигнований по программе в сумме 8 358 тыс. рублей, утверждено ранее Постановления от 07.04.2015 № 422 «О внесении изменений в программу «Экология и окружающая среда городского округа Жуковский» и утвердившего указанный объем бюджетных ассигнований по Программе.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) программы «Экология и окружающая среда городского округа Жуковский» установлено, что из пяти целевых показателей запланированных на 2015 год по трем показателям не предоставлены данные подтверждающие достоверность значений целевых показателей (индикаторов) за 2015 год, из них по двум показателям установлены отклонения от методики расчета, утвержденной в Программе.
• Оценка эффективности реализации муниципальной программы «Экология и окружающая среда городского округа Жуковский (2014-2018 годы)», бюджетные расходы, по которой за 2015 год составили 6 832 тыс. рублей, проведенная муниципальным заказчиком – Управлением жилищно-коммунального хозяйства и транспорта, признана недостоверной.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Безопасный город (2014-2018 годы)»:
• Установлены расхождения между показателями Годового отчета по программе, в части бюджетного финансирования, и показателями Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год, а именно: Годовой отчет по программе по показателям Плана и Исполнения за 2015 год, в части финансирования из средств областного бюджета, превышает на 2 117 тыс. рублей значения Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год.

Согласно таблице № 10 к Годовому отчету по программе ассигнования областного бюджета в сумме 2 117 тыс. рублей были направлены на реализацию основного мероприятия 1.5. «Дальнейшее развитие системы видеонаблюдения на территории городского округа Жуковский». Однако согласно пояснительной записке к Годовому отчету по программе данные мероприятия были перенесены на 2016 год.

Таким образом, Годовой отчет по муниципальной программе «Безопасный город (2014-2018 годы)» за 2015 год, в части указания объема финансирования, содержит недостоверную информацию.

• Годовой отчет по программе содержит внутренние расхождения в указании Исполнения за 2015 год, а именно:
• согласно таблице № 10 «Информация о расходах …» к Годовому отчету по программе Исполнение за 2015 год составило 4 328 тыс. рублей или 88,1% к уточненному плану (4 911 тыс. рублей).
• согласно пояснительной записке к Годовому отчету по программе Исполнение за 2015 год составило 2 691,39 тыс. рублей или 96,3% от плана 2 794,6 тыс. рублей.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Безопасный город (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам установлены следующие нарушения:
• Решением от 01.04.2015г. № 13/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по программе в сумме 3 180 тыс. рублей. Однако, в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам, соответствующих изменений Программы, предшествующих изменениям бюджета, утверждено не было;
• Постановлением от 13.05.2015г. № 585 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 7 414 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 08.07.2015г. № 34/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по программе в сумме 5 297 тыс. рублей. Отклонение составило (-)2 117 тыс. рублей;
• Постановлением от 01.12.2015г. № 1823 по программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 6 997 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 09.12.2015г. № 72/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по программе в сумме 4 880 тыс. рублей. Отклонение составило (-)2 117 тыс. рублей;
• Постановлением от 17.12.2015г. № 1961 по программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 4 911 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 22.12.2015г. № 79/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по программе в сумме 2 794 тыс. рублей. Отклонение составило (-)2 117 тыс. рублей.
• Проверка достоверности значений целевых показателей (индикаторов) муниципальной программы «Безопасный город (2014-2018 годы)» за 2015 год показала, что по целевым показателям «Темп снижения количества преступлений, совершенных несовершеннолетними или при их соучастии, до 0,5% ежегодно (отрицательный прирост)» и «Прирост числа лиц, состоявших на профилактическом учете за потребление наркотических средств в немедицинских целях» установлена несогласованность формулировок данных показателей и методик их расчета.
• Оценка эффективности муниципальной программы «Безопасный город (2014-2018 годы)», проведенная муниципальным заказчиком – отделом безопасности Управления безопасности, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, решения задач гражданской обороны, признана завышенной.
• Согласно расчетам КСП муниципальная программа «Безопасный город (2014-2018 годы)» признана неэффективной.
• Годовой отчет по муниципальной программе городского округа Жуковский «Безопасный город (2014-2018 годы)» за 2015 год признан недостоверным.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства (2014 — 2018 годы)»:
• В ходе проверки соответствия показателей Годового отчета по программе, в части бюджетного финансирования, показателям Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год отклонений не установлено.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам установлено, что Решением от 01.04.2015г. № 13/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 201 694 тыс. рублей. Однако, в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам, соответствующих изменений муниципальной программы, предшествующих изменениям бюджета, утверждено не было.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) муниципальной программы «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства» за 2015 год, указанных в Годовом отчете по программе установлено, что замечание, отраженное в Заключении Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский о проведении экспертно-аналитического мероприятия «Финансово-экономическая экспертиза изменений муниципальной программы городского округа Жуковский «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства (2014-2018 годы)», утвержденных постановлением Администрации городского округа Жуковский от 04.12.2015г. № 1871», утвержденном распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский от 25.02.2016г. № 06 мп не устранено. Плановое значение целевого показателя «Количество домов, в которых проведен капитальный ремонт в рамках программы «Проведение капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Московской области, на 2014-2018 годы» на 2015 год снижено необоснованно.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) Программы были установлены недостатки, не повлиявшие на оценку ее эффективности. Согласно расчетам КСП муниципальная программа «Содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства (2014-2018 годы)» признана высокоэффективной.
• Оценка эффективности, проведенная муниципальным заказчиком Программы, признана достоверной.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Жилище (2014-2018 годы)»:
• В ходе проверки соответствия показателей Годового отчета по программе, в части бюджетного финансирования, показателям Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год отклонений не установлено.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Жилище (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам установлены следующие нарушения:
• Решением от 09.12.2015г. № 72/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 30 158 тыс. рублей. Однако, в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам, соответствующих изменений муниципальной программы, предшествующих изменениям бюджета, утверждено не было;
• Решением от 22.12.2015г. № 79/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 30 159 тыс. рублей. Однако, в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам, соответствующих изменений муниципальной программы, предшествующих изменениям бюджета, утверждено не было.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) муниципальной программы «Жилище (2014-2018 годы)» за 2015 год, указанных в Отчете о достижении значений целевых показателей нарушений и недостатков не установлено.
• Проверка достоверности оценки эффективности муниципальной программы «Жилище (2014-2018 годы)» за 2015 год, проведенной муниципальным заказчиком показала, что оценка эффективности реализации муниципальной программы «Жилище (2014 — 2018 годы)» за 2015 год, сделанная муниципальным заказчиком, занижена.
• Согласно расчетам КСП муниципальная программа «Жилище (2014-2018 годы)» признана высокоэффективной.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Предпринимательство (2014-2018 годы)»:
• В ходе проверки соответствия показателей Годового отчета по программе, в части бюджетного финансирования, показателям Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год отклонений не установлено.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Предпринимательство (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам нарушений не установлено.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) программы «Предпринимательство (2014-2018 годы)» за 2015 год, указанных в Отчете о достижении значений целевых показателей установлены следующие нарушения и недостатки:
• Перечень целевых показателей (индикаторов) по подпрограмме 1 «Мониторинг социально-экономического развития городского округа Жуковский», отраженный в таблице № 9 к Годовому отчету по программе, не соответствует перечню целевых показателей указанных в приложении № 2 к Программе «Целевые показатели (индикаторы) программы» (ред. Программы от 23.09.2015г. № 1269).
• Муниципальным заказчиком Программы – Управлением экономики не предоставлены данные для проверки значений целевых показателей (индикаторов) (формы государственного статистического наблюдения, информацию об отраслевой (ведомственной) отчетности или иные данные, позволяющей установить значения целевых показателей) по следующим подпрограммам:
• «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории городского округа Жуковский»;
• «Повышение инвестиционной привлекательности городского округа Жуковский»;
• «Развитие конкуренции».

КСП считает достигнутые значения целевых показателей, по данным подпрограммам недостоверными.

• В ходе проверки также установлено, что в нарушение п. 11 Порядка по муниципальным программам в Программе отсутствует методика расчета целевых показателей по подпрограммам:
• «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории городского округа Жуковский»;
• «Повышение инвестиционной привлекательности городского округа Жуковский»;
• «Развитие потребительского рынка и услуг на территории городского округа Жуковский»;
• «Развитие конкуренции».
• Проверка достоверности оценки эффективности муниципальной программы «Предпринимательство (2014-2018 годы)» за 2015 год, проведенной муниципальным заказчиком показала, что оценка эффективности реализации подпрограмм:
• «Создание условий для устойчивого экономического развития»;
• «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории городского округа Жуковский»;
• «Повышение инвестиционной привлекательности городского округа Жуковский»;
• «Развитие конкуренции»,

бюджетные расходы, по которым за 2015 год составили 6 999 тыс. рублей или 80,6% совокупного объема бюджетных расходов по данной Программе, признана недостоверной.

