Методические материалы

ОБЗОР ТИПОВЫХ СЛУЧАЕВ КОНФЛИКТА ИНТЕРЕСОВ НА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПОРЯДКЕ ИХ УРЕГУЛИРОВАНИЯ

Загрузить

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза  проекта решения Совета депутатов «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2013 год»

Заключение Контрольно-счетной палаты г. о. Жуковский на проект решения Совета депутатов «Об утверждении  бюджета городского округа Жуковский на 2013 год» (далее – Проект бюджета) подготовлено в соответствии:

• с п. 1 ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее по тексту – БК РФ),
• с п. 3 ст. 9 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа  от  10.2010г.  № 41/СД (далее по тексту – КСП),
• со ст. 39 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Жуковский, утверждённого решением Совета депутатов городского округа от 15.05.2008г. № 42/СД  (с изменениями) (далее по тексту – Положение о бюджетном устройстве),
• с п. 2.4 плана работы КСП на 2012 год,
• с распоряжением Председателя КСП от 08.11.2012г. № 84 «О проведении экспертизы проекта решения Совета депутатов «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский за 2013 год».

Проект решения Совета депутатов «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский за 2013 год» внесен Главой  городского округа  Жуковский  на рассмотрение Совета депутатов в срок, установленный ст. 185 БК РФ и ст. 6 Положения о бюджетном устройстве.

Прогноз социально-экономического развития городского округа Жуковский на 2013 год и на период до 2015 года одобрен постановлением Главы городского округа от 31.10.2012г. № 2112.

Показатели прогноза социально — экономического развития городского округа Жуковский на 2013 год и на период до 2015 года учтены при формировании проекта бюджета городского округа Жуковский на 2013 год.

Основными целями осуществления бюджетной политики городского округа являются:

• дальнейшее повышение уровня жизни населения городского округа Жуковский;
• улучшение инвестиционного климата;
• адресное решение социальных проблем;
• безусловное исполнение принятых расходных обязательств городского округа Жуковский;
• повышение эффективности бюджетных расходов;
• сбалансированность и устойчивость проводимой бюджетной политики.

Для достижения указанных целей,  будет продолжена работа по решению задач, обеспечивающих:

• повышение качества    бюджетного     планирования,     отказ    от второстепенных и менее значимых расходов;
• режим экономии  бюджетных  средств,   предполагающий достижение    максимально    возможного    экономического    и    социального эффекта от расходования данных средств;
• последовательное расширение собственной налоговой базы (с 2013 года разработаны новые подходы к формированию межбюджетных отношений в Московской области). Установлены единые нормативы отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов налога на прибыль организаций (2%), налога на имущество организаций (5%), налога, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (100%), что увеличит долю налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов  местного бюджета. Одновременно снизится объем субсидий, передаваемых муниципальным образованиям. Такой подход будет стимулировать муниципальные образования развивать налоговую базу и осуществлять бюджетные расходы на реализацию закрепленных полномочий);
• повышение эффективности управления муниципальным имуществом городского округа Жуковский;
• реструктуризацию бюджетной    сети;
• совершенствование системы управления бюджетными расходами на основе бюджетирования по результатам,  в  том  числе  за  счет ведомственных целевых программ;

• создание условий для оказания качественных муниципальных услуг на основе муниципального задания;
• умеренную политику в сфере заимствований и управления муниципальным долгом, направленную на сокращение объема муниципального долга и сокращения расходов на его обслуживание.

Основные социальные приоритеты бюджетной политики в 2013 году: обеспечение обязательств в сфере образования, здравоохранения, культуры с учетом определения объема гарантированных муниципальных услуг в данных сферах и формирования единых нормативных затрат на их оказание.

В 2013 году предстоит реформировать систему оплаты труда в бюджетной сфере и перейти на заключение с руководителями учреждений «эффективных контрактов», которыми должны определяться условия оплаты труда и социальный пакет работников в зависимости  от  количества и качества выполняемой ими работы. В связи с чем,  третья часть необходимых расходов должна быть изыскана за счет сокращения неэффективных расходов.

Приоритетным направлением бюджетной политики на 2013 год в сфере образования является повышение эффективности расходов на функционирование отрасли, увеличение оплаты труда работникам образовательных учреждений, расширение сети детских дошкольных учреждений, увеличение расходов на приобретение учебных пособий, технические средства обучения, социальные выплаты учащимся.

За счет дополнительных налогов, зачисляемых по единым нормативам,  в бюджет муниципального образования планируется создание дополнительных мест в детских дошкольных учреждениях. Планируется направить на эти цели 296,8 млн. руб., что позволит профинансировать в 2013  году строительство 2 новых детских садов на 325 мест,  один из которых с бассейном, подготовить проектную документацию по строительству пристройки к детскому саду на 100 мест и провести капитальный ремонт детского сада со строительством пристройки на 100 мест. Кроме того, на создание дополнительных 40 мест в негосударственных дошкольных учреждениях предусмотрено 8,9 млн. руб.

Государственная политика в сфере здравоохранения направлена на обеспечение доступности медицинской помощи, конкретизацию государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, осуществление перехода на страховые принципы оказания и оплаты медицинской помощи.

Следует отметить, что общий объем государственных расходов на здравоохранение не сокращается, а меняется источник их финансового обеспечения с увеличением акцента на систему обязательного медицинского страхования.

В соответствии с Концепцией развития здравоохранения продолжается переход с бюджетно-страхового на одноканальное финансирование через систему обязательного медицинского страхования.

Модель одноканального финансирования здравоохранения позволяет оптимизировать организацию медицинской помощи, обеспечивать сбалансированность государственных гарантий, эффективно использовать финансовые  ресурсы.

Приоритетными направлениями бюджетной политики в сфере физической культуры и спорта на 2013 год являются:

• оказание услуг по предоставлению в пользование населению Московской области спортивных сооружений для развития и популяризации физической культуры и спорта;
• максимальная реализация мощностей, пропускной способности и многопрофильности спортивных сооружений и снижение затрат на их содержание за счёт бюджетных средств.

Правом социальной поддержки отдельных категорий граждан по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, установленных законодательством Российской Федерации и Московской области, в 2013 году воспользуется 1 900  жителей города Жуковского.

В соответствии со ст. 169 БК РФ и гл. 2 Положения о бюджетном устройстве  Проект решения о бюджете сформирован сроком на один год (на очередной финансовый год).

Проектом  бюджета на 2013 год предлагается утвердить:

• доходы в сумме  2 353 957 тыс. руб.;
• расходы в сумме 2 470 492 тыс. руб.;
• дефицит в сумме 116 535 тыс. руб.

В 2013 году по сравнению с отчетом за 2011 годом и ожидаемым исполнением за 2012 год прогнозируется уменьшение как доходной, так и расходной частей бюджета.

Так объем доходов Проекта бюджета на 2013 год снизится к ожидаемому исполнению за 2012 год на 229 335 тыс. руб.

Расходы бюджета планируются с уменьшением к ожидаемому исполнению за 2012 год на  136 508 тыс. руб.

Дефицит бюджета на 2013 год прогнозируется в сумме                          116 535 тыс. руб., что не превышает верхнего предела дефицита, установленного ст. 92.1. БК  РФ (не более 10,0%).

Основные характеристики бюджета городского округа Жуковский в 2010-2013 годах представлены в таблице № 1:

Таблица № 1

Ед. изм.: тыс. руб.

