Методические материалы

Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 2.12. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2024 год, утверждённого распоряжением Председателя от 27.12.2023г. № 75, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области от 03.05.2024г. № 25.

Предмет контрольного мероприятия: нормативные, распорядительные, финансовые и другие документы, регламентирующие и подтверждающие законность, эффективность и целевое расходование средств бюджета городского округа Жуковский МБОУ общеобразовательной школе-интернат основного общего образования, а также нормативные, распорядительные, и иные документы, регламентирующие деятельность Управления образования Администрации городского округа Жуковский, как Учредителя Учреждения.

Объект (-ы) контрольного мероприятия: МБОУ общеобразовательная школа-интернат основного общего образования, Управление образования Администрации городского округа Жуковский, Муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия».

Цель контрольного мероприятия: определение законности, эффективности и целевого использования средств бюджета городского округа Жуковский Учреждением.

Вопросы контрольного мероприятия:

• Анализ нормативных правовых актов, а также учредительных, регистрационных и внутренних документов.
• Проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета городского округа, предназначенных для обеспечения функционирования Учреждения.
  • Порядок формирования, финансовое обеспечение муниципального задания Учреждения и отчётность об использовании субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.
  • Предоставление целевой субсидии, не связанной с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания. Отчётность Учреждения об целевой субсидии, не связанной с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание услуг (выполнение работ).
  • Своевременность и правильность составления, утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения.
  • Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг.
  • Ревизия правильности начисления и выплаты заработной платы работникам Учреждения.
  • Соблюдение порядка ведения бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Проверяемый период деятельности: 2023 год и текущий период 2024 года.

Срок окончания проведения контрольного мероприятия 17.07.2024г.

Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 2.13. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2024 год, утверждённого распоряжением Председателя от 27.12.2023г. № 75, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области от 03.05.2024г. № 26.

Предмет контрольного мероприятия: нормативные, распорядительные, финансовые и другие документы, регламентирующие и подтверждающие законность, эффективность и целевое расходование средств бюджета городского округа Жуковский МКУ «Муниципальный центр управления регионом  городского города Жуковский Московской области», а также нормативные, распорядительные, и иные документы, регламентирующие деятельность Администрации городского округа Жуковский, как Учредителя МКУ « Муниципальный центр управления регионом  городского города Жуковский Московской области».

Объекты контрольного мероприятия: МКУ «Муниципальный центр управления регионом городского города Жуковский Московской области», Администрация городского округа Жуковский.

Цель контрольного мероприятия: определение законности, эффективности и целевого использования средств бюджета городского округа Жуковский МКУ «Муниципальный центр управления регионом городского города Жуковский Московской области».

Вопросы контрольного мероприятия:

• Анализ нормативных правовых актов, а также учредительных, регистрационных и внутренних документов.
• Проверка правильности составления бюджетной сметы и анализ ее исполнения.
• Проверка правильности составления бюджетной сметы:

• соответствие выделяемых средств целям и задачам, стоящим перед учреждением;
• обоснованности расчетов к бюджетной смете и утверждения сметы в установленном порядке;
• правомерность внесенных изменений в бюджетную смету (на основании какого документа, когда и кем утверждены).

1.4.  Исполнение бюджетной сметы Учреждения как по кассовым, так и по фактическим расходам, а также их соответствие.

1.5. Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг.

1.6. Проверка организации и ведения бюджетного учета и достоверности представляемой отчетности.

• Соблюдение порядка ведения бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

Проверяемый период деятельности: 2023 год и текущий период 2024 года.

Срок окончания проведения контрольного мероприятия: 17.07.2024г.

В соответствии с п. 2.2. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2024 год, утверждённого распоряжением Председателя от 27.12.2023г. № 75, распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области от 09.01.2024г. № 02 «О проведении контрольного мероприятия «Проверка реализации в 2023 году отдельных мероприятий муниципальной программы городского округа Жуковский «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения» подпрограммы «Профилактика преступлений и иных правонарушений»» проведено контрольное мероприятие «Проверка реализации в 2023 году отдельных мероприятий муниципальной программы городского округа Жуковский «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения» подпрограммы «Профилактика преступлений и иных правонарушений»».