• Согласно расчетам КСП уровень эффективности подпрограммы 4 «Развитие потребительского рынка и услуг на территории городского округа Жуковский» признан удовлетворительным.
• Общая оценка эффективности муниципальной программы «Предпринимательство (2014 — 2018 годы)», проведенная муниципальным заказчиком, признана недостоверной.
• В ходе данной проверки также установлено, что замечания, отраженные в Заключении Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский о проведении экспертно-аналитического мероприятия «Финансово-экономическая экспертиза проекта изменений муниципальной программы «Предпринимательство (2014 — 2018 годы)», утвержденного распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский от 01.10.2015г. № 37мп (далее – Заключение КСП от 01.10.2015г. № 37мп), устранены не полностью.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса (2014-2018 годы)»:
• В ходе проверки соответствия показателей Годового отчета по программе, в части бюджетного финансирования, показателям Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год отклонений не установлено.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам установлены следующие нарушения:
• Решением от 08.07.2015г. № 34/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 177 459 тыс. рублей. Однако, в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам, соответствующих изменений муниципальной программы, предшествующих изменениям бюджета, утверждено не было.
• Постановлением от 27.03.2015г. № 389 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 116 854 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 01.04.2015г. № 13/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 116 869 тыс. рублей. Отклонение составило (+)15 тыс. рублей.
• Постановлением от 03.12.2015г. № 1833 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 155 209 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 09.12.2015г. № 72/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 156 890 тыс. рублей. Отклонение составило (+)1 681 тыс. рублей.
• Постановлением от 18.12.2015г. № 1973 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 164 617 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 22.12.2015г. № 79/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 158 900 тыс. рублей. Отклонение составило (-)5 717 тыс. рублей.
• Проверка достоверности значений целевых показателей (индикаторов) муниципальной программы «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса (2014-2018 годы)» показала, что недостатки установленные в ходе проведения проверки не повлияли на оценку ее эффективности. Согласно расчетам КСП муниципальная программа «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса (2014-2018 годы)» признана высокоэффективной.
• Оценка эффективности, проведенная муниципальным заказчиком Программы, признана достоверной.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности (2014-2018 годы)»:
• В нарушение пп. 41, 45 Методических указаний по разработке и реализации муниципальных программ г.о. Жуковский, утвержденных постановлением Администрации городского округа Жуковский от 20.08.2013г. № 1352 (с изменениями), Годовой отчет по программе не содержит информации об изменениях, внесенных в Программу.
• Годовой отчет по программе содержит арифметическую ошибку в указании объема финансирования Программы из средств местного бюджета.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам установлены следующие нарушения:
• Решением от 21.01.2015г. № 03/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 4 287 тыс. рублей. Однако, в нарушение абз. 4 ч. 2 ст. 179 БК РФ, соответствующих изменений муниципальной программы утверждено не было;
• Решением от 01.04.2015г. № 13/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 3 287 тыс. рублей. Однако, в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам, соответствующих изменений муниципальной программы, предшествующих изменениям бюджета, утверждено не было.
• В ходе проверки также установлено, что в нарушение п. 11 Порядка по муниципальным программам из Программы исключена методика расчета целевых показателей (индикаторов).
• Проверка достоверности значений целевых показателей (индикаторов) муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности (2014-2018 годы)» показала, что недостатки установленные в ходе проведения проверки не повлияли на оценку ее эффективности. Согласно расчетам КСП муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности (2014-2018 годы)» признана высокоэффективной.
• Оценка эффективности, проведенная муниципальным заказчиком Программы, признана достоверной.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Муниципальное управление (2014-2018 годы)»:
• В ходе проверки отклонений показателей Годового отчета по программе, в части бюджетного финансирования, от показателей Проекта отчета об исполнении бюджета на 2015 год установлены следующие нарушения:
• Решением от 21.01.2015г. № 03/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 232 098 тыс. рублей, из них по подпрограмме «Территориальное развитие (градостроительство и землеустройство)» запланированы субвенции областного бюджета на сумму 9 674 тыс. рублей. Однако, в нарушение абз. 4 ч. 2 ст. 179 БК РФ, при внесении соответствующих изменений в Программу данные расходы запланированы по подпрограмме «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами».
• Постановлением от 23.03.2015г. № 360 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 245 496 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 01.04.2015г. № 13/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 244 308 тыс. рублей. Отклонение составило (-)1 188 тыс. рублей.
• Постановлением от 26.06.2015г. № 827 по Программе утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 234 200 тыс. рублей. Однако в нарушение абз. 1 ч. 2 ст. 179 БК РФ и п. 28 Порядка по муниципальным программам Решением от 08.07.2015г. № 34/СД утвержден объем бюджетных ассигнований по Программе в сумме 240 202 тыс. рублей. Отклонение составило (+)6 002 тыс. рублей.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) программы «Муниципальное управление (2014-2018 годы)» за 2015 год, указанных в Отчете о достижении значений целевых показателей установлены следующие недостатки:
• В нарушение требований пп. 7, 11 Порядка по муниципальным программам, в Программе не предусмотрены целевые показатели (индикаторы) для обеспечения возможности проверки и подтверждения достижения целей и задач подпрограммы 1 «Обеспечение реализации полномочий Администрации городского округа Жуковский».

Данное нарушение отмечалось ранее:

• в Заключении КСП о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Финансово-экономическая экспертиза проекта изменений муниципальной программы городского округа Жуковский «Муниципальное управление (2014-2018 годы)», утвержденного распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский от 22.10.2015г. № 47 мп;
• в Заключении КСП о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Финансово-экономическая экспертиза проекта новой редакции муниципальной программы «Эффективная власть (2014-2018 годы)», утвержденного распоряжением заместителя Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский от 16.12.2014г. № 106,

однако до настоящего времени не устранено.

Таким образом, провести оценку эффективности реализации мероприятий данной подпрограммы, на реализацию которой израсходованы бюджетные ассигнования в сумме 142 007 тыс. рублей или 60,2% совокупного объема бюджетных расходов по данной Программе не представляется возможным

• По подпрограммам:
• «Снижение административных барьеров, повышение качества и доступности предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг»;
• «Развитие информационно-коммуникационных технологий для повышения эффективности процессов управления и создания благоприятных условий жизни и ведения бизнеса в городском округе Жуковский»;
• «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами»,

а также по задаче 2 «Оформление наружного информационного пространства муниципального образования согласно правилам эстетики и нормам законодательства» подпрограммы «Развитие системы информирования населения городского округа Жуковский о деятельности органов местного самоуправления городского округа Жуковский»

не предоставлены данные для проверки значений целевых показателей (индикаторов) (формы государственного статистического наблюдения, информацию об отраслевой (ведомственной) отчетности или иные данные позволяющей установить значения целевых показателей).

КСП считает результаты реализации данных подпрограмм (задач), выраженные через систему целевых показателей, указанных в Годовом отчете по программе, недостоверными.

• По подпрограмме 6 «Развитие муниципальной службы» установлено следующее:
• Согласно Годовому отчету по программе значение целевого показателя «Расходы бюджета городского округа Жуковский на содержание работников органов местного самоуправления в расчете на одного жителя городского округа Жуковский» за 2015 год составило 1490 рублей.

Однако согласно данным предоставленным ответственным исполнителем подпрограммы — Отделом муниципальной службы и кадров Администрации значение данного показателя за  2015 год составляет 2047 рублей или в 1,37 раза больше планового значения.

Следует отметить, что при планировании данного показателя была заложена тенденция к снижению расходов бюджета городского округа Жуковский на содержание работников органов местного самоуправления.

Таким образом, оптимизация расходов местного бюджета за 2015 год, в части сокращения расходов на содержание работников органов местного самоуправления в расчете на одного жителя городского округа Жуковский, неэффективна.

На данное нарушение КСП неоднократно обращала внимание Администрации по результатам ранее проведенных проверок:

• экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский «О бюджете городского округа Жуковский на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов»;
• контрольного мероприятия «Проверка реализации представления, устранения нарушений, выявленных КСП г. о. Жуковский при проведении контрольного мероприятия в 2014 году «Проверка Администрации городского округа Жуковский Московской области, как органа управления, за 2013 год и 1 полугодие 2014 года»;
• контрольного мероприятия «Проверка Финансового управления Администрации (как орган) в рамках реализации подпрограммы ««Обеспечение реализации полномочий Финансового управления» за 2014 год и текущий период 2015 года».
• Проверка достоверности оценки эффективности муниципальной программы «Муниципальное управление (2014-2018 годы)» за 2015 год, проведенной муниципальным заказчиком показала, что по подпрограммам:
• «Обеспечение реализации полномочий Администрации городского округа Жуковский»;
• «Обеспечение реализации полномочий Финансового управления Администрации городского округа Жуковский»,

провести оценку эффективности не представляется возможным.