Доходная часть Проекта бюджета сформирована в соответствии со                  ст. 174.1 БК РФ исходя из основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа Жуковский на 2013 год, прогноза социально-экономического развития городского округа Жуковский на 2013 год и на период до 2015 года, федерального и областного бюджетного и налогового законодательства, нормативных правовых актов городского округа Жуковский, а также с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и законодательства Московской области, вступающие в действие с 1 января 2013 года, в том числе:

• введение патентной системы налогообложения на территории Московской области, согласно Постановлению Московской областной думы от 11.10.2012г. № 6/28-П «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»;
• изменение межбюджетных отношений в Московской области на основании Постановления Московской областной думы от 04.10.2012г.                        № 22/27-П «О внесении изменений в Закон Московской области                              «О межбюджетных отношениях в Московской области»;
• установление единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области от  налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и налога, взимаемого  в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащих зачислению в бюджет МО, на основании Закона Московской области от 29.10.2012г. № 160/2012-ОЗ «Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области  от  налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога, взимаемого  в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащих зачислению в бюджет Московской области»;
• повышение ставок налога на имущество физических лиц на основании Решения Совета депутатов г. о. Жуковский от 25.10.2012г. № 58/СД «О внесении изменений в решение Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 54/СД «О налогах на имущество физических лиц на территории г. Жуковского»;
• повышение ставок земельного налога на основании Решения Совета депутатов г. о. Жуковский от 25.10.2012г. № 59/СД «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 55/СД «О введении земельного налога на территории                        г. Жуковского».

На 2013 год доходная часть Проекта бюджета без учета получаемых из областного и федерального бюджета дотаций, субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов  запланирована в сумме 1 649 351 тыс. руб.

Планируемый объем безвозмездных поступлений в 2013 году по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2012 год сократится на 19,8 % и составит 704 606 тыс. руб.

Снижение объемов доходов на 2013 год связано с исключением из доходов бюджета городского округа разовых платежей, таких как плата за вырубку, уменьшением безвозмездных поступлений.

Проектом  бюджета расходы на 2013 год предлагается утвердить в сумме 2 470 492 тыс. руб., с увеличением к исполнению бюджета за 2010 год на 227 828 тыс. руб. и с уменьшением к исполнению  бюджета городского округа за 2011 год  на 28 882 тыс. руб., с уменьшением к ожидаемому исполнению  бюджета городского округа за 2012 год  на 136 508 тыс. руб.

Снижение расходов произошло в связи с тем, что в Проект  бюджета на 2013 год не включены субсидии за счет средств областного бюджета.

Также в 2013 году планируется снижение объема инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в 1,5 раза к оценке 2012 год.

В Проекте бюджета на 2013 год расходы за счет межбюджетных трансфертов предусмотрены в размере 704 606 тыс. руб., что составляет       28,5% к общей сумме расходов, за счет средств местного бюджета предусмотрены расходы в сумме 1 766 216 тыс. руб. (в том числе дотация               330 тыс. руб.), что составляет 71,5% к общей сумме расходов.

«По ведомственной структуре расходов городского округа Жуковский на  2013 год» (приложение № 3) Проекта  бюджета на 2013 год расходы  распределены  следующим образом:

1. Администрация городского округа Жуковский Московской области расходы предусмотрены в размере 1 329 763 тыс. руб., или 53,8% к общей сумме расходов;
2. Управление образования определены расходы в размере                      1 103 289 тыс. руб.,  или   44,7% к общей сумме расходов;
3. Совет депутатов расходы определены в размере 9 781 тыс. руб.,  или  0,4 %  к общей сумме расходов;
4. Финансовое управление Администрации городского округа Жуковский расходы составили 20 320 тыс. руб. или  0,8 %;
5. Контрольно-счетная палата  городского округа Жуковский                                7 339 тыс. руб., или  0,3 %  к общей сумме расходов.

Структура расходов Проекта бюджета и его приоритеты на 2013 год соответствуют бюджетам городского округа  за 2010–2011 годы, что свидетельствует о преемственности бюджетной политики городского округа по отраслевым направлениям расходования средств.

Расходы на социальную сферу  (образование, здравоохранение, физическую культуру и спорт, культуру и социальную политику) в Проекте бюджета на 2013 год составляют 79,16% удельного веса или                               1 955 717 тыс. руб.

Анализ Проекта бюджета по расходам показал, что приоритетными направлениями расходования средств бюджета городского округа  на 2013 год являются (по удельному весу) образование, общегосударственные вопросы и здравоохранение:

• образование – 60,84%;
• общегосударственные вопросы – 9,10 %
• здравоохранение – 6,53%
• жилищно-коммунальное хозяйство – 6,42%;
• физическая культура и спорт – 5,01%;
• культура и кинематография – 3,57%;
• социальная политика – 3,21%.

Расходы  Проекта  бюджета на 2013 год предусматривают повышение оплаты труда работников учреждений  с 01.09. 2013 г. на 6% и учитывают повышение с 01.01.2013г. окладов педагогических работников дошкольных образовательных учреждений, установленных с 01.09.2012 г., на 30%.

Целевые программы являются одним из важнейших инструментов реализации целей и приоритетных направлений социально-экономического развития городского округа, проведения активной политики в рамках среднесрочного бюджетного планирования.

Общий объем ассигнований на финансирование 22 целевых программ (ведомственных и долгосрочных) в 2013 году составит 447 133 тыс. рублей,  что на 437 901 тыс. руб. больше, чем в 2010 году, на 398 929 тыс. руб. больше, чем в 2011 году,  на 246 191 тыс. руб. больше, чем в 2012 году.

Доля расходов на целевые программы в общих расходах Проекта  бюджета в 2013 году составит 18,1 % против 0,4 % в 2010 году, 1,93 %  в 2011 году и  7,7 % в 2012 году.

Указанное увеличение объёмов ассигнований на реализацию целевых программ произошло на основании формирования Проекта бюджета как из ранее действующих программ, так и из вновь принятых программ.

Наибольший объем расходов местного бюджета предусматривается по разделу «Образование», ответственным  исполнителем по которому является Управление образования Администрации городского округа Жуковский Московской области,  который в 2013 году составит 313 378 тыс. руб., т.е. 70,1 %  совокупного объема расходов местного бюджета по программам.

Проект бюджета на 2013 год предлагается утвердить с дефицитом местного бюджета в сумме 116 535 тыс. руб., что составляет 7,1% от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, и соответствует п. 3 ст. 92.1                   БК РФ.

Планируемыми источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа на 2013 год являются:

—  кредиты кредитных организаций в сумме 115 000 тыс. руб.,

— изменение остатков денежных средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 1 535 тыс. руб.

Проектом бюджета предложено утвердить Программу муниципальных  внутренних заимствований на 2013 год, где предусмотрен общий объем привлеченных заимствований в сумме       300 000 тыс. руб.

Предельный объем муниципального долга установлен в соответствии с п. 3 ст. 107 БК РФ  и не превышает общий годовой объем доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений.

Проектом бюджета предлагается утвердить суммы верхнего предела муниципального долга по видам долговых обязательств по состоянию на 01.01.2014 год в сумме 220 000 тыс. руб., на 01.01.2015 год в сумме                             350 000 тыс. руб., на 01.01.2016 год на сумму 321 000 тыс. руб.,  включающие в себя переходящие остатки кредитов кредитных организаций к погашению на следующий финансовый год.

Верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2014 год рассчитан в соответствии с п. 6. ст. 107 БК РФ, с соблюдением ограничений, установленных п. 3 ст. 107 БК РФ.

В составе муниципального долга по состоянию на 01.01.2014 год   муниципальные гарантии не планируются.

Среднесрочный финансовый план городского округа Жуковский на 2013-2015 годы, в соответствии с БК РФ и Постановлением Главы города Жуковского от 17.10.2007г. № 1259 «Об утверждении Порядка разработки и формы среднесрочного финансового плана города Жуковского» (в ред. Постановления Главы городского округа от 19.08.2009г. № 1625), утвержден постановлением  Администрации городского округа от 30.10.2012г. № 2105 и предоставлен в Совет депутатов одновременно с другими документами  и материалами, представленными  для рассмотрения и утверждения  Проекта бюджета на 2013 год.