Контрольное мероприятие проведено выборочно, по первичным учетным документам, регистрам бухгалтерского учета, договорам/контрактам, сметам, актам выполненных работ и другим представленным документам.

По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский направлено:

Представление в Администрацию городского округа Жуковский с целью устранения выявленных нарушений и недостатков,

информационное письмо Совету депутатов городского округа Жуковский,

материалы проверки прокурору города Жуковского для правовой оценки.

 В соответствии с п. 2.1. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2024 год, утверждённого распоряжением Председателя от 27.12.2023г. № 75, распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области от 09.01.2024г. № 01 «О проведении контрольного мероприятия «Проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета городского округа Жуковский Московской области, выделенных МБУ «Городское хозяйство» в 2023 году» проведено контрольное мероприятие «Проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета городского округа Жуковский Московской области, выделенных МБУ «Городское хозяйство» в 2023 году».

Контрольное мероприятие проведено выборочно, по первичным учетным документам, регистрам бухгалтерского учета, договорам/контрактам, сметам, актам выполненных работ и другим представленным документам.

По результатам контрольного мероприятия были установлено, что средства субсидии, на выполнение муниципального задания, в 2023 году израсходованы не по целевому назначению в сумме:

• 377 946,75 рублей необоснованно начислена и выплачена заработная плата (с учетом обязательных начислений на фонд оплаты труда);
• 271 883,79 рублей на оплату горюче-смазочных материалов, которые использовались для оказания платных услуг (работ), работникам, принимающим непосредственное участие в выполнении платных работ, оказании платных услуг;
• 104 172,07 рублей неподтвержденные расходы на оплату топлива;
• 79 410,00 рублей на приемку и оплату невыполненных услуг по техническому обслуживанию техники.

Неэффективно проведена процедура закупки на сумму 1 193 500,00 рублей (вне Электронного магазина ЕАСУЗ).

Неэффективно использовались средств субсидии на выполнение муниципального задания в 2023 году в сумме 1 687 802,39 рублей.

Средства субсидии, не израсходованные при выполнение муниципального задания на 2023 год, подлежат возврату в бюджет городского округа Жуковский в объёме 3 161 575,56 рублей.

По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский направлено:

Представление в Муниципальное задание для МБУ «Городское хозяйство» с целью устранения выявленных нарушений и недостатков,

Представление в Администрацию городского округа Жуковский с целью устранения выявленных нарушений и недостатков,

информационное письмо Совету депутатов городского округа Жуковский,

в Главное контрольное управление Московской области для рассмотрения и принятия решения о возбуждении дела об административном правонарушении,

в Федеральную антимонопольную службу по Московской области для рассмотрения и принятия решения о возбуждении дела об административном правонарушении,

в Государственную инспекцию труда в Московской области, для рассмотрения и принятия решения о возбуждении дела об административном правонарушении,

материалы проверки Мировому судье судебного участка № 55 Жуковского судебного района Московской области, для рассмотрения и принятия решения о привлечение должностных лиц к административной ответственности,

материалы проверки в Жуковский городской суд Московской области, для рассмотрения и принятия решения о привлечение должностных лиц к административной ответственности,

материалы проверки в ОМВД России по городскому округу Жуковский, для проведения проверочных мероприятий.

материалы проверки прокурору города Жуковского для правовой оценки.

В соответствии с п. 2.1. Плана деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области на 2024 год, утверждённого распоряжением Председателя от 27.12.2023г. № 75, распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Жуковский Московской области от 09.01.2024г. № 01 «О проведении контрольного мероприятия «Проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета городского округа Жуковский Московской области, выделенных МБУ «Городское хозяйство» в 2023 году» проведено контрольное мероприятие «Проверка законности, эффективности и целевого использования средств бюджета городского округа Жуковский Московской области, выделенных МБУ «Городское хозяйство» в 2023 году».