По подпрограммам:

• «Снижение административных барьеров, повышение качества и доступности предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг»;
• «Развитие информационно-коммуникационных технологий для повышения эффективности процессов управления и создания благоприятных условий жизни и ведения бизнеса в городском округе Жуковский»;
• «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами»,

достигнутые значения целевых показателей признаны недостоверными. Оценка эффективности реализации данных подпрограмм, также признана недостоверной.

В результате, оценка эффективности реализации данных подпрограмм, бюджетные расходы по которым за 2015 год составили 190 944 тыс. рублей или 80,9% совокупного объема бюджетных расходов по данной Программе, признана недостоверной.

• Подпрограмма «Управление муниципальными финансами», согласно расчетам КСП, признана эффективной.
• Подпрограмма «Развитие системы информирования населения городского округа Жуковский о деятельности органов местного самоуправления городского округа Жуковский», согласно расчетам КСП, признана неэффективной.
• Подпрограмма «Развитие муниципальной службы», согласно расчетам КСП, признана эффективной.
• Подпрограмма «Развитие архивного дела», согласно расчетам КСП, признана высокоэффективной.
• Подпрограмма «Территориальное развитие (градостроительство и землеустройство)», согласно расчетам КСП, признана высокоэффективной.
• Общая оценка эффективности реализации муниципальной программы «Муниципальное управление (2014 — 2018 годы)», проведенная муниципальным заказчиком, признана недостоверной.

• По муниципальной программе городского округа Жуковский «Социальная защита населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)»:

• В ходе проверки отклонений показателей Годового отчета по программе, в части бюджетного финансирования, от показателей Проекта отчета об исполнении бюджета на 2015 год не установлено.
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Социальная защита населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам нарушений не установлено.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) программы «Социальная защита населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» за 2015 год, указанных в Отчете о достижении значений целевых показателей нарушений не установлено.
• Оценка эффективности реализации муниципальной программы «Социальная защита населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)», проведенная муниципальным заказчиком, признана достоверной.
• Согласно расчетам КСП муниципальная программа «Социальная защита населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» признана эффективной.
  • По муниципальной программе городского округа Жуковский «Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)»:
• В ходе проверки соответствия процедуры внесения изменений в муниципальную программу «Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» нормам бюджетного законодательства и требованиям Порядка по муниципальным программам нарушений не установлено.
• В ходе проверки достоверности значений целевых показателей (индикаторов) программы «Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» за 2015 год, указанных в Отчете о достижении значений целевых показателей установлены следующие недостатки:
• Согласно информации, предоставленной муниципальным заказчиком Программы — Управлением безопасности, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, решения задач гражданской обороны Администрации (вх. от 05.04.2016г. № 44), плановые значения целевых показателей «Соотношение фактического и нормативного объема накопления резервного фонда финансовых, материальных ресурсов городского округа Жуковский для ликвидации чрезвычайных ситуаций межмуниципального и регионального характера на территории г.о. Жуковский» и «Уровень обеспеченности имуществом гражданской обороны по сравнению с нормами» рассчитаны на 2014-2018 годы неверно и подлежат пересмотру. Методика расчета данных показателей также подлежит уточнению. Предоставить отчет за 2015 год о достижении значений данных целевых показателей не представляется возможным.
• Установлена невозможность проведения достоверной оценки степени достижения целевого показателя «Снижение доли утонувших и травмированных на водных объектах …», по имеющейся Методике оценки эффективности программы.
• Оценка эффективности муниципальной программы «Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)», проведенная муниципальным заказчиком, признана завышенной.
• Согласно расчетам КСП уровень эффективности муниципальной программы «Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» признан удовлетворительным. Жуковский (2014-2018 годы)» признана эффективной.
  • В ходе проверки Годовых отчетов по программам, также установлены следующие недостатки:
• Отсутствует единый подход к учету кредиторской задолженности в сумме фактических расходов по муниципальной программе, а именно:
• по муниципальным программам «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности (2014-2018 годы)», «Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» кредиторская задолженность включена в сумму фактического исполнения;
• по муниципальным программам «Предпринимательство (2014-2018 годы)», «Муниципальное управление (2014-2018 годы)», «Социальная защита населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» кредиторская задолженность не включена в сумму фактического исполнения, в Годовом отчете по программе указано кассовое исполнение.

Данный недостаток напрямую влияет на показатель уровня финансирования программы (Уф), применяемый для расчета эффективности реализации муниципальной программы.

• Отсутствует единый подход при отражении в муниципальных программах межбюджетных трансфертов прошлых лет, а именно:
• по муниципальной программе «Образование городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» межбюджетные трансферты прошлых лет отражены, как средства местного бюджета;
• по муниципальной программе «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса (2014-2018 годы)» — как средства областного бюджета.

Данный недостаток приводит к расхождению между показателями бюджетного финансирования, отраженными в муниципальных программах и в бюджете городского округа Жуковский.

• По ряду целевых показателей фактическое значение показателя за 2015 год значительно (в 2 и более раз) превышает плановое значение, что указывает на недостатки при планировании результатов реализации программ, выраженных через систему целевых показателей.

4. Объем дебиторской задолженности по состоянию на 01.2016г. составил 6 795 тыс. рублей и уменьшился по сравнению с 01.01.2015г.  на 1 519 тыс. рублей, или на 18,3%.

Основными причинами образования дебиторской задолженности являются:

• задолженность за ФСС по листкам нетрудоспособности и пособие по беременности и родам;
• авансовые платежи по договорам и контрактам в рамках исполнения муниципального задания;
• расчеты по налогу на имущество организаций и др.

Наибольшая дебиторская задолженность образовалась в Управлении образования, которая по сравнению с показателями на начало года выросла на 32% и составила 3 802 тыс. рублей.

По Администрации дебиторская задолженность составила 2 976 тыс. рублей и уменьшилась по сравнению с 01.01.2015г. на 2 335 тыс. рублей, или на 44%.

В нарушение ст.34 БК РФ Управлением образования и Администрацией произведена необоснованная переплата взносов во внебюджетные фонды за отчетный период (дебиторская задолженность) на сумму 117 тыс. рублей.

Приложение к Пояснительной записке (ф. 0503760) Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) Администрации составлено с нарушением требований п. 69 Приказа Минфина России от 25.03.2011г.     № 33н (с изменениями) «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», в части не отражения по состоянию на 01.01.2016г. просроченной дебиторской задолженности в размере 69 тыс. рублей (МБУ «МФЦ»).

5. Объем кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016г. составил 161 154 тыс. рублей и  уменьшился  по сравнению с началом отчетного периода  на 50 274 тыс. рублей, или  на 23,8%.

Основной причиной образования кредиторской задолженности является недофинансирование.

Наибольшая кредиторская задолженность образовалась в УЖКХ в сумме 83 617 тыс. рублей,  которая по сравнению с показателями на начало года выросла в 2,9 раза.

Кредиторская задолженность Управления образования за 2015 год увеличилась в 1,2 раза  и по состоянию на 01.01.2016г. составила 46 115 тыс. рублей.

По сравнению с 01.01.2015г. только по Администрации в течение всего 2015 года наблюдалось снижение  кредиторской задолженности. Так кредиторская задолженность снизилась на  55%, а именно с 59 273 тыс. рублей  до 26 539 тыс. рублей.

Приложение к Пояснительной записке (ф. 0503360) Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503369) составлено с нарушением требований п. 218 Приказа Минфина России от 28.12.2010г.     № 191н (с изменениями) «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», в части не отражения по состоянию на 01.01.2015г. просроченной кредиторской задолженности в размере 205 тыс. рублей по счету 1 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам».

Так же следует отметить, что при проведении Внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа Жуковский за 2014 год, КСП отмечало данное нарушение.   Которое выразилось в отсутствии просроченной кредиторской задолженности по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2015г.  в сумме 205 тыс. рублей в консолидированной отчетности.

Согласно разъяснениям, предоставленным на тот момент Финансовым управлением (вх. от 31.03.2015г. № 66), данное нарушение произошло в результате технической ошибки и будет устранено при составлении сводной отчетности за 2015 год.

Однако как следует из выше перечисленного, данное нарушение не было  устранено.

6. Проверка соответствия показателей Пояснительной записки (ф. 0503360) и ф. 0503161 «Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений, государственных (муниципальных) унитарных предприятий и публично-правовых образований» показала, что в нарушение п. 160 Приказа Минфина России от 28.12.2010г. № 191н (с изменениями) «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»  в ф. 0503161 не отражены:

• показатель графы 3 и 4 строки 060, количество государственных (муниципальных) унитарных предприятий;
• показатель графы 3 и 4 строки 080 и 083, публично-правовые образования, всего, в том числе городские округа, соответственно.

7. Объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2016г. составил 225 500 тыс. рублей или 100% от утвержденного верхнего предела муниципального долга и 17,6% от утвержденного общего годового объема доходов бюджета городского округа Жуковский без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, что не превысило 50% — значения, установленного постановлением Правительства Московской области от 05.03.2015г. №109/8 «Об утверждении Долговой политики Московской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».
8. В нарушение п.10 Приказа Минфина России от 28.12.2010г. № 191н (с изменениями) «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»  Администрацией не представлена отчетность как главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Жуковский.