         По результатам проведённой экспертизы Контрольно-счетная палата считает, что проект решения Совета депутатов «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский за 2013 год» может быть принят Советом депутатов с учетом следующих выводов и предложений.

Выводы:

1. Прогнозные поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов на 2013 год занижены (по результатам проведенной Контрольно-счетной палатой проверки Комитета по управлению имуществом Администрации городского округа Жуковский Московской области по вопросу о законности и эффективности использования муниципальной собственности за 2010-2011 годы установлена общая сумма недополученного дохода местного бюджета в размере 4 672,1 тыс. руб.).
2. Расходы на заработную плату работников органов местного самоуправления и начисления на выплаты по оплате труда рассчитаны исходя из должностного оклада специалиста 11 категории в органах государственной власти Московской области в сумме 7 381 рублей (постановление Губернатора МО от 29.08.2001г. № 106-ПГ «Об установлении размера должностного оклада специалиста 11 категории на 2012 год»), следовало произвести расчет исходя из должностного оклада специалиста 11 категории на 2013 год в сумме 7 455 рублей в соответствии с постановлением Губернатора Московской области от 31.10.2012г. № 315-ПГ «Об установлении размера должностного оклада специалиста 11 категории на 2013год».
3. В подразделе 0701 «Дошкольное образование» в приложениях       № 3 «Ведомственная структура расходов бюджета городского округа Жуковский на 2013 год» и № 4  «Расходы бюджета городского округа Жуковский на 2013 год по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетов» к Проекту бюджета указано по строке: «… в том числе  расходы за счет субсидии на реализацию мероприятий по созданию новых мест в негосударственных дошкольных образовательных учреждениях»  (сумма расходов 5 067 тыс. руб.), следовало указать «…в том числе расходы за счет субвенции на финансовое обеспечение содержания детей (присмотр и уход за детьми) в негосударственных дошкольных образовательных учреждениях», в соответствии с приложением № 17 к Закону Московской области «О бюджете Московской области на 2013год».
4. В подразделе 0702 «Общее образование» в приложениях  № 3 «Ведомственная структура расходов бюджета городского округа Жуковский на 2013 год»  и № 4  «Расходы бюджета городского округа Жуковский на 2013 год по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетов» имеет место техническая  ошибка:  по строке «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений (МОУДОД «Жуковская детская школа искусств»)» вместо указанной суммы 50 128 тыс. руб. следует указать сумму 50 127 тыс. руб., в соответствии с указанной суммой по виду расходов (ВР-611).
5. В подразделе 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» в приложении № 3 «Ведомственная структура расходов бюджета городского округа Жуковский на 2013 год»  имеет место арифметическая ошибка:  по итоговой строке  «Молодежная политика и оздоровление детей» РЗ — 07  ПР — 07 указана сумма расходов 16 948 руб. (следовало указать                   16 947 тыс. руб.),  а в приложении  № 4  «Расходы бюджета городского округа Жуковский на 2013 год по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетов» по той же итоговой строке «Молодежная политика и оздоровление детей» РЗ — 07  ПР — 07 указана сумма расходов 16 947 тыс. руб., отклонение (-) 1,0 тыс. руб.
6. В приложение № 3 «Ведомственная структура расходов бюджета городского округа Жуковский на 2013 год  и  в приложение  № 4  «Расходы бюджета городского округа Жуковский на 2013 год по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетов»   указано наименование подраздела 1301 «Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга», в соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 21.12.2011г. № 180н (с изменениями и дополнениями) «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»  данный подраздел     имеет  наименование «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга».
7. В нарушение абз. 3 ч 2. ст. 174 БК РФ значения показателей на 2013 год среднесрочного финансового плана городского округа  Жуковский на 2013-2015 годы (приложение-таблица № 2) и основные показатели Проекта бюджета (приложение № 3 к Проекту бюджета) не соответствуют друг другу, а именно:

Администрация городского округа Жуковский Московской области:

• указано всего расходов:
  • таблица № 2 — 1 329 762 тыс. руб.
  • приложение № 3 —  1 329 763 тыс. руб.;
• в подразделе (РЗ, ПР) 0104 по строке «Прочая закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд» (ВР 244) указано:
  • таблица № 2 —  39 076 тыс. руб.
  • приложение № 3 —  39 077 тыс. руб.;
• в подразделе (РЗ, ПР) 0113 по строке «Прочая закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд» (ВР 244) указано:
  • таблица № 2 —  234 тыс. руб.;
  • приложение № 3 —  235 тыс. руб.;
• в таблице № 2 в подразделе 0702 по строке «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений (МОУДОД «Жуковская детская школа искусств»)» имеет место техническая ошибка: вместо указанной суммы 50 128 тыс. руб., следует указать  сумму  50 127 тыс. руб., в соответствии с указанной суммой по виду расходов (ВР-611);
• в таблице № 2 в подразделе 0707 по итоговой строке: «Молодежная политика и оздоровление детей» имеет место арифметическая ошибка: сумма расходов составляет 16 948 руб., следовало указать 16 947 тыс. руб., отклонение (-) 1,0 тыс. руб.

Управление образования:

• в подразделе (РЗ, ПР) 0702 в приложение № 3 отражена строка: «из них: на оплату услуг по неограниченному широкополосному круглосуточному доступу к сети Интернет муниципальных общеобразовательных учреждений, реализующих основные общеобразовательные программы в части обучения детей-инвалидов на дому с использованием дистанционных образовательных технологий»  в сумме 2 041 тыс. руб.

В таблице № 2 — данная строка отсутствует.

• в подразделе (РЗ, ПР) 0709 по строке «Учебно-методические кабинеты, централизованные бухгалтерии, группы хозяйственного обслуживания, учебные фильмотеки, межшкольные учебно-производственные комбинаты, логопедические пункты» указаны расходы:
  • таблица № 2 — 30 628 тыс. руб.
  • приложение № 3 —  30 627 тыс. руб.;
• в подразделе (РЗ, ПР) 0709 по строке: «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» указано:
  • таблица № 2 — 15 471 тыс. руб.
  • приложение № 3 —  15 470 тыс. руб.;
• в подразделе (РЗ, ПР) 0709 по строке: «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» указано:
• таблица № 2 — 15 471 тыс. руб.
• приложение № 3 —  15 470 тыс. руб.

8. При разработке целевых программ разработчиками допускаются грубые технические и арифметические ошибки, а также ошибки при указании объёмов финансирования, в т.ч.:

• «О продлении срока действия долгосрочной целевой программы «Повышение безопасности дорожного движения в городском округе Жуковский Московской области на 2007-2012гг.»,
• «Об утверждении долгосрочной целевой программы «Развитие гражданской обороны городского округа Жуковский на 2013-2015 годы»,
• «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Электронный Жуковский на 2012-2014гг.» и другие.