Контрольное мероприятие проведено выборочно, по первичным учетным документам, регистрам бухгалтерского учета, договорам/контрактам, сметам, актам выполненных работ и другим представленным документам.

По результатам контрольного мероприятия были установлены следующие нарушения:

1. ст. 34, п. 2, п. 3, п. 5, п. 6 ст. 69.2, п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2. ст. 22, ст. 57, ст. 60, ст. 60.1, ст. 60.2, ст. 119, ст. 132, ст. 136, ст. 140, ст. 143, ст. 144, ст. 145, ст.146, ст. 147, ст. 151, ст. 157 Трудового кодекса Российской Федерации.
3. п.2, п.7, п. 11 ст. 9.2, п.3.3 и п.3.5. ст. 32 Федерального закона Российской Федерации от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
4. ч. 9 ст. 16, ч. 5 ст. 22, ч.1 и ч. 2 ст. 24, ст. 91, п. 4 ч. 1 ст. 93, п.1.3 ч.1 ст.95, п. 13 ч. 2, ч. 3 ст. 103 Федерального закона Российской Федерации от 05.04.2013г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
5. ст. 8, ст. 9, ст. 10, ст. 11, ст. 21 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
6. п. 3 ч. 4 ст. 11 Федерального закона Российской Федерации от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции».
7. Федерального Закона Российской Федерации от 12.2013г. № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда».
8. ст. 1 Федерального закона Российской Федерации от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»
9. п. 7, п. 8 Раздела I Состава сведений, указанных в части 3 статьи 6 Федерального закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта».
10. ст. 22 Постановления Правительства Российской Федерации от 30.09.2019г. № 1279 «О планах-графиках закупок и о признании утратившими силу отдельных решений Правительства Российской Федерации».
11. Постановления Минтруда Российской Федерации от 21.08.1998 года № 37 «Об утверждении Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих».
12. Постановление Государственного комитета по статистике Российской Федерации от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
13. Тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих», утвержденных Постановлением Министерства труда Российской Федерации от 10.11.1992г. № 31.
14. п. 9, п. 28 Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», утвержденного приказом Минфина России от 30.12.2017г. № 274н.
15. п. 7 и п. 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети интернет и ведение указанного сайта, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011г. № 86н.
16. п. 9, п. 18, п. 34,  п. 54, п. 71, п. 99п. 117, п. 349, п. 351,  п. 373, п. 374, п. 385 Инструкции об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010г.  № 157н.
17. п. 34, п. 167, п. 174 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н.
18. Приложения № 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».
19. Приложения № 1 к приказу Министерства финансов Российской «Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и методических указаний по их формированию и применению» от 15.04.2021 № 61н.
20. п. 17, п. 21, п. 48, п. 68, п. 72.1  Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011г. № 33н.
21. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995г. № 49.
22. Правил обеспечения работников средствами индивидуальной защиты и смывающими средствами, утвержденных Приказом Министерства труда и социальной защиты от 29.10.2021г. № 766н.
23. п. 6 Раздела I Приложения к приказу Министерства транспорта Российской Федерации «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» от 11.09.2020г. № 368.
24. порядок оформления или формирования путевого листа к приказу Министерства транспорта Российской Федерации от 28.09.2022г. № 390.
25. Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2023 год», утвержденных решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 23.12.2022, протокол № 11.
26. п. 10.1(1) постановления Правительства Московской области от 27.12.2013 № 1184/57 «О порядке взаимодействия при осуществлении закупок для государственных нужд Московской области и муниципальных нужд».
27. п. 2.4 Регламента, утвержденного распоряжением Комитета по Конкурентной политике Московской области от 22.07.2020г. № 30-01-35/20.
28. Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) в отношении муниципальных учреждений городского округа Жуковский и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением Администрации городского округа Жуковский от 17.05.2021г. № 700.
29. п. 5, п. 7 постановления Администрации городского округа Жуковский Московской области от 26.12.2022г. №2441 «Об утверждении порядка установления ежемесячных стимулирующих выплат руководителю муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Городское хозяйство».
30. п. 2, п. 3 Порядка определения видов и перечней особо ценного движимого имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа Жуковский, утвержденного Постановлением Администрации от 15.12.2022г. № 2348.
31. п. 5, п. 16, п. 17 Порядка предоставления субсидий из бюджета городского округа Жуковский муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), утвержденного постановлением Администрации городского округа Жуковский от 28.12.2018 № 2036.
32. Положения об условиях оплаты труда работников Муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Городское хозяйство», утвержденного постановлением Администрации от 26.12.2022г. № 2438.
33. п.п. 17 п. 3.3., п. 3.7., п. 3.9., пп. 6 п. 3.11., пп. 9 п. 3.11 Устава Учреждения.
34. раздела 2 и 3 Положения о премировании и дополнительном материальном стимулировании работников Муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Городское хозяйство», утвержденного приказом директора Учреждения от 24.04.2020г. №17/20-Д.
35. п. 1.1.28 Учетной политики Учреждения.
36. п.15 Положения об условиях оплаты труда работников Муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Городское хозяйство», утвержденного постановлением Администрации от 26.12.2022г. № 2438.
37. п. 6.10, п. 6.11 Положения о выполнении платных работ, оказании платных услуг Муниципальным бюджетным учреждением городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения, утвержденное приказом директора Муниципального бюджетного учреждения городского округа Жуковский «Центр дорожного хозяйства, благоустройства и озеленения» от 28.12.2018г. № 155/18-Д.
38. Средства субсидии, на выполнение муниципального задания, в 2023 году израсходованы не по целевому назначению в сумме:

• 377 946,75 рублей необоснованно начислена и выплачена заработная плата (с учетом обязательных начислений на фонд оплаты труда);
• 271 883,79 рублей на оплату горюче-смазочных материалов, которые использовались для оказания платных услуг (работ), работникам, принимающим непосредственное участие в выполнении платных работ, оказании платных услуг;
• 104 172,07 рублей неподтвержденные расходы на оплату топлива;
• 79 410,00 рублей на приемку и оплату невыполненных услуг по техническому обслуживанию техники.
  39. Неэффективно проведена процедура закупки на сумму 1 193 500,00 рублей (вне Электронного магазина ЕАСУЗ).
  40. Неэффективно использовались средств субсидии на выполнение муниципального задания в 2023 году в сумме 1 687 802,39 рублей.
  41. Средства субсидии, на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2023 год, подлежащие возврату в бюджет городского округа Жуковский в объёме 3 161 575,56 рублей.

По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой городского округа Жуковский направлено:

Представление в Муниципальное задание для МБУ «Городское хозяйство» с целью устранения выявленных нарушений и недостатков,

Представление в Администрацию городского округа Жуковский с целью устранения выявленных нарушений и недостатков,

информационное письмо Совету депутатов городского округа Жуковский,

в Главное контрольное управление Московской области для рассмотрения и принятия решения о возбуждении дела об административном правонарушении,

в Федеральную антимонопольную службу по Московской области для рассмотрения и принятия решения о возбуждении дела об административном правонарушении,

в Государственную инспекцию труда в Московской области, для рассмотрения и принятия решения о возбуждении дела об административном правонарушении,

материалы проверки Мировому судье судебного участка № 55 Жуковского судебного района Московской области, для рассмотрения и принятия решения о возбуждении дела об административном правонарушении,

материалы проверки в Жуковский городской суд Московской области, для рассмотрения и принятия решения о возбуждении дела об административном правонарушении,

материалы проверки в ОМВД России по городскому округу Жуковский, для проведения проверочных мероприятий.

материалы проверки прокурору города Жуковского для правовой оценки.