Данная отчетность была представлена Финансовым управлением Администрации городского округа Жуковский, обязанность по сдаче которой возложена на Администрацию.

9. Проведенный анализ кассового привлечения и погашения внутренних заимствований и соответствующих показателей Проекта отчета об исполнении бюджета за 2015 год свидетельствует:

• о неравномерном и недостаточном уровне прогнозирования привлечения и погашения внутренних заимствований бюджета;
• о неравномерности исполнения бюджета.

10. Расходы в течение 2015 года за счет средств резервного фонда не производились, плановые назначения Решением от  12.2015г.  № 79/СД были уменьшены на сумму 1 000 тыс. рублей.
11. Объем использованных средств Дорожного фонда городского округа Жуковский за 2015 год составил 146 203 тыс. рублей.
12. Проведенный анализ кассового плана и поквартального исполнения бюджета по доходам за 2015 год свидетельствует:

• о недостаточном уровне прогнозирования доходов бюджета,
• о неравномерности исполнения бюджета по доходам.

13. Анализ структуры кассовых расходов бюджета за 2015 год в разрезе КОСГУ показал, что наибольшую долю в общем объеме расходов бюджета за 2015 год составляют расходы на оплату труда и начисление на выплаты по оплате труда (64,5 %), контрактуемые расходы – 34,1 % (поступление нефинансовых активов – 12,9 %, оплата работ, услуг – 14,1 %).

Наибольшее неисполнение наблюдается:

• по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» в размере  43,4% или 81 648 тыс. рублей;
• по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в размере 29,4% или 59 676 тыс. рублей;
• по КОСГУ 242 «Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций» в размере 21,8% или 25 046 тыс. рублей.

В соответствии с пунктом 6 статьи 11 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета  об исполнении бюджета городского округа Жуковский Московской области за 2015 год» направлено Главе городского округа Жуковский и руководителю Администрации городского округа Жуковский.

В соответствии п. 3 ст. 10 Положения о  Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский, утвержденного решением Совета депутатов городского округа Жуковский от 06.10.2010г.   № 41/СД (с изменениями),  п. 2.5  Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский на 2016 год, утвержденного распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области от 15.12.2015г. № 31, распоряжение Председателя  Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области от 25.04.2016г. № 10, Контрольно-счетная палата г. о. Жуковский провела проверку отчет об исполнении бюджета городского округа Жуковский за 3 месяца 2016 года,  утвержденного  постановлением Администрации городского округа Жуковский от 08.04.2016г. № 472.

В рамках проверки отчета об исполнении бюджета городского округа Жуковский за 3 месяца 2016 года проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ  исполнения бюджета городского округа Жуковский за 3 месяца 2016 года».

По результатам экспертно-аналитического мероприятия установлено следующее.

Решением Совета депутатов городского округа Жуковский от 16.12.2015г. № 75/СД «О  бюджете городского округа Жуковский на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (далее ‑ первоначально утвержденный бюджет) утверждены доходы бюджета равными расходам бюджета в сумме 2 569 693 тыс. рублей. Соответственно, дефицит/профицит бюджета не утверждался.

Решениями Совета депутатов городского округа Жуковский от 19.01.2016г. № 01/СД, от 02.03.2016г. № 14/СД в первоначально утвержденный бюджет дважды были внесены изменения.

В результате принятых изменений доходы были увеличены на 2,9% к первоначально утвержденному бюджету и составили 2 645 306 тыс. рублей.  При этом объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, увеличился на 6,7%, и составил 1 240 437 тыс. рублей.

Расходы бюджета были увеличены на 5,5% к первоначально утвержденному бюджету и составили 2 711 806 тыс. рублей.

Дефицит бюджета составил 66 500 тыс. рублей.

Проведенный анализ отчета об исполнении бюджета за 3 месяца 2016 года показал, что:

• доходы бюджета исполнены в сумме 567 852 тыс. рублей, или 21,3% к годовым плановым назначениям (2 667 675 тыс. рублей), в том числе:
• по налоговым доходам – 228 155 тыс. рублей или 22 % к бюджетным назначениям (1 037 578 тыс. рублей);
• по неналоговым доходам – 55 266 тыс. рублей или 9,7 % к бюджетным назначениям (367 291 тыс. рублей);
• по безвозмездным поступлениям – 284 431 тыс. рублей или 22,5 % к бюджетным назначениям (1 262 806 тыс. рублей);
• расходы бюджета исполнены в сумме 581 924 тыс. рублей, или 21,3% к утвержденным годовым назначениям (2 734 175 тыс. рублей), в том числе:
• за счет средств местного бюджета в размере 322 598 тыс. рублей, или 22% к плановым назначениям;
• за счет средств областного и  федерального бюджета в размере 254 031 тыс. рублей, или 20,2%;
• за счет остатков иных межбюджетных трансфертов, не израсходованных в 2015 году в сумме 5 295 тыс. рублей, или 18%;
• дефицит бюджета составил 14 072 тыс. рублей.

Анализ доходной части исполнения бюджета показал неравномерный уровень прогнозирования отдельных поступлений в бюджет городского округа,  низкое освоение межбюджетных трансфертов.

Анализ расходной части бюджета свидетельствует о неравномерности и  недостаточном уровне исполнения бюджета, а также о  низком темпе реализации запланированных проектов.

Анализ сводной бюджетной росписи показал, что  причинами внесения изменений в сводную бюджетную роспись являлись:

• поступления в бюджет средств межбюджетных трансфертов;
• перемещения бюджетных ассигнований по отдельным разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета за счет экономии по использованию в текущем финансовом году бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг — в пределах общего объема бюджетных ассигнований;
• перемещения межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам городских округов на развитие и поддержку социальной, инженерной и инновационной инфраструктуры наукоградов Российской Федерации в соответствии с перечнем мероприятий, утвержденным 02.2016г.

Бюджетные росписи, с учетом изменений на 01.04.2016г. соответствуют показателям, утвержденным в сводной бюджетной росписи.

Анализ кассового плана исполнения бюджета показал, что в соответствии с кассовым планом:

• кассовые поступления по налоговым и неналоговым доходам за 3 месяца 2016 года должны были составить 269 701 тыс. рублей, или 19,2% к плану, а фактически составили 283 421 тыс. рублей. В результате перевыполнение плана  по доходам на  13 720 тыс. рублей, или 5,1%.
• выплаты по расходам должны были составить 707 768 тыс. рублей, или 22,7 %  к годовому плану, а исполнено только 581 924 тыс. рублей, или 18,7%. В результате не исполнено от запланированной суммы 125 844 тыс. рублей, или  17,8%.
• кассовое привлечение внутренних заимствований составило 70 000 тыс. рублей, или 16,5 % показателя уточненного кассового плана. Неисполнение составило 42 500 тыс. рублей от уточненного кассового плана.

Проведенный анализ свидетельствует о неравномерном и недостаточном уровне прогнозирования доходов, расходов и привлечения внутренних заимствований бюджета;  о неравномерности исполнения бюджета.

Анализ источников финансирования дефицита бюджета показал наличие  9 муниципальных контрактов на получение кредитных средств  на сумму 295 500 тыс. рублей средний процент за пользование кредитными средствами составляет 13,398%. За отчетный период по 2 муниципальным контрактам  привлечены денежные средства в кредитных организациях в размере  70 000 тыс. рублей. Средний процент за пользование кредитными средствами составляет 13,5599%.

Анализ и оценка форм бюджетной отчетности показал, что в нарушение п.10 Инструкции 191н в отчетность Администрации не вошел отчет Ликвидационной комиссии УЖКХ, сданный ликвидационной комиссией самостоятельно в Финансовое управление Администрации г.о. Жуковский.

Анализ дебиторской задолженности показал, что  на 01.04.2016г.  объем дебиторской задолженности составил 5 655 тыс. рублей и уменьшился по сравнению с 01.01.2016г.  на 1 141тыс. рублей, или на 16,8%.

В структуре дебиторской задолженности расчеты по платежам в бюджет (счет 303 00)   составляют 35%  или  1 982 тыс. рублей, расчеты по доходам  (счет 205 00)   составляют 33,6% или 1 898 тыс. рублей, расчеты по выданным авансам (счет 206 00) составляют 1 381 тыс. рублей или  24,4%, расчеты по ущербам и иным доходам составляют 390 тыс. рублей или 6,9%.

Анализ кредиторской задолженности показал, что  на 01.04.2016г. кредиторская задолженность составила  190 372 тыс. рублей  и  увеличилась  по сравнению с началом отчетного периода  на  29 218 тыс. рублей, или  на 18,1%.

Наибольшая кредиторская задолженность сложилась по следующим счетам:

302 00 «Расчеты по принятым обязательствам» в объеме 74 405  тыс. рублей или 54,6% от объема данной задолженности на 01.01.2016г., наибольший объем которой, сложился в основном за счет бюджетных средств на выполнение  муниципального задания.