9. Целевые программы, а также изменения к ним, не представляются для проведения экспертизы в Контрольно-счетную палату городского округа Жуковский Московской области в нарушение ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998г. № 145, ст. 9 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010 г. № 41/СД, в т. ч.:
   • Долгосрочная целевая  программа «Профилактика преступлений и иных правонарушений на территории городского округа   Жуковского на   2013-2015 годы»,
   • Долгосрочная целевая программа «Пожарная безопасность объектов муниципальной собственности городского округа Жуковский на 2012-2014 годы»,
   • Долгосрочная целевая  программа «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012-2015 годов».
10. Ряд постановлений, утверждающих целевые программы или изменения к ним, подписываются Главой городского округа/И.о. Главы городского округа до проведения экспертизы Контрольно-счетной палатой в нарушение пунктов 5.9, 5.10. порядка принятия решений о разработке и реализации долгосрочных целевых программ городского округа Жуковский Московской области, утверждённого постановлением Главы городского округа Жуковский Московской области от 19.12.2008г. № 1739 (в редакции постановления Администрации городского округа Жуковский Московской области от 27.04.2012г. № 763), в т. ч.:
    • «Об утверждении долгосрочной целевой программы «Развитие мультисервисной транспортной сети объединённой системы оперативного диспетчерского управления городского округа Жуковский на 2013-2015 годы»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Электронный Жуковский на 2012-2014гг.».
11. Целевые программы утверждаются ранее даты проведения экспертизы Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области, что в некоторых случаях приводит к тому, что при утверждении не учитываются замечания Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области, в т. ч.:
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу городского округа Жуковский Московской области «Переселение граждан из ветхого жилищного фонда в городском округе Жуковский на 2004-2013 годы»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы»,
    • «Об утверждении долгосрочной целевой программы «Развитие гражданской обороны городского округа Жуковский на 2013-2015 годы»,
    • «Об утверждении долгосрочной целевой программы «Развитие мультисервисной транспортной сети объединённой системы оперативного диспетчерского управления городского округа Жуковский на 2013-2015 годы»,
    • «О продлении срока действия целевой программы городского округа Жуковский Московской области «Обеспечение жильём молодых семей» на 2009-2012 годы» на 2013 год»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Развитие системы образования городского округа Жуковский на 2012-2014гг.».
12. Целевые программы представляются на экспертизу в Контрольно-счетную палату городского округа Жуковский Московской области после 1 октября 2012г., а также и после предоставления на экспертизу Проекта бюджета городского округа Жуковский Московской области на 2013г. (от 01.11.2012г. № 208/СД, вх. № 331 от 08.11.2012г.), что является нарушением абз. 2 п. 2 ст. 179 БК РФ, п. 5.11. порядка принятия решений о разработке и реализации долгосрочных целевых программ городского округа Жуковский Московской области, утверждённого постановлением Главы городского округа Жуковский Московской области от 19.12.2008г. № 1739 (в редакции постановления Администрации городского округа Жуковский Московской области от 27.04.2012г. № 763), в т. ч.:
    • «О продлении срока действия долгосрочной целевой программы «Повышение безопасности дорожного движения в городском округе Жуковский Московской области на 2007-2012гг.»,
    • «О продлении срока действия целевой программы городского округа Жуковский Московской области «Обеспечение жильём молодых семей» на 2009-2012 годы» на 2013 год»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Молодое поколение Национального центра авиастроения городского округа Жуковский на 2010-2014гг.»,
    • «Об утверждении долгосрочной целевой программы «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства городского округа Жуковский на 2013-2016 годы»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Замена лифтов, расположенных в многоквартирных домах городского округа Жуковский Московской области, в 2012-2015 г.г.»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Развитие культуры городского округа Жуковский на 2012-2014г.г.»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Развитие дошкольного образования городского округа Жуковский Московской области на 2010-2015гг.»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Развитие системы образования городского округа Жуковский на 2012-2014гг.»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Электронный Жуковский на 2012-2014гг.»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу городского округа Жуковский Московской области «Переселение граждан из ветхого жилищного фонда в городском округе Жуковский на 2004-2013 годы»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу городского округа Жуковский «Экологическая программа городского округа Жуковский на 2012-2015 годы»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020 годы»,
    • «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы»,
    • «Об утверждении долгосрочной целевой программы «Развитие гражданской обороны городского округа Жуковский на 2013-2015 годы,
    • «Об утверждении долгосрочной целевой программы «Развитие мультисервисной транспортной сети объединённой системы оперативного диспетчерского управления городского округа Жуковский на 2013-2015 годы».
13. В Проекте бюджета на 2013 год допущены ошибки при указании наименований целевых программ (приложения № 3, № 5, 4: «Развитие гражданской обороны городского округа Жуковский на 2013-2015 годы», «Экологическая программа городского округа Жуковский на 2012-2015 годы»).

По результатам экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетная палата г.о. Жуковский предлагает:

1. Администрации городского округа при формировании Проекта решения о бюджете на 2013 год учесть замечания и предложения, изложенные по тексту настоящего заключения.
2. Предусмотреть в Проекте  бюджета на 2013 год расходы на заработную плату работников органов местного самоуправления и начисления на выплаты по оплате труда исходя  из должностного оклада специалиста 11 категории на 2013 год в сумме 7455 рублей, в соответствии с постановлением Губернатора Московской области от 31.10.2012г. № 315-ПГ «Об установлении размера должностного оклада специалиста 11 категории на 2013год».
3. Провести взаимную увязку показателей среднесрочного финансового плана городского округа Жуковский и Проекта бюджета  с целью устранения нарушений бюджетного законодательства.
4. Принять соответствующие меры в отношении разработчиков программ для устранения причин ненадлежащего ими исполнения требований, закрепленных в Порядке принятия решений о разработке и реализации долгосрочных целевых программ городского округа Жуковский Московской области.

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год»

Заключение подготовлено на основании п.3 ст.10 Положения о контрольно-счетной палате городского округа Жуковский, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010 г. №41/СД и  п.2.1 плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа на 2012 год.

Представленный на экспертизу проект решения Совета депутатов «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год»  (далее  – проект решения) разработан с целью уточнения объёмов доходов и расходов бюджета городского округа Жуковский на 2012 год.

1. Анализ изменения доходной части проекта бюджета по основным источникам.

Согласно решению Совета депутатов городского округа Жуковский от 04.04.2012г. № 09/СД «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. №79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» (далее  — действующей редакции) объём доходов, предусмотрен в сумме 2 263 866 тыс. рублей, в рассматриваемом проекте решения предлагается увеличение доходной части бюджета на 254 111 тыс. рублей, что составит 2 517 977 тыс. рублей.

Первоначально бюджет городского округа на 2012 год от 14.12.2011г. № 79/СД был принят с доходами в размере 2 211 944 тыс. рублей Изменения в доходную часть бюджета городского округа вносились  решениями Совета депутатов 2 раза.

Изменение доходной части бюджета произойдет по следующим показателям:

• по группе 1000 «Налоговые и неналоговые доходы», согласно проекту решения составят 1 347 819 тыс. рублей, в том числе по подгруппе:
• 1170 «Прочие неналоговые доходы бюджетов городских округов (плата за вырубку)» — планируемый показатель поступлений увеличен на 9 607 тыс. рублей.

Планируемый объём безвозмездных поступлений от других уровней бюджетной системы в рассматриваемом проекте бюджета составят 1 170 158 тыс. рублей, т.е. предлагается увеличение на 244 504 тыс. рублей, в том числе по подгруппам:

• 20202 «Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят 211 165 тыс. рублей, или увеличатся на 205 226 тыс. рублей, от действующей редакции за счёт прочих субсидий бюджетам городских округов, в том числе:
• на закупку учебного оборудования и мебели в размере 2 000 тыс. рублей;
• на закупку технологического оборудования для столовых и мебели для залов питания в размере 2 000 тыс. рублей;
• на организацию и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодёжью в размере 3 537 тыс. рублей;
• на капитальные вложения в объекты дошкольного образования в размере 60 750 тыс. рублей;
• на финансирование мероприятий по долгосрочной целевой программе МО «Развитие системы отдыха и оздоровление детей в МО в 2012-2015гг.» в размере 1 575 тыс. рублей;
• на долевое финансирование расходов бюджета муниципальных образований МО по долгосрочной целевой программе МО «Развитие имущественно — земельных отношений в МО на 2012-2015гг.» в размере 41 000 тыс. рублей;
• на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий в размере 10 266 тыс. рублей;
• на проведение капитального ремонта в учреждениях здравоохранения МО за счёт средств ФФОМС в размере 81 321 тыс. рублей;
• на приобретение оборудования для учреждений здравоохранения МО за счёт средств ФФОМС в размере 2 777 тыс. рублей;
• 20203 «Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят 902 216 тыс. рублей, или увеличатся на 39 278 тыс. рублей от действующей редакции за счёт увеличения следующих видов субвенций:
• субвенции бюджетам городских округов на ежемесячное вознаграждение за классное руководство: согласно проекту решения составили 5 953тыс. рублей, или увеличены на 406 тыс. рублей от действующей редакции;
• субвенции бюджетам городских округов на обеспечение жильём отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12.01.1995г. № 5-ФЗ «О ветеранах», в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2008г. № 714 «Об обеспечении жильём ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945гг.» в размере 1 593 тыс. рублей;
• субвенции бюджетам городских округов на обеспечение жильём отдельных категорий граждан, установленных Федеральными законами от 12.01.1995г. № 5-ФЗ «О ветеранах» и от 24.11.1995г. № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» в размере 9 558 тыс. рублей;
• субвенции бюджетам городских округов на модернизацию региональных систем общего образования в размере 27 721 тыс. рублей.

2. Анализ изменения расходной части проекта бюджета по разделам и подразделам функциональной классификации.

Первоначально бюджет городского округа на 2012 год от 14.12.2011г. № 79/СД был принят с расходами в размере 2 211 944 тыс. рублей Изменения в расходную часть бюджета городского округа вносились  решениями Совета депутатов 2 раза.

Согласно представленному проекту решения  о внесении изменений в бюджет,  расходы городского округа Жуковский на 2012 год планируется установить в размере   2 729 680 тыс. рублей,  что по сравнению с объёмом расходов бюджета в действующей редакции,  утвержденной решением Совета депутатов от 04.04.2012г. № 09/СД  в сумме 2 476 301 тыс. рублей, означает увеличение расходов на 253 379  тыс. рублей или на 10,2 %.

Увеличение расходов,  прежде  всего,  связано с ростом финансовой помощи из областного  и федерального бюджета  в  виде  субсидий, субвенций и  иных межбюджетных трансфертов  на  сумму 244 504 тыс. рублей и увеличением расходов  по природоохранным мероприятиям на 9 707  тыс. рублей (возвраты остатков  средств федерального и областного бюджетов составили 832 тыс. рублей).

Изменения бюджетных назначений планируется по следующим подразделам:

• 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» согласно представленному проекту решения расходы составят 132 052 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному  подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 133 тыс. рублей, за счет перемещения их с подраздела 0113 на информационные технологии.
• 0113 «Другие общегосударственные вопросы» согласно представленному проекту решения расходы составят 111 934 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение на общую сумму 133 тыс. рублей.
• 0408 «Транспорт» согласно представленному проекту решения расходы составят 16 951 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 2 131 тыс. рублей, за счет увеличения средств по местному бюджету на социальный транспорт.
• 0503 «Благоустройство» согласно представленному проекту решения составят 67 003 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 15 266 тыс. рублей.

Увеличение осуществлено за счет средств областного бюджета в сумме 10 266 тыс. рублей, расходы за счет субсидии на финансирование работ по капитальному ремонту и ремонту дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов, в соответствии с долгосрочной целевой программой «Дороги Подмосковья на период 2012-2015 годов».

Увеличение на 5 000 тыс. рублей на ведомственную целевую программу «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к ним на территории городского округа Жуковский в 2012г.», в связи с  изменением классификации из раздела 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства».

• 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» согласно представленному проекту решения составят 71 033 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение на общую сумму 7 000 тыс. рублей.

Уменьшение  объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет распределения расходов между учреждениями по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020 годы» в сумме 2 000 тыс. рублей и  уменьшения на 5 000 тыс. рублей по ведомственной целевой программе «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к ним на территории городского округа Жуковский в 2012г.», в связи с  изменением классификации в раздел 0503«Благоустройство».

• 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» согласно представленному проекту решения составят 171 490 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 9 707 тыс. рублей за счет поступлений за лес, полученных на восстановление насаждений.
• 0701 «Дошкольное образование» согласно представленному проекту решения составят 402 794 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 60 750 тыс. рублей за счет субсидии областного бюджета на капитальные вложения в объекты дошкольного образования в соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области «Развитие дошкольного образования в Московской области в 2012-2012 годах».
• 0702 «Общее образование» согласно представленному проекту решения составят 773 487 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 73 253 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу  происходит за счет:

• расходов за счет субвенции федерального бюджета бюджетам муниципальных образований Московской области на модернизацию региональной системы общего образования в размере 27 721 тыс.рублей;
• увеличения расходов за счет субвенции федерального бюджета на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководства педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений в Московской области на сумму 406 тыс. рублей;
• расходов за счет субсидии областного бюджета на закупку учебного оборудования и мебели для муниципальных общеобразовательных учреждений, разрабатывающих и внедряющих инновационные образовательные программы в рамках долгосрочной целевой программы Московской области на 2009-2012 годы» в сумме 2 000 тыс.рублей;
• расходов за счет субсидии на долевое финансирование расходов объектов бюджетов муниципальных образований Московской области на приобретение прав на результаты капитальных вложений в объекты общественной и инженерной инфраструктуры или прав собственности на объекты недвижимого имущества, входящего в состав общественной и инженерной инфраструктуры, в том числе на исполнение органами местного самоуправления обязательств по приобретению прав на указанные объекты, в соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области «Развитие имущественно-земельных отношений В Московской области на 2012-2015 годы» на сумму 41 000 тыс.рублей;
• расходов за счет субсидии на закупку технологического оборудования для столовых и мебели для залов питания общественных учреждений муниципальных образований – победителей областного конкурсного отбора муниципальных проектов совершенствования организации питания обучающихся в соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области «Совершенствование организации питания обучающихся муниципальных общеобразовательных учреждений в Московской области на период 2012-2014 годов» в  сумме 2 000 тыс.рублей;
• увеличение за счет средств местного бюджета в размере 1 800 тыс.рублей, направленных  на повышение пожарной безопасности в общеобразовательных учреждениях;
• увеличение на 800 тыс.рублей на софинансирование расходов за счет средств местного бюджета на закупку технологического оборудования для столовых и мебели для залов питания;
• уменьшение за счет перераспределения средств местного бюджета по подразделам в сумме 2 475 тыс.рублей на 0707 на о/л «Восток».
• 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» согласно представленному проекту решения составят 22 686 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 7 587 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• субсидии из средств областного бюджета на организацию и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в размере 2 000 тыс. рублей;
• субсидии из средств областного бюджета на организацию и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в размере 1 537 тыс.рублей;
• субсидии за счет средств областного бюджета на финансирование мероприятий по ремонту детских оздоровительных лагерей, находящихся в собственности муниципальных образований Московской области в соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области на 2012-2015 годах» в сумме 1 575 тыс.рублей;
• за счет перераспределения расходов по местному бюджету из подраздела 0702 «Общее образование» в сумме 2 475 тыс.рублей на финансирование о/л «Восток».
• 0709 «Другие вопросы в области образования» согласно представленному проекту решения составят 90 639 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 1 369 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• распределения бюджетных ассигнований по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2012-2014 годы» в сумме 529 тыс.рублей;
• перераспределения расходов с подраздела 1101 «Физическая культура» в сумме 840 тыс.рублей на подраздел 0709 «Другие вопросы в области образования» по долгосрочной целевой программе «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы».
• 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» согласно представленному проекту решения составят 4 476 тыс. рублей по сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 459 тыс. рублей, за счет распределения бюджетных ассигнований по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2012-2014 годы».
• 0901 «Стационарная медицинская помощь» согласно представленному проекту решения составляют 233 100 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 91 247 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• увеличения расходов за счет средств местного бюджета на 7 150 тыс.рублей,  выделенных МБУ «ГКБ» на приобретение оборудования и работ по подготовке к зиме;
• субсидии из средств областного бюджета на реализацию мероприятий по укреплению материально-технической базы медицинских учреждений в соответствии с подпрограммой «Модернизация здравоохранения Московской области на 2011-2012 годы» долгосрочной целевой программы Московской области «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Московской области на 2009-2012 годы» в сумме 84 098 тыс.рублей;
• 0902 «Амбулаторная помощь» согласно представленному проекту решения составят 138 505 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 1 тыс. рублей.
• 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» согласно представленному проекту решения составят 10 324 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 1 013 тыс. рублей за счет распределения бюджетных ассигнований по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2012-2014 годы».
• 1003 «Социальное обеспечение населения» согласно представленному проекту решения составят 68 142 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется увеличение на общую сумму 10 319 тыс. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований по данному подразделу происходит за счет:

• субвенции федерального бюджета на обеспечение жилыми помещениями отдельных категорий ветеранов, предусмотренных частью 1 статьи 1 Закона Московской области № 125/2006-ОЗ «Об обеспечении жилыми помещениями за счет средств федерального бюджета отдельных категорий ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов» в размере 1 593 тыс.рублей;
• за счет субвенции на обеспечение жилыми помещениями отдельных категорий ветеранов, предусмотренных частью 2 статьи 1 Закона Московской области 125/2006-ОЗ «Об обеспечении жилыми помещениями за счет средств федерального бюджета отдельных категорий ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов» в размере 9 558 тыс.рублей.

Кроме того, по данному подразделу уменьшены расходы на 832  тыс.рублей за счет возвратов остатков  средств федерального и областного бюджетов, в том числе:

• субсидия на реализацию подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2011-2015 годы за счет средств, перечисляемых из федерального бюджета в размере 25 тыс.рублей;
• субвенция на обеспечение жилыми помещениями отдельных категорий ветеранов, предусмотренных Частью 2 статьи 1 Закона Московской области № 125/2006-ОЗ «Об обеспечении жилыми помещениями за счет средств федерального бюджета отдельных категорий ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов», не использованных в 2008-2009гг. в сумме 773 тыс.рублей;
• субсидии на реализацию подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» долгосрочной целевой программы Московской области «Жилище» на 2009-2012 годы», не использованных в 2011 году, в сумме 34 тыс.рублей;
• 1004 «Охрана семьи и детей» согласно представленному проекту решения составляют 30 276 тыс.рублей, уменьшаются на 1 тыс.рублей.
• 1101 «Физическая культура» согласно представленному проекту решения составят 110 554 тыс. рублей. По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции, планируется уменьшение расходов за счет перераспределения средств  в сумме 840 тыс.рублей на подраздел 0709 «Другие вопросы в области образования» по долгосрочной целевой программе «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015 годы».

3. Анализ изменения дефицита, источников покрытия дефицита бюджета городского округа Жуковский, муниципальный долг.

В соответствии с действующей редакцией дефицит бюджета городского округа Жуковский утвержден в размере — 212 435 тыс. рублей, или 15,9 %  от утверждённой общей суммы  доходов без учёта безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

В рассматриваемом проекте решения дефицит бюджета изменяется и составляет  — 211 703тыс. рублей, или  15,7% от утверждённой общей суммы  доходов без учёта безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

С учётом вышеизложенного, дефицит бюджета согласно проекту решения, составит 15,7 %, что в соответствии с п. 3  ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ, не противоречит бюджетному законодательству.

Раздел 13 «Обслуживание государственного

и муниципального долга»:

Бюджетные назначения по подразделу 1301 «Обслуживание  внутреннего и муниципального долга» » согласно представленному проекту решения составят 10 119 тыс. рублей или  0,65%, что не противоречит требованиям и ограничениям, установленным ст. 111 БК РФ (не более 15%)

По сравнению с объёмом ассигнований по данному подразделу в действующей редакции планируется значительное уменьшение их  на общую сумму 11 881 тыс. рублей или на 46%.

4. Анализ долгосрочных и ведомственных целевых программ.

В приложение № 4 к проекту решения на реализацию 15 долгосрочных целевых программ объем финансирования по сравнению с действующей редакцией остаётся без изменений.

Однако внесены следующие изменения по главным распорядителям и получателям по четырем программам:

• по долгосрочной целевой программе «Молодое поколение национального центра авиастроения городского округа Жуковский на 2010-2014гг.»: перераспределение по главным распорядителям и получателям, а именно, проектом утверждены Администрация городского округа Жуковский Московской области (объём финансирования 740 тыс. рублей); Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУ МЦ «Дружба») (объём финансирования 260 тыс. рублей), общий объём финансирования по которым составляет 1 000 тыс. рублей, что соответствует по объёму финансирования действующей редакции, где главным распорядителем и получателем была утверждена только Администрация городского округа Жуковский Московской области.
• по долгосрочной целевой программе «Развитие дошкольного образования городского округа Жуковский Московской области на 2010-2015гг.»: перераспределение по главным распорядителям и получателям, а именно, проектом утверждены Администрация городского округа Жуковский Московской области (объём финансирования 24 512 тыс. рублей); Управление образования Администрации городского округа Жуковский (МДОУ № 5) (объём финансирования 238 тыс. рублей), общий объём финансирования по которым составляет 24 750 тыс. рублей, что соответствует по объёму финансирования действующей редакции, где главным распорядителем и получателем была утверждена только Администрация городского округа Жуковский Московской области.
• по долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020гг.»: перераспределение по главным распорядителям и получателям, а именно, проектом утверждены Администрация городского округа Жуковский Московской области (МОУДОД «Жуковская детская школа искусств»), объём финансирования 270 тыс. рублей; Управление образования Администрации городского округа Жуковский, объём финансирования 258 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУК «Дворец культуры»), объём финансирования 459 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский (МБУЗ ГКБ), объём финансирования 1 013 тыс. рублей), общий объём финансирования по которым составляет 2 000 тыс. рублей, что соответствует по объёму финансирования действующей редакции, где главным распорядителем и получателем было утверждено только Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации городского округа Жуковский Московской области.
• по долгосрочной целевой программе «Развитие физической культуры, спорта и оздоровления детей в городском округе Жуковский на 2012-2015гг.»: уточнение по главным распорядителям и получателям, а именно, проектом утверждены Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУ «ЦДЮС»), объём финансирования 1 575 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУ «ЦДЮС»), объём финансирования 840 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский Московской области, объём финансирования 1 322 тыс. рублей; Администрация городского округа Жуковский Московской области (МУ «Спорткомплекс «Метеор»), объём финансирования 7 958 тыс. рублей; что соответствует по объёму финансирования действующей редакции, 11 695 тыс.рублей, где главным распорядителем и получателем была утверждена по всем статьям только  Администрация городского округа Жуковский Московской области.

В приложение № 5 к проекту решения Совета депутатов расходы бюджета городского округа Жуковский на 2012 год на финансирование ведомственных целевых программ остаются без изменений.

Выводы и предложения:

В результате  проведённой экспертизы  Контрольно-счетная палата рекомендует принять проект решения Совета депутатов   «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 14.12.2011г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год».

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области «О внесении изменений в Решение Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 54/СД «О налогах на имущество физических лиц на территории г. Жуковского»

Заключение подготовлено на основании ст. 9 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010г. №41/СД, п.2.1. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2012 год.