303 00 «Расчеты по платежам в бюджеты» в объеме 54 375  тыс. рублей или 451,8% от объема данной задолженности на 01.01.2016г., наибольший объем непогашенной задолженности, сложился по расчетам:

с Пенсионным фондом Российской Федерации  (26 486 тыс. рублей) и  по Налогу на доходы физических лиц (13 917 тыс. рублей);

304 00 «Прочие расчеты с кредиторами» в объеме 57 883 тыс. рублей, увеличился в 11,4 раза от объема данной задолженности на 01.01.2016г.

В непрограммных расходах уточненного бюджета 2016 года предусмотрены расходы на уплату кредиторской задолженности за 2015 год  в размере 73 933 тыс. рублей.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета по состоянию на 01.04.2016г. кредиторская задолженность  от утвержденных плановых назначений (73 933 тыс. рублей) погашена в размере 73 627 тыс. рублей, или 99,5%.

По результатам  контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский с целью устранения выявленных нарушений и недостатков направлено Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ  исполнения бюджета городского округа Жуковский за 1 полугодие 2015 года» руководителю Администрацию городского округа Жуковский и информационное письмо Главе городского округа Жуковский.

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов  городского округа Жуковский «О бюджете городского округа Жуковский на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов»

Заключение Контрольно-счетной палаты г. о. Жуковский на проект решения Совета депутатов «О бюджете городского округа Жуковский на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (далее – Проект решения) подготовлено в соответствии:

• со ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998г. № 145-ФЗ (с изменениями) (далее – БК РФ);
• с Федеральным законом от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (с изменениями);
• со ст. 10 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Жуковский, утверждённого решением Совета депутатов городского округа от 15.05.2008г. № 42/СД (с изменениями) (далее — решение № 42/СД);
• с п. 3 ст. 9 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа  от  10.2010г.  № 41/СД (с изменениями);
• с п. 2.11. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2015 год, утверждённого распоряжением Председателя от 15.12.2014г. № 106 (с изменениями);
• с распоряжением Председателя от 16.11.2015г. № 24 «О проведении экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский «О бюджете городского округа Жуковский на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов».

Проект решения поступил в Контрольно-счетную палату в соответствии со ст. 10 Положения о бюджетном устройстве.

Проект бюджета городского округа Жуковский составлен сроком на три года — на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов, что соответствует ст. 169 БК РФ,  Закону Московской области от 29.04.2014г. № 42/2014-ОЗ «О сроке, на который составляются и утверждаются проекты бюджетов муниципальных районов и городских округов Московской области» и п. 1.4 Порядка составления проекта бюджета.

Перечень документов и материалов, представленные одновременно с Проектом бюджета, в целом соответствуют требованиям ст. 184.2 БК РФ,     ст. 8 Положения о бюджетном устройстве и п. 4.8. Постановления Администрации городского округа Жуковский от 30.08.2013г. № 1421 «Об утверждении Порядка составления проекта бюджета городского округа Жуковский» (с изменениями).

Основные показатели Проекта бюджета на  2016 год и плановый период  2017 и 2018 годов:

Таблица № 1

Ед. измерения: тыс. рублей

На 2016 год общий объем доходов Проекта бюджета запланирован в сумме  2 569 428 тыс. рублей по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2015 год снизится на  218 209 тыс. рублей, в том числе:

• налоговые и неналоговые доходы запланированы в сумме              1 406 918 тыс. рублей со снижением на 4,2% по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2015 года в размере 1 467 986 тыс. рублей. Однако доля доходов увеличится на 2,1% и в структуре общих доходов бюджета  составит 54,8%, тогда как в 2015 году она составляла  52,7%, а в 2014 году всего 40,1%.
• планируемый объем безвозмездных поступлений составит 1 162 510 тыс. рублей со снижением на 11,9% по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за  2015 год в размере 1 319 651 тыс. рублей, доля безвозмездных поступлений снизится на 2,1% и составит 45,2%, а по сравнению с 2014 годом  она снизится на 14,7%.

В плановые периоды общий объем доходов предусматривается:

• в 2017 году в сумме 2 566 194 тыс. рублей с уменьшением по отношению к 2016 году на 3 234 тыс. рублей;
• в 2018 году – в сумме 2 632 858 тыс. рублей с увеличением по отношению к 2016 году на 63 430 тыс. рублей, а к 2017 году на 66 664 тыс. рублей.

На 2016 год планируется утвердить расходы в сумме                                 2 569 428 тыс. рублей, что ниже уровня ожидаемого исполнения бюджета по  расходам в 2015 году в объёме 2 787 637 тыс. рублей на 218 209 тыс. рублей или на 7,8%.

На плановый период 2017 год прогнозируется уменьшение расходов до 2 552 694 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные  расходы в объеме 34 666 тыс. рублей, т.е. на 16 734 тыс. рублей или 0,6% ниже по сравнению с 2016 годом;

на 2018 год прогнозируется увеличение расходов до 2 592 858 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные  расходы в объеме 71 666 тыс. рублей, что на 23 430 тыс. рублей или 0,9% выше по сравнению с 2016 годом и на 40 164 тыс. рублей или 1,5% выше по сравнению с 2017 годом.

По сравнению с расходами за 2014 год, утверждёнными в объёме              3 017 056 тыс. рублей, расходы в 2016 году планируется уменьшить на 447 628 тыс. рублей или 14,8%.

Состав показателей расходной части Проекта бюджета в основном соответствует требованиям статьи 184.1 далее — БК РФ  и статьи 7 главы 3 решения № 42/СД.

Основную долю в расходах Проекта бюджета составляют программные расходы.

На 2016 год доля программных расходов в расходах бюджета городского округа Жуковский составляет 97,4% от общего объема расходов, или 2 501 757 тыс. рублей.

На непрограммные направления деятельности предусмотрено 2,6% расходов, или 67 671 тыс. рублей.

На 2017 год (без учета условно утвержденных расходов)  доля программных расходов в расходах бюджета городского округа Жуковский составляет 97,3% от общего объема расходов, или 2 450 268 тыс. рублей.

На непрограммные направления деятельности  предусмотрено 2,7% расходов, или 67 760 тыс. рублей.

На 2018 год (без учета условно утвержденных расходов)  доля программных расходов в расходах бюджета городского округа Жуковский составляет также 97,3% от общего объема расходов, или 2 453 432 тыс. рублей.

На непрограммные направления деятельности  предусмотрено 2,7% расходов, или 67 760 тыс. рублей.

Сохраняется социальная направленность бюджета. На отрасли социальной сферы (образование, физическая культура и спорт, здравоохранение, культура и социальная политика) в 2016 году запланировано направить 78 % или 2 003 532 тыс. рублей расходов городского округа.

Приоритетными направлениями расходования  средств  бюджета  городского  округа на 2016 год (по удельному весу) являются образование (64%) и общегосударственные вопросы (10,7%).

Удельный вес  по разделам  расходов Проекта бюджета на 2016 год составляет:

• образование 64% с динамикой увеличения в сравнении с 2015 годом (ожидаемое) (+) 3,7 %;
• общегосударственные вопросы 10,7 % с динамикой увеличения в сравнении с 2015 годом (ожидаемое) (+) 3,5 %;
• жилищно-коммунальное хозяйство 6,5% с динамикой снижения  в сравнении с 2015 годом (ожидаемое) (–) 2,4 %;
• культура, кинематография 4,8% с динамикой снижения в сравнении с 2015 годом (ожидаемое) (-) 0,3 %;
• физическая культура и спорт 3,8% с динамикой снижения в сравнении с 2015 годом (ожидаемое) (–) 1,8 %;
• социальная политика 3,6% с динамикой увеличения  в сравнении с 2015 годом (ожидаемое) (+) 0,4 %;
• национальная экономика 1,9% с динамикой снижения в сравнении с 2015 годом (ожидаемое)  (–) 4,4%;
• здравоохранение 1,9% с динамикой увеличения в сравнении с 2015 годом (ожидаемое) (+) 1,2%;
• национальная безопасность и правоохранительная деятельность 1,7% с динамикой увеличения  в сравнении с 2015 годом (ожидаемое)                        (+) 0,4 %;
• обслуживание государственного и муниципального долга 1% с динамикой увеличения в сравнении с 2015 годом (ожидаемое) г. (+)0,1 %;.
• национальная оборона 0,2% без изменений в сравнении с ожидаемым исполнением 2015 года.

При планировании бюджетных ассигнований на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов финансовое обеспечение муниципальных программ отражено по разделам и подразделам классификации расходов бюджета.

В 2015 году в городском округе Жуковский были запланированы к реализации 13 муниципальных программ.

Ожидаемое исполнение муниципальных программ в 2015 году составит 2 693 034 тыс. рублей, или 96,6 % от общего объема расходов бюджета городского округа Жуковский на 2015 год.