Представленный на экспертизу проект решения Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области «О внесении изменений в Решение Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 54/СД «О налогах на имущество физических лиц на территории г. Жуковского»  (далее — проект решения) разработан в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации от 05.08.2000г. № 117-ФЗ, с изменениями и дополнениями (далее  – НК РФ), Федеральным законом от 09.12.1991г. № 2003-1 (далее также – ФЗ № 2003-1).

Решением Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 54/СД (далее также – решение 54/СД) были установлены  налоги на имущество физических лиц, а также установлены ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В решение 54/СД три раза вносились изменения решениями Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области от 23.11.2005г. № 61/СД, от 19.11.2009г. № 66/СД, от 14.10.2010г. № 48/СД (далее – решение 48/СД), последнее из которых утвердило действующую в настоящее время редакцию решения.

В соответствии с решением 48/СД ставка налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости установлена в следующих размерах:

Проектом решения предлагается внести следующие изменения, которые вступят в силу с 01.01.2013г.:

• ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости предлагается установить в следующих размерах:

В ходе проведения экспертизы проекта решения установлено, что вносимые изменения соответствуют законодательству, в частности ст. 3 ФЗ № 2003-1.

По итогам проведённой экспертизы Контрольно-счетная палата городского округа Жуковский Московской области рекомендует принять проект решения Совета депутатов городского округа Жуковский Московской области «О внесении изменений в Решение Совета депутатов г. Жуковского от 02.11.2005г. № 54/СД «О налогах на имущество физических лиц на территории г. Жуковского».

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Жуковский «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год»

Заключение подготовлено на основании п. 3 ст. 10 Положения о контрольно-счетной палате городского округа Жуковский, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010г. № 41/СД, и п. 2.1 плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа на 2012год.

Представленный на проведение экспертизы проект решения Совета депутатов «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 14.12.2011г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» (далее — проект решения) разработан с целью уточнения объёмов доходов и расходов бюджета городского округа Жуковский на 2012год.

1. Анализ изменения доходной части проекта бюджета по основным источникам

Согласно решению Совета депутатов городского округа Жуковский от 16.08.2012г. № 38/СД «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011 г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» (далее — действующей редакции) объём доходов, предусмотрен в сумме 2 623 861 тыс. рублей, в рассматриваемом проекте решения предлагается увеличение доходной части бюджета на 50 404 тыс. рублей, и составит  2 674 265 тыс. рублей.

Изменение доходной части бюджета произойдет по следующим показателям:

Планируемый объём безвозмездных поступлений от других уровней бюджетной системы в рассматриваемом проекте бюджета составят                  1 306 718 тыс. рублей, т.е. предлагается увеличение на 50 404 тыс. рублей, в том числе по подгруппам:

• 20202 «Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят  297 380 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 19 980 тыс. рублей от действующей редакции за счёт прочих субсидий бюджетам городских округов, в том числе:
• на капитальные вложения в объекты дошкольного образования в размере 67 269 тыс. рублей, увеличение от действующей редакции составит 6 519 тыс. рублей;
• на установку программного обеспечения и подключение муниципальных библиотек к информационной телекоммуникационной сети «Интернет» в размере 50 тыс. рублей,
• на повышение с 1 декабря 2012 года оплаты труда педагогических работников дошкольных образовательных учреждений в размере 5 539 тыс. рублей,
• на обеспечение дополнительными местами в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях в размере 5 599 тыс. рублей,
• на реализацию мероприятий по созданию новых мест в негосударственных дошкольных образовательных учреждениях в размере             2 097 тыс. рублей,
• на проведение текущего, капитального ремонта и технического переоснащения МУК ДК в размере 176 тыс. рублей.
• 20203 «Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» согласно проекту решения составят                 931 748 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 25 511 тыс. рублей от действующей редакции за счёт увеличения следующих видов субвенций:
• субвенции бюджетам городских округов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в размере 19 741 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 2 000 тыс. рублей от действующей редакции,
• прочие субвенции городских округов, в т. ч. на обеспечение в соответствии с законом РФ госгарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также доп. образования в общеобразовательных учреждениях в размере, необходимом для реализации основных общеобразовательных программ в части финансирования расходов на оплату труда работников общеобразовательных учреждений, расходов на учебники и учебные пособия, техсредства обучения, расходные материалы и хознужды (за исключением расходов на содержание зданий и коммун. расходов, осуществляемых из местных бюджетов), ежемесячную денежную компенсацию педагогическим работникам для обеспечения книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями в размере 469 396 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 23 511 тыс. рублей от действующей редакции.
• 20204 «Иные межбюджетные трансферты» согласно проекту решения составят 77 266 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 4 913 тыс. рублей от действующей редакции за счет увеличения следующих видов межбюджетных трансфертов:
• межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов для компенсации доп. расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня (наказы избирателей) в размере 20 800 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 4 900 тыс. рублей от действующей редакции,
• межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в размере 266 тыс. рублей, т.е. увеличатся на 13 тыс. рублей от действующей редакции.

2. Анализ изменения расходной части проекта бюджета по разделам функциональной классификации

Первоначально бюджет городского округа на 2012 год от 14.12.2011г.                          № 79/СД был принят с расходами в размере 2 211 944 тыс. рублей.

Согласно представленному проекту решения  о внесении изменений в бюджет расходы городского округа Жуковский на 2012 год планируется установить в размере  2 879 968  тыс. рублей,  что по сравнению с объёмом расходов бюджета в действующей редакции,  утвержденной решением Совета депутатов от 16.08.2012г. № 38/СД в сумме 2 829 564 тыс. рублей, означает увеличение расходов на 50 404 тыс. рублей.

Увеличение расходов связано с ростом финансовой помощи из областного  и федерального бюджетов в  виде  субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов  на  общую сумму 50 404 тыс. рублей, в том числе 50 391 тыс. рублей — за счет средств областного бюджета, 13 тыс. рублей — за счет средств федерального бюджета.

Изменения бюджетных назначений планируется по следующим разделам:

• 01 «Общегосударственные вопросы» бюджетные назначения согласно представленному проекту бюджета составят 217 543 тыс. рублей с уменьшением на 61 997 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета на другие разделы, в т.ч. на увеличение средств по разделам 0500 «ЖКХ», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография» на финансирование мероприятий согласно Перечню мероприятий по развитию и поддержке социальной, инженерной и инновационной инфраструктуры городского округа Жуковский как наукограда Российской Федерации, финансируемых из средств федерального бюджета в 2012 году (далее– Перечень мероприятий по развитию наукограда).
• 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» бюджетные назначения согласно представленному проекту бюджета составят 17 255 тыс. рублей с увеличением на 322 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по долгосрочным целевым программам.
• 04 «Национальная экономика» бюджетные назначения согласно представленному проекту бюджета составят 63 080 тыс. рублей, с увеличением на 2 000 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т.ч. на увеличение средств на долгосрочные целевые программы и на мероприятия по землеустройству и землепользованию.
• 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» бюджетные назначения согласно представленному проекту бюджета составят 202 789 тыс. рублей, с увеличением на 8 638 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т.ч. на увеличение средств по благоустройству согласно Перечню мероприятий по развитию наукограда.
• 06 «Охрана окружающей среды» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 89 350 тыс. рублей с уменьшением на 19 536 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета на другие разделы, в т. ч.  уменьшение средств по долгосрочной целевой программе «Экологическая программа городского округа Жуковский на 2011-2020 годы».
• 07 «Образование» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 1 401 670 тыс. рублей с увеличением на 91 553 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по капитальному ремонту объектов социальной инфраструктуры согласно Перечню мероприятий по развитию наукограда, на мероприятия в области образования.
• 08 «Культура, кинематография»  бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 91 009 тыс. рублей с увеличением на 6 179 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по приобретению оборудования для муниципальных учреждений согласно Перечню мероприятий по развитию наукограда, на мероприятия в сфере культуры.
• 09 «Здравоохранение» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 539 203 тыс. рублей с увеличением на 17 876 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по капитальному ремонту муниципального имущества.
• 10 «Социальная политика» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 131 857 тыс. рублей с увеличением на 2 463 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по организации предоставления гражданам Российской федерации, имеющим место жительства в Московской области, субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
• 11 «Физическая культура и спорт» бюджетные назначения согласно представленному проекту решения составят 110 760 тыс. рублей с увеличением на 2 906 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией за счет перераспределения средств местного бюджета, в т. ч. на увеличение средств по капитальному ремонту объектов социальной инфраструктуры согласно Перечню мероприятий по развитию наукограда.

3. Анализ долгосрочных и ведомственных  целевых программ

Согласно представленному проекту решения расходы городского округа Жуковский на 2012 год на финансирование 15 долгосрочных целевых программ планируется установить в размере 175 858  тыс. рублей, что по сравнению с объёмом расходов бюджета на финансирование долгосрочных целевых программ в действующей редакции, утвержденной решением Совета депутатов от 16.08.2012г. № 38/СД в сумме 188 379 тыс. рублей, означает уменьшение на 12 521 тыс. рублей.

Проектом решения вносятся изменения объемов финансирования по следующим программам:

• по долгосрочной целевой программе «Молодое поколение национального центра авиастроения городского округа Жуковский на 2010-2014гг.» объем финансирования установлен в сумме 3 507 тыс. рублей с увеличением на 2 507 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.

Следует отметить, что данная целевая программа была утверждена постановлением Администрации городского округа Жуковский Московской области от 27.09.2012г. № 1878, т.е. ранее даты проведения экспертизы Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области.

• по долгосрочной целевой программе «Развитие дошкольного образования городского округа Жуковский Московской области на 2010-2015гг.» объем финансирования установлен в сумме 30 309 тыс. рублей с увеличением на 3 133 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.
• по долгосрочной целевой программе «Развитие системы образования городского округа Жуковский на 2012-2014 годы» объем финансирования установлен в сумме 10 081 тыс. рублей с увеличением на 270 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.

Следует отметить, что данная целевая программа была утверждена постановлением Администрации городского округа Жуковский Московской области от 11.10.2012г. № 1970, т.е. ранее даты проведения экспертизы Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области.

• по долгосрочной целевой программе «Экологическая программа городского округа Жуковский на 2011-2020 годы» объем финансирования установлен в сумме 25 153 тыс. рублей с уменьшением на 19 536 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.
• по долгосрочной целевой программе «Пожарная безопасность объектов муниципальной собственности городского округа Жуковский на 2012-2014 годы» объем финансирования установлен в сумме 1 200 тыс. рублей с увеличением на 500 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.

Следует указать, что данная программа не была представлена на экспертизу в Контрольно-счетную палату городского округа Жуковский Московской области.

• по долгосрочной целевой программе «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на 2012-2015 годы» объем финансирования установлен в сумме 9 005 тыс. рублей с увеличением на 505 тыс. рублей по сравнению с действующей редакцией.

Следует указать, что данная программа не была представлена на экспертизу в Контрольно-счетную палату городского округа Жуковский Московской области.

По долгосрочной  целевой  программе «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства городского округа  Жуковский  на  2009-2012 годы» внесены изменения постановлением Администрации городского  округа Жуковского Московской области от 05.10.2012г. № 1932, где  финансирование на 2012 год за счёт средств местного бюджета не предусмотрено.

Также в ходе проведения анализа долгосрочных целевых программ установлены следующие недостатки:

• проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Замена лифтов, расположенных в многоквартирных домах городского округа Жуковский Московской области, в 2012-2015 г.г.» с объемом финансирования в сумме 20 000 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012г. за счёт средств местного бюджета в сумме 19 774,07 тыс. рублей, отклонение составляет                 225,96 тыс. рублей;
• проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020 годы» с объёмом финансирования в сумме 2 000 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012г. за счёт средств местного бюджета в сумме 2 001 тыс. рублей, отклонение составляет                             1 000 тыс. рублей;
• проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012-2015 годов» с объёмом финансирования в сумме  9 005 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012г. за счёт средств местного бюджета в сумме                    9 004 тыс. рублей, отклонение составляет  1 000 тыс. рублей.

Согласно представленному проекту решения расходы городского округа Жуковский на 2012 год на финансирование ведомственных целевых программ планируется установить в размере 39 132 тыс. рублей, что по сравнению с объёмом расходов бюджета на финансирование долгосрочных целевых программ в действующей редакции, утвержденной решением Совета депутатов от 16.08.2012г. № 38/СД в сумме 39 432 тыс. рублей, означает уменьшение на   300  тыс. рублей

4. Анализ изменения дефицита, источников покрытия дефицита бюджета городского округа Жуковский, муниципальный долг

В соответствии с действующей редакцией бюджета городского округа Жуковский на 2012г. дефицит бюджета городского округа составляет                    205 703 тыс. рублей

В рассматриваемом проекте решения дефицит бюджета на 2012г. остается без изменений.

Выводы:

1. В разделе 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» указано наименование подраздела 1301 «Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга», в соответствии с приказом Минфина № 180н данный подраздел имеет наименование «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга».
2. Целевые программы, а также изменения к ним, не представляются для проведения экспертизы в Контрольно-счетную палату городского округа Жуковский Московской области в нарушение ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998г. № 145, ст. 9 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Жуковский Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа от 06.10.2010 г. № 41/СД, в т.ч.:

• «Пожарная безопасность объектов муниципальной собственности городского округа Жуковский на 2012-2014 годы»,
• «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на 2012-2015 годы».

3. Целевые программы утверждаются ранее даты проведения экспертизы Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области, что в некоторых случаях приводит к тому, что при утверждении не учитываются замечания Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский Московской области, в т. ч.:

• «Молодое поколение национального центра авиастроения городского округа Жуковский на 2010-2014гг.»,
• «Развитие системы образования городского округа Жуковский на 2012-2014 годы» и др.

4. Проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Замена лифтов, расположенных в многоквартирных домах городского округа Жуковский Московской области, в 2012-2015 г.г.» с объемом финансирования в сумме 20 000 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012 год за счёт средств местного бюджета в сумме 19 774,07 тыс. рублей, отклонение составляет 225,96 тыс. рублей.
5. Проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020 годы» с объёмом финансирования в сумме                   2 000 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012 год за счёт средств местного бюджета в сумме   2 001 тыс. рублей, отклонение составляет 1 000 тыс. рублей.
6. Проект бюджета по долгосрочной целевой  программе «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012-2015 годов» с объёмом финансирования в сумме  9 005 тыс. рублей не соответствует утверждённой целевой программе с объёмом финансирования на 2012 год за счёт средств местного бюджета в сумме 9 004 тыс. рублей, отклонение составляет 1 000 тыс. рублей.

Предложения

По результатам проведенной экспертизы Контрольно-счетная палата рекомендует:

1. Привести объемы финансирования, указанные в проекте бюджета по долгосрочным целевым программам «Замена лифтов, расположенных в многоквартирных домах городского округа Жуковский Московской области, в 2012-2015г.г.», «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе Жуковский на 2011-2020 годы» и «Муниципальные дороги общего пользования городского округа Жуковский на период 2012-2015 годов», в соответствие с их утвержденными объемами финансирования на 2012 год.
2. Принять проект решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Жуковский от 14.12.2011г. № 79/СД «Об утверждении бюджета городского округа Жуковский на 2012 год» с учетом замечаний, изложенных в заключении.
3. Принять соответствующие меры в отношении разработчиков программ для устранения причин ненадлежащего ими исполнения требований, закрепленных в Порядке принятия решений о разработке и реализации долгосрочных целевых программ городского округа Жуковский Московской области.