На 2016 год запланирована реализация также  13 муниципальных программ.

Плановый объем расходов по муниципальным программам на 2016 год составляет 2 501 757 тыс. рублей, или 97,4 % от общего объема расходов бюджета городского округа Жуковский на 2016 год.

На 2017-2018 годы планируется сохранение доли расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов бюджета городского округа Жуковский (без учета условно утвержденных расходов) на уровне 97,3 %, а именно:

• в 2017 году – 2 450 268 тыс. рублей;
• в 2018 году – 2 453 432 тыс. рублей.

Анализ по видам расходов показал, что в структуре общего объема расходов традиционно наибольший удельный вес  занимают субсидии бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (2014 год – 63,2 %, 2015 год – 67 %, 2016 год – 72,7 %, 2017 год – 75,1 % и 2018 год – 75,3 %).

Далее следует    закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд (2014 год – 11,0 %, 2015 год – 12,6 %, 2016 год – 8,5 %, 2017 год – 9,1 % и 2018 год – 9,1 %).

Третье место занимают расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами (далее — на оплату труда) (2014 год – 7,4 %, 2015 год – 7,4 %, 2016 год – 8,4 %, 2017 год – 8,6 % и 2018 год – 8,6 %).

При формировании бюджетных ассигнований на оплату труда произошел значительный рост расходов на 25 607 тыс. рублей в Администрации городского округа с 94 948 тыс. рублей до                     120 555 тыс. рублей.

Расходы рассчитаны исходя из должностного оклада специалиста второй категории в органах государственной власти Московской области в сумме 7 530 рублей, с учетом количества должностных окладов в год — 32, среднего коэффициента должностных окладов 2,7 и коэффициента начислений на выплаты по оплате труда, равного 1,302.

При формировании бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению в 2016 — 2018 годах  обеспечено исполнение установленных публично-нормативных и иных социально-значимых обязательств, в том числе по выплате социальных пособий и компенсаций. Расходы в  2016 году  увеличатся  на 11 323 тыс. рублей по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2015 год.

Расходы на осуществление капитальных вложений в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности (2014 год – 14,0 %, 2015 год – 6,3 %, 2016 год – 3,9 %, 2017 год – 0,5 % и 2018 год – 0,5 %)  сократятся в 2016 году  на  75 190 тыс. рублей по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2015 год, в том числе вследствие завершения строительства:

• физкультурно-оздоровительного комплекса с плавательным бассейном на территории МБУ «Спорткомплекс «Метеор»;
• участка транспортно-пешеходной улицы Гудкова;
• детского сада на 140 мест с бассейном, ул. Лесная, д. 10в;
• детского сада на 185 мест в микрорайоне 5А.

Анализ ведомственной структуры расходов Проекта бюджета показывает, что в 2016-2018 годах основная доля финансирования бюджетных средств,  приходится на Управление образования, в среднем 57% и на Администрацию,  в среднем 41,7%.

Наименьшая доля финансирования за указанный период  приходится на Контрольно-счетную палату г. о. Жуковский (0,3%) и Совет депутатов                    г. о. Жуковский (0,3%).

В Проекте  бюджета на содержание работников органов местного самоуправления (Администрация, Финансовое управление, Управление образования), за счет средств местного бюджета  запланировано:

в 2016  году – 179 569 тыс.  рублей;

в 2017 году – 179 439 тыс.  рублей;

в 2018 году  – 180 329 тыс. рублей.

Согласно  целевым показателям по муниципальной программе «Муниципальное управление (2014-2018 годы)» к 2018 году планируется уменьшение  расходов бюджета на содержание работников органов местного самоуправления в расчете на одного жителя городского округа Жуковский до 1 392 рублей. Расходы бюджета городского округа  Жуковский на содержание работников органов местного самоуправления в расчете на одного жителя городского округа составят:

в 2016  году – 1 365 рублей;

в 2017 году – 1 379 рублей;

в 2018 году  – 1 392 рублей.

Однако запланированные  в Проекте бюджета средства  превышают целевые показатели и составляют:

в 2016  году – 1 665 рублей (численность населения 107 815);

в 2017 году – 1 656 рублей (численность населения 108 327);

в 2018 году  – 1 657 рублей (численность населения 108 857).

По результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский «О бюджете городского округа Жуковский на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» Контрольно-счетная палата г. о. Жуковский обращает внимание на следующие нарушения и недостатки:

1. Анализ формирования доходной части Проекта бюджета городского округа Жуковский на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов по основным источникам показал:
   • Индексация поступлений по налогу на доходы физических лиц в 2017 году произведена неверно вместо индекса 1,065 применен индекс 1,082.  В 2018 году вместо индекса 1,08 применен индекс 1,096, что повлияло на размер прогнозируемых поступлений.

С учетом применения индекса, соответствующего прогнозу социально-экономического развития  г. о. Жуковский, налог в 2017 году составит 645 875 тыс. рублей, или ниже  предусмотренного Проектом бюджета на 10 181 тыс. рублей, в 2018 году – 697 545 тыс. рублей, или ниже  на 21 171 тыс. рублей.

• Несоответствие плановых показателей по земельному налогу Проекта бюджета и целевых показателей по муниципальной программе «Муниципальное управление (2014-2018 годы)», что нарушает ст. 172 БК РФ и Порядок  разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ г. о. Жуковский, утвержденного постановлением Администрации городского округа Жуковский от 20.08.2013г. № 1352 (с изменениями).

Динамика поступлений по земельному налогу  с 2013 года свидетельствует о ежегодном не выполнении, запланированных поступлений. Так в 2013 году земельный налог исполнен на 59,7%, в 2014 году на 67,6%, а ожидаемое исполнение бюджета за 2015 год – 71,9%.

Однако,  согласно  целевым показателям  по муниципальной программе «Муниципальное управление (2014-2018 годы)»  сумма поступлений от земельного налога  к  2018 году составит 210 037 тыс. рублей, что на               47 324 тыс. рублей больше чем  запланировано в  Проекте бюджета на 2018 год. Аналогичная ситуация и в 2017 году, целевые показатели превышают на 51 330 тыс. рублей запланированных в Проекте бюджета, и в 2016 году – на  46 375 тыс. рублей.

• Несоответствие плановых показателей Проекта бюджета на 2018 год по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и целевых показателей по муниципальной программе «Муниципальное управление (2014-2018 годы)», что нарушает ст. 172 БК РФ и Порядок  разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ г.о. Жуковский, утвержденного постановлением Администрации городского округа Жуковский от 20.08.2013г. № 1352 (с изменениями).

Сумма поступлений от продажи земельных участков  к  2018 году составит 39 070 тыс. рублей,  что  на  37 070  тыс. рублей  больше чем  запланировано в бюджете на 2018 год.

• Пояснительная записка к проекту бюджета городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов не содержит информации о причинах снижения суммы поступлений доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства и снижения суммы поступлений доходов от продажи материальных и нематериальных активов.

2. Анализ формирования расходной части Проекта бюджета городского округа Жуковский по разделам и подразделам бюджетной классификации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов показал следующие нарушения и недостатки:
   • По состоянию на 27.11.2015г. Администрацией городского округа Жуковский не утверждены следующие документы:

• постановление о создании муниципального казенного учреждения  «Мониторинг и организация закупок городского округа Жуковский»;
• устав муниципального казенного учреждения «Мониторинг и организация закупок городского округа Жуковский»;
• ведомственный перечень муниципальных услуг и работ, оказываемых и выполняемых муниципальным казенным учреждением «Мониторинг и организация закупок городского округа Жуковский»,

что является нарушением п. 4.1.2 Порядка составления проекта бюджета, где сказано, что копии выше перечисленных документов должны быть представлены не позднее 1 октября  текущего финансового года на рассмотрение Главе городского округа Жуковский.

В нарушение  п.  2.3.4.   Постановления Правительства МО от 27.03.2014г. № 215/11  «Об утверждении Порядка составления проекта бюджета Московской области на очередной финансовый год и плановый период»  до 15 мая текущего финансового года в Министерство финансов Московской области не был представлен комплект документов по вновь создаваемому муниципальному учреждению, подтверждающий потребность в средствах на обеспечение деятельности указанного учреждения.

• В нарушение ст. 69.2 БК РФ не утвержден ведомственный перечень муниципальных услуг и работ, оказываемых и выполняемых муниципальным казенным учреждением  «Мониторинг и организация закупок городского округа Жуковский» и  муниципальным учреждением «Управление муниципальной статистики городского округа  Жуковский», на основании  которого формируется муниципальное задание, показатели которого используются при составлении проектов бюджетов для планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), составлении бюджетной сметы казенного учреждения.
• В нарушение статей 69.2, 78.1 БК РФ и п. 4.1.3 Порядка составления проекта бюджета,  не утверждены прогнозные значения годовых нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями  городского округа Жуковский муниципальных услуг (работ) и нормативные затраты на содержание имущества муниципальных учреждений городского округа Жуковский, применяемые при составлении прогноза бюджета городского округа Жуковский на 2016 год.
• В нарушение пункта 5.2 раздела 3 приказа Минфина России от 01.07.2013г. № 65н (ред. от 05.10.2015г.) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» неверно указан вид расходов бюджетов бюджетной системы РФ — 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам», следовало указать «Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг»:

• на 2016 год: в приложениях №№ 5,7 по подразделам 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики», 0501 «Жилищное хозяйство» и  0502 «Коммунальное хозяйство».
• на 2017-2018 годы: в приложениях №№ 6,8 по подразделам по подразделам 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики», 0501 «Жилищное хозяйство» и 0502 «Коммунальное хозяйство».
  • Проектом бюджета на 2016 год не предусмотрено погашение кредиторской задолженности за 2014 — 2015 годы.

Статьей 9 Решения о бюджете  городского округа Жуковский на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов предусмотрено погашение образовавшейся в пределах средств, предусмотренных решением  о бюджете городского округа Жуковский  на соответствующий  финансовый год, кредиторской задолженности, т.е. погашение текущей кредиторской задолженности.

Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский уже отмечалось (Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Анализ  исполнения бюджета городского округа Жуковский за 9 месяцев 2015 года» от 16 ноября 2015 года), что на 01.10.2015г. кредиторская задолженность составила  242 335 тыс. рублей, что на                  84 333 тыс. рублей больше показателя на 01.01.2015г. (158 002 тыс. руб.).

По состоянию на 01.10.2015г. кредиторская задолженность  за 2014 год погашена в размере 44 943 тыс. рублей.

Общая сумма  долгосрочной кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2015г. составляет 9 083 тыс. рублей.

Так же следует отметить, что перечень и коды целевых статей расходов бюджета  городского округа Жуковский утвержденные Финансовым управлением приказом от 15.10.2015г. № 33/1общ, не содержат коды целевых статей предусматривающие погашение кредиторской задолженности в непрограммных расходах бюджета.

• Несоответствие плановых показателей Проекта бюджета по резервному фонду и  целевых показателей  финансовых резервов городского округа Жуковский для ликвидации чрезвычайных ситуаций, в том числе последствий террористических актов, в расчете на  душу населения определенных  в подпрограмме «Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера муниципальной программы городского округа Жуковский  «Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)», что нарушает ст. 172 БК РФ и Порядок  разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ г.о. Жуковский, утвержденного постановлением Администрации городского округа Жуковский от 20.08.2013г. № 1352 (с изменениями).

Исходя из целевых показателей, на Резервный фонд должно было быть предусмотрено:

• на 2016 год — 16 398 тыс. рублей (152,09руб. * 107 815);
• на 2017 год — 21 892 тыс. рублей (202,09руб. * 108 327);
• на 2018 год — 26 353 тыс. рублей (242,09руб. * 108 857).

Однако Проектом бюджета предусмотрено всего лишь ежегодно по                1 000 тыс. рублей.

• В нарушение требований п. 4.1.2. Порядка составления проекта бюджета г.о. Жуковский, утвержденного постановлением Администрации г.о. Жуковский от 30.08.2013 № 1421 (с изменениями), и п. 24 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ г.о. Жуковский, утвержденного постановлением Администрации городского округа Жуковский от 20.08.2013г. № 1352 (с изменениями), к формированию Проекта бюджета принят ряд муниципальных программ, не утвержденных и не прошедших до 1 октября 2015 год финансово-экономической экспертизы КСП, а именно:

• Муниципальная программа городского округа Жуковский «Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)»;
• Муниципальная программа городского округа Жуковский «Безопасный город (2014-2018 годы)»;
• Муниципальная программа городского округа Жуковский «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности (2014-2018 годы)»;
• Муниципальная программа городского округа Жуковский «Муниципальное управление (2014-2018 годы)».
  • Изменения в Перечень муниципальных программ, вступающие в силу с 01.01.2016г., утверждены постановлением Администрации городского округа Жуковский от 06.11.2015г. № 1701 «О внесении изменений в Перечень муниципальных программ городского округа Жуковский на 2014–2018 гг.» с нарушением сроков, установленных п. 15.2 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ г.о. Жуковский, утвержденного постановлением Администрации городского округа Жуковский от 20.08.2013г. № 1352 (с изменениями), согласно которому вносить изменения в Перечень муниципальных программ, в части касающейся программ, планируемых к реализации с очередного финансового года, допустимо до 1 августа текущего финансового года.
  • При формировании приложений №№ 9 и 10 к Проекту бюджета не учтено замечание КСП о необходимости указывать наименование видов расходов классификации расходов бюджета бюджетной системы РФ. Данное замечание отмечалось при проведении экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов  городского округа  Жуковский «О бюджете городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

По результатам экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетная палата г. о. Жуковский рекомендует:

1. Привести Проект решения Совета депутатов городского округа «О бюджете  городского округа Жуковский на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» в соответствие с требованиями, установленными  действующим бюджетным законодательством РФ и нормативными правовыми актами, регламентирующими порядок составления проекта бюджета.
2. Внести изменение в плановые показатели Проекта бюджета на 2018 год по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и привести их в соответствие с целевыми показателями по муниципальной программе «Муниципальное управление (2014 — 2018 годы)».
3. Внести изменение в плановые показатели Проекта бюджета на 2016 — 2018 годы по земельному налогу и привести их в соответствие с целевыми показателями по муниципальной программе «Муниципальное управление (2014 — 2018 годы)».
4. Одним из источников прочих неналоговых доходов на 2016 год являются доходы от реализации инвестиционных контрактов (договоров) на строительство объектов недвижимости жилого назначения в сумме   63 890 тыс. рублей, по которому наблюдается снижение поступлений на протяжении последних лет.

Учитывая, что в 2014 году и за 9 месяцев 2015 года поступлений  не было, по мнению КСП, существует риск недостижения показателя, предусмотренного в материалах Проекта бюджета.

5. Предусмотреть в Проекте бюджета средства на погашение просроченной и долгосрочной кредиторской задолженности.
6. Внести изменение в плановые показатели Проекта бюджета по резервному фонду и привести их в соответствие с целевыми показателями. Так же внести изменения в Муниципальные программы городского округа Жуковский  «Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» и «Муниципальное управление (2014-2018 годы)» и объединить в одной программе  целевые показатели и финансовые средства.
7. При формировании приложений №№ 9 и 10 к Проекту бюджета Контрольно-счетная палата г.о. Жуковский рекомендует указывать наименование видов расходов классификации расходов бюджета.
8. Устранить замечания сделанные КСП при проведении финансово-экономической экспертизы муниципальных программ принимаемых к финансированию на 2016 год.
9. При формировании Проекта бюджета (проекта изменений бюджета) руководствоваться редакциями муниципальных программ, в которых устранены замечаний КСП, сделанные при проведении финансово-экономической экспертизы данных муниципальных программ.
10. При формировании бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению в 2016 — 2018 годах обеспечено исполнение установленных публично-нормативных и иных социально-значимых обязательств, в том числе по выплате социальных пособий и компенсаций. Расходы в  2016 году  увеличатся  на 11 323 тыс. рублей по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2015 год.

В то же время КСП считает, что требуется уточнение принципа нуждаемости и повышение адресности предоставления мер социальной поддержки.

11. До утверждения нормативных документов и получения свидетельства о государственной регистрации юридического лица, расходы на обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения  «Мониторинг и организация закупок городского округа Жуковский» исключить из Проекта бюджета, высвободившиеся средства  перераспределить.

Представленный Проект решения Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области «О бюджете городского округа Жуковский на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» в целом соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области, и может быть принят к рассмотрению с учетом его доработки.

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Жуковский Московской области за 2015 год»

В соответствии с п. 2.2. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский на 2016 год, утверждённого распоряжением Председателя от 15.12.2015г. № 31, распоряжением Председателя КСП от 24.02.2016г. № 02 «О  проведении экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Жуковский Московской области за 2015 год», Контрольно-счетная палата г. о. Жуковский провела проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Жуковский Московской области за 2015 год, с использованием материалов контрольных и экспертно — аналитических мероприятий, проведенных КСП за отчетный период.

Внешняя проверка бюджетной отчетности главных  администраторов  бюджетных средств городского округа Жуковский за 2015 год проведена выборочным методом.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Жуковский за 2015 год», установлено следующее:

1. По Управлению образования Администрации городского округа Жуковский  – главный  администратор бюджетных средств городского округа Жуковский, за 2015 год:
   • Бюджетные назначения, утвержденные Управлению образования в сумме 1 489 272 тыс. рублей исполнены на 01.01.2016г. в сумме 1 446 424 тыс. рублей, что составило 97,1% от уточненного плана. Не исполнено бюджетных назначений на сумму 42 848 тыс. рублей.
   • В результате финансово–хозяйственной деятельности Управления образования на 01.01.2016г. образовалась дебиторская задолженность в сумме 9 тыс. рублей. Кредиторская задолженность на 01.01.2016г. она составила 228 тыс. рублей, т.е. сократилась на 1 455 тыс. рублей или на 86,4% от размера кредиторской задолженности на начало 2015 года.
   • В результате проверки выполнения контрольных соотношений к показателям бюджетной отчетности главных администраторов, как внутри форм, так и между формами бюджетной отчетности, представленной Управлением образования, нарушений не установлено.
   • В ходе анализа пояснительной записки (ф. 0503160) установлено, что таблицы пояснительной записки составлены ненадлежащим образом и содержат следующие нарушения:

• в нарушение п. 154 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. № 191н) в графах 2 — 4 таблицы № 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» не указаны реквизиты соответствующих организационно-распорядительных документов;
• ф. 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» установлено, что в нарушение п. 164 Инструкции № 191н форма не содержит гр. 6, в которой указывается разность показателей граф 4 и 5. Соответственно графе «Причины отклонений» должен быть присвоен номер 7, вместо указанного номера 6;
• таблица № 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» оформлена с нарушением требований п. 155 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. № 191н), а именно: в графе 2 не указан результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности);
• в нарушение требований п. 152 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. № 191н) пояснительная записка не в полном объеме содержит информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты исполнения бюджета Управления образования за отчетный период и не нашедшую отражения в таблицах и приложениях.

1. По Финансовому  управлению Администрации городского округа Жуковский  – главный  администратор бюджетных средств городского округа Жуковский, за 2015 год установлено следующее:
   • Доходы, закрепленные Финансовому управлению Администрации городского округа Жуковский, в сумме 1 376 589 тыс. рублей исполнены на 01.01.2016г. в сумме 1 342 385 тыс. рублей, что составило 97% от уточненного плана. Не исполнено бюджетных назначений на сумму 34 204 тыс. рублей.
   • Расходы, утвержденные Финансовому управлению Администрации городского округа Жуковский, в сумме 17 427  тыс. рублей исполнены на 01.01.2016г. в сумме 17 082 тыс. рублей, что составило 98% от уточненного плана. Не исполнено бюджетных назначений на сумму 345 тыс. рублей.
   • В результате финансово–хозяйственной деятельности Финансового управления Администрации городского округа Жуковский на 01.01.2016г. образовалась дебиторская задолженность в сумме 11,2 тыс. рублей. Кредиторская задолженность на 01.01.2016г. составила 6 тыс. рублей.
   • В результате проверки выполнения контрольных соотношений к показателям бюджетной отчетности главных администраторов, как внутри форм, так и между формами бюджетной отчетности, представленной Финансовым управлением Администрации городского округа Жуковский, нарушений не установлено, представленная для проведения проверки бюджетная отчётность достоверно отражает финансовое положение на 01.01.2016г.
   • В нарушение п.10 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. № 191н (с изменениями), Финансовым управлением Администрации городского округа Жуковский была представлена отчётность главного администратора по источникам финансирования дефицита бюджета за 2015 год, обязанность по сдаче которой возложена на Администрацию городского округа Жуковский.

• По Управлению жилищно-коммунального хозяйства Администрации городского округа Жуковский – главный  администратор бюджетных средств городского округа Жуковский, за 2015 год установлено  следующие:
  • Бюджетные назначения, утвержденные УЖКХ в сумме 386 315 тыс. рублей исполнены на 01.01.2016г. в сумме 298 479 тыс. рублей, что составило 77,2% от уточненного плана. Не исполнено бюджетных назначений на сумму 87 836 тыс. рублей.
  • В результате финансово–хозяйственной деятельности УЖКХ на 01.01.2016г. сложилась кредиторская задолженность в размере 76 476 тыс. рублей, что на 24 182 тыс. рублей или в 1,5 раза больше кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2015г., которая составляла 52 294 тыс. рублей.
  • В результате проверки выполнения контрольных соотношений к показателям бюджетной отчетности главных администраторов, как внутри форм, так и между формами бюджетной отчетности, представленной УЖКХ нарушений не установлено.

В ходе анализа пояснительной записки  (ф. 0503160) установлено, что ф. 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ»,  составлена ненадлежащим образом и содержит следующие нарушения п. 164 Инструкции № 191н выразившееся в том, что   форма не содержит гр. 6, в которой указывается разность показателей граф 4 и 5. Соответственно графе «Причины отклонений» должен быть присвоен номер 7, вместо указанного номера 6.

1. По Администрации городского округа Жуковский – главный администратор бюджетных средств городского округа, за 2015 год установлено следующее:
   • Бюджетные назначения, утвержденные Администрации городского округа Жуковский в сумме 1 008 994 тыс. рублей исполнены на 01.01.2016г. в сумме 938 360 тыс. рублей, что составило 93% от уточненного плана. Не исполнено бюджетных назначений на сумму 70 634 тыс. рублей или 7%.
   • В результате финансово–хозяйственной деятельности Администрации городского округа Жуковский на 01.01.2016г. образовалась дебиторская задолженность в сумме 731,8 тыс. рублей. Дебиторская задолженность сократилась по сравнению с данными на начало года на 2 151,6 тыс. рублей или на 74,6%. Кредиторская задолженность на 01.01.2016г. она составила 9 401,7 тыс. рублей, т.е. сократилась на 38 207,6 тыс. рублей или на 80,3% от размера кредиторской задолженности на начало 2015 года.
   • Администрацией г. о. Жуковский не представлена отчетность как главного администратора доходов бюджета городского округа Жуковский и главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Жуковский, что является нарушением п.10 Инструкции 191н.
   • Показатели ф. 0503166 бюджетной отчетности Администрации не соответствуют показателям консолидированного отчета об исполнении бюджета за 2015 год в части исполнения, а именно:

• по муниципальной программе «Культура городского округа Жуковский (2014-2018 годы) по данным консолидированного отчета исполнение составляет 147 537 тыс. рублей, что больше на 276 тыс. рублей, указанных Администрацией в ф. 0503166;
• по муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни населения городского округа Жуковский (2014-2018 годы)» по данным консолидированного отчета исполнение составляет 161 342 тыс. рублей, что больше на 89 тыс. рублей, указанных Администрацией в ф. 0503166.

Данное несоответствие является нарушением п. 164 Инструкция № 191н, и не дает возможности провести достоверный анализ исполнения муниципальных программ за проверяемый период, а так же свидетельствует о недостоверности представленной отчетности.

• В ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»:

• наличие дебетовых остатков на 01.01.2016 года по счетам 1 30307000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС» в сумме 54,4 тыс. рублей и 1 30310000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии» в сумме 44,4 тыс. рублей, свидетельствуют о необоснованной переплате взносов во внебюджетные фонды за отчетный период и как следствие неэффективное использование бюджетных средств, что является нарушением ст.34 БК РФ;
• показатели по кредиторской задолженности «На начало года» (в части долгосрочной и просроченной задолженности) не соответствуют аналогичным показателям «На конец года» отчета Администрации за 2014год на сумму 205 тыс. рублей, что является нарушением п. 167 Инструкции 191н и приводит к искажению бюджетной отчетности. Информация о причине данных несоответствий пояснительная записки не содержит.
  • В ф. 0503128 по показателю «01041116068244 Увеличение стоимости материальных запасов (КБК 002-0104-1116068-244-340) денежные обязательства указаны со знаком «-», что является нарушением ст. 219 БК РФ и искажает отчетность по бюджетным обязательствам.
  • В нарушение пп. 152, 155 Приказа Минфина РФ от 28.12.2010г. № 191н (с изменениями) «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» пояснительная записка (ф.0503160) не в полном объеме содержит информацию раздела 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности», а именно:
• ф. 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» — отсутствует, однако изменения в отчетном периоде в бюджетную роспись вносились;
• Таблица № 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» — не имеет показателей, а именно не представлена информация, характеризующая результаты анализа исполнения текстовых статей закона (решения) о бюджете, имеющих отношение к деятельности субъекта бюджетной отчетности.
  • Установлены несоответствия по численности подведомственных учреждений Администрации (ф. 0503161): данные «На начало года» по показателю «Органы власти и их территориальные органы» (указано – 1), не соответствуют показателям «На конец года» отчета Администрации за 2014 год (указано – 2). Информация о причине данных несоответствий пояснительная записка не содержит.
  • По результатам контрольного мероприятия ««Проверка реализации представления, устранения нарушений, выявленных КСП г. о. Жуковский при проведении контрольного мероприятия в 2014 году «Проверка Администрации городского округа Жуковский Московской области, как органа управления, за 2013 год и 1 полугодие 2014 года», проведенного Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский МО, не приняты меры по устранению нарушений в части порядка выплаты материальной помощи лицам, не проработавшим полного календарного года.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Жуковский Московской области за 2015 год» заключение  направлено  в Совет депутатов городского округа Жуковский и  в Администрацию городского округа Жуковский.